Социальные взносы (FICA) — United States
Система социального страхования США финансируется через налоги FICA (Federal Insurance Contributions Act), покрывая Social Security (пенсия, инвалидность, пособия семьям) и Medicare (медицина для 65+). Взносы обязательны для всех наёмных работников и самозанятых. Финансируется совместно работниками и работодателями.
Социальные взносы (FICA)
Система социального страхования США финансируется через налоги FICA (Federal Insurance Contributions Act), покрывая Social Security (пенсия, инвалидность, пособия семьям) и Medicare (медицина для 65+). Взносы обязательны для всех наёмных работников и самозанятых. Финансируется совместно работниками и работодателями.
Взносы работника (2026)
Совокупность Social Security (6.2%) и Medicare (1.45%), удерживаемых из каждой зарплаты. В расчетном листке отображается как «OASDI» и «Medicare».
Финансирует пенсию, пособия по инвалидности и семьям. Взимается только с первых $184,500 зарплаты в 2026 году. При достижении лимита удержание прекращается до конца года.
Финансирует медицинское страхование для лиц 65+. Без ограничения по зарплате - взимается со всего заработка.
Дополнительный Medicare на зарплату свыше $200,000 (одиночные) или $250,000 (совместная подача). Платит только работник - работодатель не доплачивает.
Максимальный заработок, облагаемый Social Security в 2026 году. Увеличен с $176,100 в 2025. Максимальный взнос работника: $11,439.
Взносы работодателя (2026)
Работодатель платит столько же: Social Security (6.2%) и Medicare (1.45%). Оплачивается сверх зарплаты - не удерживается из зарплаты работника.
Работодатель зеркалит взнос работника 6.2%. Тот же лимит $184,500. Максимальный взнос работодателя: $11,439.
Работодатель зеркалит Medicare работника. Без ограничений. Работодатель НЕ платит дополнительные 0.9% - это только на работника.
Федеральный налог на безработицу: 6% с первых $7,000 зарплаты на сотрудника. Фактически 0.6% после зачета налога штата. Платит только работодатель.
Ставки страхования от безработицы штата зависят от штата и истории увольнений. Обычно 1-5% с первых $10,000-$50,000 зарплаты. Оплачивается работодателем.
Взносы самозанятых
Самозанятые платят обе доли: 12.4% Social Security + 2.9% Medicare. Рассчитывается на чистый доход от самозанятости через Schedule SE.
Применяется к первым $184,500 чистого дохода от самозанятости. Максимальный взнос: $22,878.
2.9% со всего дохода от самозанятости, плюс дополнительные 0.9% с дохода свыше $200,000 (одиночные) или $250,000 (совместная подача).
Можно вычесть половину (7.65%) налога на самозанятость из скорректированного валового дохода (AGI). Уменьшает налогооблагаемый доход.
Несколько работодателей
При работе на несколько работодателей каждый удерживает независимо. Если суммарная зарплата превышает $184,500, излишек Social Security возвращается при подаче декларации.
Зарплата W-2 уменьшает базу самозанятости для Social Security. Medicare применяется ко всем доходам из обоих источников.
Рассчитайте налог в United States
Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды
Открыть калькуляторЕщё по теме
Налоговые вычеты и кредиты
Налоговая система США предлагает два пути вычетов: стандартный вычет или постатейные вычеты. Налоговые кредиты напрямую уменьшают сумму налога и обычно ценнее вычетов. Закон OBBBA (2025) закрепил на постоянной основе большинство положений из закона 2017 года.
03Как рассчитывается ваш налог
Федеральный подоходный налог США рассчитывается прогрессивно по маржинальным ставкам. Налог удерживается из зарплаты в течение года и сверяется при подаче годовой декларации. Налоги штата (где применимо) рассчитываются отдельно.
04Доходы от капитала и инвестиций
В США доходы от капитала и инвестиций облагаются отдельно от обычного дохода, с льготными ставками для долгосрочных вложений. Дополнительный налог NIIT 3.8% применяется к высокодоходным инвесторам. В США есть федеральный налог на наследство, но нет налога на богатство.
05Особенности налоговой системы США
Налоговая система США имеет уникальные особенности: налогообложение по гражданству, сложная федерально-штатно-местная структура, обширные стимулы для пенсионных накоплений и отсутствие федерального НДС.
06Подача декларации и соблюдение требований
В США действует система самообложения, где физические лица обязаны подавать ежегодные декларации. Работодатели удерживают ориентировочные налоги из зарплаты, а годовая декларация сверяет удержания с фактическим налогом. Электронная подача - стандарт.