Система боксов объяснена — Netherlands

Доход от работы, прибыль от фриланса/самозанятости, пенсионный доход, пособия (безработица, инвалидность), условная арендная стоимость основного жилья. Здесь большинство платит налоги. Прогрессивные ставки 35,82% до 49,5%.

Первая ставка: 35,82% до €38,441. Вторая ставка: 37,48% от €38,441 до €76,817. Третья ставка: 49,5% свыше €76,817. Государственная пенсия (AOW) включена в ставки. Высокооплачиваемые платят почти 50% предельную ставку.

Большинство вычетов (проценты по ипотеке, расходы самозанятых, пожертвования) снижают доход Бокса 1. Налоговые кредиты также применяются к налогу Бокса 1. Здесь оптимизируете, максимизируя вычеты.

Доход от существенного участия: владение 5%+ акциями компании (вы или партнер). Включает дивиденды и прибыль от продажи акций. Распространено для предпринимателей и владельцев бизнеса. Не включает обычные инвестиции в акции.

Фиксированный 26,9% налог на доход Бокса 2 - ниже максимальной ставки Бокса 1. Поэтому многие предприниматели платят себе частично дивидендами, а не всей зарплатой. Возможность налогового планирования. Вычеты или кредиты не применяются.

С 30% ruling и выбором частичного нерезидента Бокс 2 не применяется. Если владеете акциями иностранной компании, генерирующей дивиденды, полностью не облагается налогом в Нидерландах в период ruling. Крупное преимущество.

Банковские счета, акции, облигации, крипта, инвестиционная недвижимость (не основное жилье), иностранная недвижимость, ценные владения. Все кроме пенсии и основного дома. Измеряется 1 января каждого года - стоимость в этот день определяет налог.

Не платите налог на фактическую прибыль. Налог основан на условной доходности: правительство предполагает 6,04% доходность ваших активов. Эта условная доходность облагается по ставке 36% = эффективная 2,17% налога на стоимость актива. Заработали 10% или -5% не важно - платите налог на условные 6,04%.

Первые €57,000 активов не облагаются налогом (€114,000 для налоговых партнеров/пар). Только богатство выше порога облагается. Пример: €100,000 активов = €43,000 облагаемых = €934 налога. Порог корректируется ежегодно на инфляцию.

Держатели 30% ruling могут выбрать частичный статус нерезидента: полное освобождение от Бокса 3. Ваши €200,000 в сбережениях/крипте/акциях = €0 налога 5 лет вместо €3,100 ежегодно. Экономия €15,500+ за период ruling. Нужно выбрать при подаче заявки.