Подача декларации и соблюдение требований — United States
В США действует система самообложения, где физические лица обязаны подавать ежегодные декларации. Работодатели удерживают ориентировочные налоги из зарплаты, а годовая декларация сверяет удержания с фактическим налогом. Электронная подача - стандарт.
Подача декларации и соблюдение требований
В США действует система самообложения, где физические лица обязаны подавать ежегодные декларации. Работодатели удерживают ориентировочные налоги из зарплаты, а годовая декларация сверяет удержания с фактическим налогом. Электронная подача - стандарт.
Кто обязан подавать
Обязательна подача при валовом доходе от стандартного вычета и выше. Даже при меньшем доходе стоит подать для получения возвратных кредитов (EITC, CTC) или возврата удержанных налогов.
Самозанятые обязаны подавать при чистом доходе от $400. Платят налог на самозанятость (Social Security + Medicare) помимо подоходного.
Самозанятые, фрилансеры и лица с существенным нетрудовым доходом платят авансы (форма 1040-ES). Сроки: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября, 15 января.
Граждане США и обладатели Green Card обязаны подавать декларации независимо от места жительства или заработка. Автоматическое продление на 2 месяца (до 15 июня) для живущих за рубежом.
Сроки подачи 2027 (за 2026 налоговый год)
Форма 1040 должна быть подана до 15 апреля. Налоги должны быть оплачены к этой дате, даже при продлении. Штраф за позднюю подачу: 5% в месяц, до 25%.
Форма 4868 дает автоматическое 6-месячное продление для подачи (не для оплаты). Ориентировочный налог должен быть оплачен до 15 апреля.
Большинство штатов следуют федеральному сроку 15 апреля. Некоторые (Гавайи, Делавэр) имеют другие даты. Правила продления тоже различаются.
FinCEN 114 подается до 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября. Обязательна при совокупной стоимости иностранных счетов свыше $10,000 в любой момент года.
Основные налоговые формы
Годовая справка о зарплате и налогах. Показывает валовую зарплату, удержанные федеральные и штатные налоги, Social Security и Medicare. Должна быть выдана до 31 января.
1099-NEC (фриланс), 1099-INT (проценты), 1099-DIV (дивиденды), 1099-B (брокерские продажи), 1099-DA (крипта). Выдаются до 31 января или 15 февраля.
Основная декларация, подаваемая в IRS. Включает приложения для самозанятости (C), прироста капитала (D), аренды (E) и постатейных вычетов (A).
Отчет о доходах и расходах от индивидуальной деятельности или фриланса. Чистая прибыль переносится в форму 1040 и облагается и подоходным, и SE налогом.
После подачи
Возвраты обрабатываются в течение 21 дня для электронных деклараций. Прямой перевод на счет - быстрее всего. Бумажные - 6-8 недель. Статус на irs.gov/refunds.
При задолженности: оплата через IRS Direct Pay (банковский счет), карта, чек или рассрочка (форма 9465). Штрафы и проценты начисляются на неоплаченные суммы.
IRS проверяет менее 1% деклараций. Повышенный риск при высоком доходе ($1M+), самозанятости и крупных вычетах. Храните документы минимум 3 года.
При обнаружении ошибки подайте форму 1040-X в течение 3 лет от даты подачи. Можно заявить пропущенные вычеты и кредиты ретроспективно.
Рассчитайте налог в United States
Бесплатный калькулятор: чистый доход и эффективная ставка за секунды
Открыть калькуляторЕщё по теме
Социальные взносы (FICA)
Система социального страхования США финансируется через налоги FICA (Federal Insurance Contributions Act), покрывая Social Security (пенсия, инвалидность, пособия семьям) и Medicare (медицина для 65+). Взносы обязательны для всех наёмных работников и самозанятых. Финансируется совместно работниками и работодателями.
02Налоговые вычеты и кредиты
Налоговая система США предлагает два пути вычетов: стандартный вычет или постатейные вычеты. Налоговые кредиты напрямую уменьшают сумму налога и обычно ценнее вычетов. Закон OBBBA (2025) закрепил на постоянной основе большинство положений из закона 2017 года.
03Как рассчитывается ваш налог
Федеральный подоходный налог США рассчитывается прогрессивно по маржинальным ставкам. Налог удерживается из зарплаты в течение года и сверяется при подаче годовой декларации. Налоги штата (где применимо) рассчитываются отдельно.
04Доходы от капитала и инвестиций
В США доходы от капитала и инвестиций облагаются отдельно от обычного дохода, с льготными ставками для долгосрочных вложений. Дополнительный налог NIIT 3.8% применяется к высокодоходным инвесторам. В США есть федеральный налог на наследство, но нет налога на богатство.
05Особенности налоговой системы США
Налоговая система США имеет уникальные особенности: налогообложение по гражданству, сложная федерально-штатно-местная структура, обширные стимулы для пенсионных накоплений и отсутствие федерального НДС.