Доходы от капитала и инвестиций — Canada

Половина прироста включается в налогооблагаемый доход. Повышение до 66.67% отменено в марте 2025. Эффективная федеральная ставка: 7%–16.5%. С провинцией: ~12%–27%.

Прибыль от продажи основного жилья полностью освобождена. Только одно жильё на семью в год. Продажу нужно указать в Schedule 3.

Увеличено до $1.25 млн для продажи акций малого бизнеса и сельхоз/рыбного имущества. Индексируется с 2026. Значительная выгода для владельцев бизнеса при выходе на пенсию.

Убытки зачитываются только против прироста (не другого дохода). Чистые убытки можно перенести на 3 года назад или вперёд бессрочно. В год смерти — против любого дохода.

Для большинства инвесторов: продажа, обмен, трата крипты создаёт прирост. 50% прибыли включается в доход. Необходимо отслеживать скорректированную базовую стоимость.

Частые трейдеры, дей-трейдеры — могут быть оценены как бизнес-доход (100% облагаемый). CRA оценивает частоту, срок владения, намерение прибыли.

Обмен одной крипты на другую — облагаемая операция. Прибыль/убыток рассчитывается по рыночной стоимости в канадских долларах на момент сделки.

Все крипто-транзакции должны быть задекларированы. CRA проводит проверки криптодержателей и работает с биржами для получения данных. Серьёзные штрафы за неотчётность.

От крупных канадских корпораций. Увеличиваются на 38%, затем федеральный дивидендный кредит 15.02% от увеличенной суммы. Эффективные комбинированные ставки: ~15%–36%.

От канадского малого бизнеса, облагаемого по льготной ставке. Увеличение 15%, кредит 9.03%. Более высокая эффективная ставка, чем у допустимых дивидендов.

Иностранные дивиденды не имеют права на канадский дивидендный кредит. Облагаются как обычный доход. Иностранный удержанный налог может создать кредит на иностранный налог.

Все активы считаются проданными по рыночной стоимости при смерти. Прирост капитала облагается. Основное жильё освобождено. Перевод супругу откладывает налог.

Полная стоимость RRSP/RRIF включается в последний доход умершего. Может быть перенесена без налога супругу, несовершеннолетнему или финансово зависимому ребёнку-инвалиду.

Провинциальные сборы различаются: Квебек 0%, Альберта фиксированная сумма, Онтарио ~1.5% на активы свыше $50,000, Британская Колумбия 1.4% на активы свыше $50,000.

В Канаде нет ежегодного налога на богатство (чистые активы). Нет обязанности декларировать общие активы. Облагаются только доходы и реализованная прибыль.