Особенности налоговой системы США — United States
Налоговая система США имеет уникальные особенности: налогообложение по гражданству, сложная федерально-штатно-местная структура, обширные стимулы для пенсионных накоплений и отсутствие федерального НДС.
Особенности налоговой системы США
Налоговая система США имеет уникальные особенности: налогообложение по гражданству, сложная федерально-штатно-местная структура, обширные стимулы для пенсионных накоплений и отсутствие федерального НДС.
Налогообложение по гражданству
США - одна из двух стран, облагающих граждан на мировой доход независимо от места проживания. Граждане за рубежом обязаны подавать декларации, даже если не зарабатывают в США.
Граждане США за рубежом могут исключить до $132,900 иностранного заработанного дохода из налогов в 2026. Необходимо пройти тест на постоянное проживание или физическое присутствие.
Налоги, уплаченные иностранным правительствам, зачитываются доллар к доллару против налога США. Предотвращает двойное налогообложение. Заявляется через форму 1116.
Лица США с иностранными счетами свыше $10,000 обязаны подавать FBAR (FinCEN 114). FATCA (форма 8938) для иностранных активов свыше $50,000 (одиночные) или $100,000 (совместно). Серьезные штрафы за невыполнение.
Федеральные и штатные налоги
Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют налога штата на доход. Существенная экономия для жителей.
Ставки штатов от 0% до 13.3%. Высоконалоговые штаты: Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси, Гавайи. Налоги штата вычитаемы из федерального (лимит SALT $10,000).
Некоторые города взимают дополнительный налог: Нью-Йорк (до 3.88%), Филадельфия, Детройт и др. Добавляются к федеральному и штатному налогу.
Стимулы для пенсионных накоплений
Пенсионный план от работодателя. Традиционный: взносы до налога, облагаются при снятии. Roth: после налога, безналоговое снятие на пенсии.
Традиционный IRA: возможный вычет взносов. Roth IRA: без вычета, но безналоговый рост и снятие. Ограничения по доходу для Roth и вычетов традиционного IRA.
HSA: вычитаемые взносы, безналоговый рост, безналоговые снятия на медрасходы. $4,300 индивидуальный / $8,550 семейный лимит. Остатки переносятся.
Налог с продаж (без федерального НДС)
Ставки налога с продаж по штатам различаются. Максимальная базовая: Калифорния 7.25%. Пять штатов без налога с продаж. Взимается в точке продажи.
Местные налоги добавляют 1-5% поверх ставки штата. В некоторых районах Луизианы, Теннесси и Арканзаса комбинированные ставки превышают 10%.
Большинство штатов освобождают продукты и рецептурные лекарства. Некоторые освобождают одежду (Пенсильвания, Нью-Джерси). Правила сильно различаются.
Рассчитайте налог в United States
Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды
Открыть калькуляторЕщё по теме
Социальные взносы (FICA)
Система социального страхования США финансируется через налоги FICA (Federal Insurance Contributions Act), покрывая Social Security (пенсия, инвалидность, пособия семьям) и Medicare (медицина для 65+). Взносы обязательны для всех наёмных работников и самозанятых. Финансируется совместно работниками и работодателями.
02Налоговые вычеты и кредиты
Налоговая система США предлагает два пути вычетов: стандартный вычет или постатейные вычеты. Налоговые кредиты напрямую уменьшают сумму налога и обычно ценнее вычетов. Закон OBBBA (2025) закрепил на постоянной основе большинство положений из закона 2017 года.
03Как рассчитывается ваш налог
Федеральный подоходный налог США рассчитывается прогрессивно по маржинальным ставкам. Налог удерживается из зарплаты в течение года и сверяется при подаче годовой декларации. Налоги штата (где применимо) рассчитываются отдельно.
04Доходы от капитала и инвестиций
В США доходы от капитала и инвестиций облагаются отдельно от обычного дохода, с льготными ставками для долгосрочных вложений. Дополнительный налог NIIT 3.8% применяется к высокодоходным инвесторам. В США есть федеральный налог на наследство, но нет налога на богатство.
06Подача декларации и соблюдение требований
В США действует система самообложения, где физические лица обязаны подавать ежегодные декларации. Работодатели удерживают ориентировочные налоги из зарплаты, а годовая декларация сверяет удержания с фактическим налогом. Электронная подача - стандарт.