30% Ruling для экспатов — Нидерланды

30% валовой зарплаты считается 'экстерриториальными расходами' и выплачивается без налога. Пример: зарплата €70,000 становится €49,000 облагаемых + €21,000 без налога = экономия €10,000+ в год на налогах. Работодатель подает заявку, но вы сохраняете льготу.

Сокращено с 8 лет до 5 лет для новых заявителей с 2019 года. Отсчет начинается когда вы начинаете работать в Нидерландах, не когда ruling предоставлен. Не может быть продлен свыше 5 лет. Максимально используйте этот период.

Частичный статус нерезидента, освобождавший держателей 30% ruling от Бокса 2 и Бокса 3, отменён с 2025 года. Сохранить его до конца 2026 года могут только те, у кого ruling был уже в декабре 2023 года.

Должны быть наняты извне Нидерландов. Вы должны жить более 150км от голландской границы 16+ месяцев в течение 24 месяцев до трудоустройства. Нельзя просто переехать в Бельгию и подать заявку. Иммиграционная служба строго проверяет.

Зарабатывать минимум €48 013 в год (порог 2026, облагаемая зарплата после 30% льготы). Ниже порог €36 497 для младше 30 лет с магистратурой. Зарплата считается после 30% вычета. Работники на полставки пропорционально. Самозанятые также могут подходить при соблюдении требований.

Должна быть специфическая экспертиза, недоступная на голландском рынке труда. Обычно: IT специалисты, инженеры, ученые, менеджеры, исследователи. Требуется образование или опыт, доказывающий специализированные знания. Обычные работы не подходят.

Работодатель должен подать заявку в течение 4 месяцев от первого рабочего дня. Поздние заявки отклоняются - без исключений. Ruling предоставляется ретроактивно с даты начала при одобрении. Обработка занимает 2-3 месяца. Подавайте как можно скорее.

Рассматриваетесь как частичный нерезидент для налоговых целей, живя в Нидерландах. Доступ к специальным вычетам: плата за международные школы частично вычитается, расходы на переезд, поездки домой. Важно: этот вариант отменён с 2025 года (переходный период до конца 2026 года только для ruling, выданных до 2024 года).

Можете обменять иностранные водительские права на голландские без сдачи экзамена по вождению. Обычно требуется после 185 дней резидентства. Держатели 30% ruling освобождены - значительная экономия денег и времени. Действительно весь 5-летний период.

Совокупный эффект от 30% освобождения и меньшей облагаемой зарплаты = заметное снижение эффективной налоговой ставки по сравнению с обычным голландским налогообложением (отказ от Бокса 3 с 2025 года недоступен). За 5 лет можно сэкономить €50,000-€100,000+ в зависимости от зарплаты.