Бизнес и корпоративный налог — United Kingdom
Корпоративный налог работает по уровневой системе: 19% малая ставка прибыли до £50,000, предельная льгота £50,000-£250,000, 25% выше. Доступны Employment Allowance и различные бизнес-льготы.
Бизнес и корпоративный налог
Корпоративный налог работает по уровневой системе: 19% малая ставка прибыли до £50,000, предельная льгота £50,000-£250,000, 25% выше. Доступны Employment Allowance и различные бизнес-льготы.
Ставки корпоративного налога
19% на прибыль до £50,000. Выгодная ставка для небольших компаний. Пороги делятся на количество ассоциированных компаний. Планируйте структуру тщательно при наличии нескольких компаний.
Постепенная ставка между 19%-25% для прибыли £50,000-£250,000. Сложный расчет. Эффективная предельная ставка приблизительно 26.5% в этом диапазоне из-за механизма снижения.
25% на прибыль выше £250,000. Увеличена с 19% в апреле 2023. Значительное увеличение для крупных компаний. Рассмотрите стратегии извлечения прибыли.
Бизнес-льготы и надбавки
100% льгота по амортизации на квалифицированное оборудование и машины до £1,000,000. Отличная льгота для инвестиций в оборудование. Используйте стратегически для налогового планирования.
Льготы R&D доступны для инноваций. Схема SME предлагает усиленные вычеты. Схема RDEC для крупных компаний. Объединенная схема с апреля 2024 упрощает правила. Должна быть настоящая R&D.
Пониженная ставка корпоративного налога 10% на прибыль от запатентованных изобретений. Ценно для технологических и фармацевтических компаний. Требуется сложное отслеживание и расчеты.
Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) и Enterprise Investment Scheme (EIS) предлагают льготу по подоходному налогу инвесторам в квалифицированные стартапы. 50% льгота SEIS, 30% EIS. Помогает стартапам привлекать инвестиции.
НДС
Необходимо зарегистрироваться для НДС, если налогооблагаемый оборот превышает £90,000 за 12 месяцев или ожидается превысить. Порог дерегистрации £88,000. Добровольная регистрация доступна ниже порога.
Стандартная ставка НДС 20% на большинство товаров и услуг. Необходимо начислять НДС, возмещать НДС по бизнес-покупкам. Ежеквартальные или месячные декларации в зависимости от схемы.
5% пониженная ставка на определенные товары: бытовое топливо, детские автокресла, некоторые ремонты. Нулевая ставка (0%) на многие продукты, книги, детскую одежду, лекарства.
MTD для НДС обязательно для зарегистрированных по НДС предприятий. Необходимо использовать совместимое программное обеспечение. Вести цифровые записи. Подавать декларации через API. Ежеквартально или ежемесячно. Планируется расширить на подоходный налог с 2026 года.
Рассчитайте налог в United Kingdom
Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды
Открыть калькуляторЕщё по теме
Взносы национального страхования (NICs)
Национальное страхование финансирует государственную пенсию, NHS и другие пособия. Основные изменения с апреля 2025: ставка работодателя увеличена до 15%, вторичный порог снижен до £5,000, Employment Allowance увеличен до £10,500 с удалением лимита £100,000.
02Подоходный налог 2026/27
Пороги заморожены до апреля 2031 года. Личная льгота £12,570 с уменьшением выше £100,000, создающим эффективную ставку 60%. Новые повышения налогов на дивиденды и сбережения с 2026/2027 для сокращения разрыва между доходом от занятости и инвестиций.
03Налог на прирост капитала и криптовалюта
CGT применяется к отчуждению активов, включая криптовалюту. Годовая освобожденная сумма снижена до £3,000. HMRC рассматривает криптовалюту как собственность. С января 2026 года CARF требует автоматического обмена данными о криптовалютах на международном уровне.