Система боксов объяснена — Нидерланды

Доход от работы, прибыль от фриланса/самозанятости, пенсионный доход, пособия (безработица, инвалидность), условная арендная стоимость основного жилья. Здесь большинство платит налоги. Прогрессивные ставки от 35,75% до 49,5%.

Первая ставка: 35,75% до €38 883. Вторая ставка: 37,56% от €38 883 до €78 426. Третья ставка: 49,5% свыше €78 426. Государственная пенсия (AOW) включена в ставки. Высокооплачиваемые платят почти 50% предельную ставку.

Большинство вычетов (проценты по ипотеке, расходы самозанятых, пожертвования) снижают доход Бокса 1. Налоговые кредиты также применяются к налогу Бокса 1. Здесь оптимизируете, максимизируя вычеты.

Доход от существенного участия: владение 5%+ акциями компании (вы или партнер). Включает дивиденды и прибыль от продажи акций. Распространено для предпринимателей и владельцев бизнеса. Не включает обычные инвестиции в акции.

Фиксированный 26,9% налог на доход Бокса 2 - ниже максимальной ставки Бокса 1. Поэтому многие предприниматели платят себе частично дивидендами, а не всей зарплатой. Возможность налогового планирования. Вычеты или кредиты не применяются.

С 2025 года держатели 30% ruling больше не могут выбрать частичный статус нерезидента, поэтому Бокс 2 применяется к ним как к остальным резидентам (переходный период до конца 2026 года для ruling, выданных до 2024 года).

Банковские счета, акции, облигации, крипта, инвестиционная недвижимость (не основное жилье), иностранная недвижимость, ценные владения. Все кроме пенсии и основного дома. Измеряется 1 января каждого года - стоимость в этот день определяет налог.

Не платите налог на фактическую прибыль. Налог основан на условной доходности: правительство предполагает 6,04% доходность ваших активов. Эта условная доходность облагается по ставке 36% = эффективная 2,17% налога на стоимость актива. Заработали 10% или -5% не важно - платите налог на условные 6,04%.

Первые €59 357 активов не облагаются налогом (€118 714 для налоговых партнеров/пар) в 2026 году. Только богатство выше порога облагается. Пример: €100 000 активов = €40 643 облагаемых = около €880 налога. Порог корректируется ежегодно на инфляцию.

Раньше держатели 30% ruling могли выбрать частичный статус нерезидента и не платить Бокс 3. С 2025 года это отменено; сохранить статус до конца 2026 года могут только ruling, выданные до 2024 года. Новые экспаты платят Бокс 3 как все резиденты.