Подача декларации и соблюдение требований – United States

Обязательна подача при валовом доходе от стандартного вычета и выше. Даже при меньшем доходе стоит подать для получения возвратных кредитов (EITC, CTC) или возврата удержанных налогов.

Самозанятые обязаны подавать при чистом доходе от $400. Платят налог на самозанятость (Social Security + Medicare) помимо подоходного.

Самозанятые, фрилансеры и лица с существенным нетрудовым доходом платят авансы (форма 1040-ES). Сроки: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября, 15 января.

Граждане США и обладатели Green Card обязаны подавать декларации независимо от места жительства или заработка. Автоматическое продление на 2 месяца (до 15 июня) для живущих за рубежом.

Форма 1040 должна быть подана до 15 апреля. Налоги должны быть оплачены к этой дате, даже при продлении. Штраф за позднюю подачу: 5% в месяц, до 25%.

Форма 4868 дает автоматическое 6-месячное продление для подачи (не для оплаты). Ориентировочный налог должен быть оплачен до 15 апреля.

Большинство штатов следуют федеральному сроку 15 апреля. Некоторые (Гавайи, Делавэр) имеют другие даты. Правила продления тоже различаются.

FinCEN 114 подается до 15 апреля с автоматическим продлением до 15 октября. Обязательна при совокупной стоимости иностранных счетов свыше $10,000 в любой момент года.

Годовая справка о зарплате и налогах. Показывает валовую зарплату, удержанные федеральные и штатные налоги, Social Security и Medicare. Должна быть выдана до 31 января.

1099-NEC (фриланс), 1099-INT (проценты), 1099-DIV (дивиденды), 1099-B (брокерские продажи), 1099-DA (крипта). Выдаются до 31 января или 15 февраля.

Основная декларация, подаваемая в IRS. Включает приложения для самозанятости (C), прироста капитала (D), аренды (E) и постатейных вычетов (A).

Отчет о доходах и расходах от индивидуальной деятельности или фриланса. Чистая прибыль переносится в форму 1040 и облагается и подоходным, и SE налогом.

Возвраты обрабатываются в течение 21 дня для электронных деклараций. Прямой перевод на счет - быстрее всего. Бумажные - 6-8 недель. Статус на irs.gov/refunds.

При задолженности: оплата через IRS Direct Pay (банковский счет), карта, чек или рассрочка (форма 9465). Штрафы и проценты начисляются на неоплаченные суммы.

IRS проверяет менее 1% деклараций. Повышенный риск при высоком доходе ($1M+), самозанятости и крупных вычетах. Храните документы минимум 3 года.

При обнаружении ошибки подайте форму 1040-X в течение 3 лет от даты подачи. Можно заявить пропущенные вычеты и кредиты ретроспективно.