Подоходный налог 2026/27 – United Kingdom

Не облагается налогом. Уменьшается на £1 за каждые £2 заработанных свыше £100,000. Полностью убирается при £125,140, создавая эффективную предельную ставку 60% между £100,000-£125,140.

20% на налогооблагаемый доход £12,571-£50,270 (£37,700 сверх личной льготы). Применяется к доходу от занятости, самозанятости, пенсии. Заморожена с 2021/22.

40% на доход £50,271-£125,140. Порог заморожен, вызывая фискальное давление, так как все больше налогоплательщиков попадают в более высокую ставку из-за инфляции зарплат.

45% на доход выше £125,140. Порог снижен с £150,000 в апреле 2023. Значительно влияет на высокооплачиваемых.

У Шотландии отдельные ставки. 19% на налогооблагаемый доход £12,571-£15,397. Шотландские налогоплательщики определяются налоговым кодом 'S'. Более прогрессивна, чем в остальной части UK.

20% шотландская базовая ставка. Обратите внимание, что разные пороги от Англии/Уэльса/Северной Ирландии создают сложное планирование для переезжающих между Шотландией и остальной частью UK.

Дополнительный шотландский диапазон на 21%. Создает более постепенную прогрессию, но означает, что среднестатистические получатели могут платить больше налогов, чем в Англии.

Шотландская повышенная ставка 42% (против 40% в Англии). Применяется раньше, чем порог повышенной ставки в остальной части UK.

Уникальный шотландский диапазон. Ставка 45% начинается намного раньше, чем дополнительная ставка в остальной части UK.

Верхняя ставка Шотландии 48% против 45% в остальной части UK. Самая высокая предельная ставка в UK.

Увеличена с 8.75%. Для базовых налогоплательщиков. Первые £500 покрываются льготой на дивиденды. Значительное увеличение на 2%, объявленное в осеннем бюджете 2025.

Увеличена с 33.75%. Для налогоплательщиков с повышенной ставкой. Увеличение на 2% делает извлечение дивидендов менее привлекательным по сравнению с зарплатой для многих директоров.

Для налогоплательщиков дополнительной ставки. Ставка без изменений, но все еще очень высокая. В сочетании с корпоративным налогом 25% означает значительное двойное налогообложение прибыли.

Только первые £500 дивидендов не облагаются налогом. Снижено с £2,000 в 2022/23, £1,000 в 2023/24. Заморожено на уровне £500 на 2026/27. Значительно влияет на мелких акционеров.

0% стартовая ставка на сбережения на доход от сбережений до £5,000, но доступна только если доход, не связанный со сбережениями, ниже личной льготы. Редко применяется на практике.

Базовые налогоплательщики: £1,000 необлагаемого дохода от сбережений. Повышенная ставка: £500. Дополнительная ставка: £0. Применяется к банковским процентам, облигациям, peer-to-peer кредитованию.

Повышается с 20% в апреле 2027. Рост на 2 процентных пункта, объявленный в бюджете 2025. Применяется к доходу от сбережений выше PSA для базовых налогоплательщиков.

Повышается с 40% в апреле 2027. Соответствует шотландской повышенной ставке. Делает налогово-эффективные сберегательные продукты, такие как ISA, более ценными.

Повышается с 45% в апреле 2027. Очень высокая предельная ставка на сбережения для высших получателей. Сильный стимул использовать лимиты ISA.

Новая отдельная базовая ставка на доход от недвижимости с апреля 2027. Увеличивается с текущих 20%. Часть государственной политики по сокращению разрыва между доходом от занятости и активов.

Новая повышенная ставка на доход от недвижимости с апреля 2027. Выросла с 40%. Значительно влияет на арендодателей наряду с существующими ограничениями на проценты по ипотеке.

Новая дополнительная ставка на доход от недвижимости. Выросла с 45%. В сочетании с ограничениями на вычеты делает сдачу в аренду менее привлекательной для высокооплачиваемых.