Доходы от капитала и инвестиций — United States

Активы в собственности ≤1 года. Облагается как обычный доход по маржинальной ставке. Включает краткосрочные сделки с акциями, крипту менее года, перепродажу недвижимости.

Одиночные с налогооблагаемым доходом до $49,450 ($98,900 совместно) платят 0% на долгосрочный прирост. Мощный инструмент налогового планирования.

Самая распространенная ставка на долгосрочный прирост. Для одиночных с доходом от $49,451 до $553,850.

Максимальная ставка на долгосрочный прирост. Для одиночных с доходом свыше $553,850. Квалифицированные дивиденды облагаются по такой же схеме.

Долгосрочный прирост от коллекционных предметов (искусство, монеты, антиквариат, драгметаллы) - максимум 28%. Выше стандартных долгосрочных ставок.

Дополнительные 3.8% на чистый инвестиционный доход (проценты, дивиденды, прирост, аренда) при AGI свыше $200,000 одиночные ($250,000 совместно). Эффективная максимальная ставка может достигать 23.8%.

Продажа, обмен или трата крипты создает прирост капитала. Краткосрочный (≤1 года): обычные ставки 10-37%. Долгосрочный (>1 года): льготные 0%, 15% или 20%.

Награды за майнинг, стейкинг, аирдропы и оплата криптой облагаются как обычный доход по рыночной стоимости на момент получения.

С 2026 года все криптобиржи США обязаны сообщать о приросте и убытках в IRS через форму 1099-DA. Значительно увеличивает прозрачность крипто-транзакций.

Убытки от крипты зачитываются против прибыли. До $3,000 избыточных убытков можно вычесть из обычного дохода в год. Остаток переносится бессрочно.

Дивиденды от американских корпораций и квалифицированных иностранных при владении 60+ дней. Льготные ставки долгосрочного прироста. Большинство дивидендов от акций США квалифицируются.

Дивиденды, не соответствующие условиям по сроку или источнику. Облагаются как обычный доход. Включает REITs, большинство иностранных дивидендов, дивиденды денежного рынка.

Федеральное освобождение - $15 млн на человека в 2026 ($30 млн для супругов через переносимость). Закреплено OBBBA. Облагаются только наследства сверх этого порога.

Прогрессивные ставки от 18% до 40% на стоимость наследства сверх освобождения. Максимальная ставка 40% применяется к суммам свыше $1 млн сверх освобождения.

Можно подарить до $19,000 на человека в год ($38,000 от пары) без подачи декларации. Свыше этого считается от пожизненного лимита $15 млн.

В США нет федерального налога на богатство (чистые активы). Нет обязанности декларировать общие активы для целей налога на богатство. Облагаются только доходы и реализованная прибыль.