Налог на прирост капитала и криптовалюта – United Kingdom

Снижена с £6,000 в 2023/24, £12,300 в 2022/23. Серьезное снижение значительно увеличивает налог для активных инвесторов. Используйте или потеряйте ежегодно.

18% на большинство доходов для базовых налогоплательщиков. 10% на квалифицированные бизнес отчуждения (Business Asset Disposal Relief, ранее Entrepreneurs' Relief). Проверьте, в какой налоговый диапазон попадает прирост.

24% на прирост для налогоплательщиков повышенной/дополнительной ставки. 20% на квалифицированные бизнес отчуждения. CGT на жилую недвижимость выше (18%/24% без изменений). Прирост добавляется к доходу для определения ставки.

CGT на жилую недвижимость должен быть сообщен и оплачен в течение 60 дней после завершения сделки. Другие активы сообщаются в Self Assessment до 31 января. Разные сроки критически важны.

HMRC рассматривает криптовалюту как собственность, а не валюту. Каждое отчуждение (продажа, обмен, трата, дарение кроме супруга) создает событие CGT. Необходимо отслеживать каждую транзакцию.

Базовые налогоплательщики платят 18%, повышенной/дополнительной ставки платят 24%. Ставки зависят от общего дохода плюс прирост. Применяется годовая льгота £3,000. Убытки могут компенсировать прирост бессрочно.

Вознаграждения за майнинг, стейкинг, airdrop, доход DeFi, платежи за занятость в криптовалюте облагаются как доход по ставке 20%/40%/45% плюс NIC при занятости. Оценивается при получении в GBP.

Сначала правило same-day, затем правило bed & breakfast (30 дней), затем пул Section 104 (средняя стоимость). Нельзя выбрать метод. Правила HMRC предотвращают налоговые манипуляции.

Cryptoasset Reporting Framework начинается 1 января 2026 года. Криптобиржи UK должны собирать и передавать данные пользователей, транзакции в HMRC. Международный обмен данными с другими юрисдикциями.

HMRC получает намного более полный набор данных. Будет сравнивать данные CARF с декларациями Self Assessment. Ожидайте 'письма-напоминания' не декларантам. Исторические необъявленные доходы могут использовать Cryptoasset Disclosure Service для меньших штрафов.

Храните записи всех криптовалютных транзакций: даты, стоимость в GBP, комиссии за транзакции, адреса кошельков. Много транзакций на нескольких платформах делает ведение записей сложным. Рекомендуется программное обеспечение для крипто-налогов.