Закон Бекхэма (Специальный налоговый режим для экспатов) – Spain

Платите фиксированный 24% на доход от занятости из испанских источников до €600 000 ежегодно вместо прогрессивных ставок, достигающих 47%. Доход свыше €600 000 облагается по ставке 45-47%. Огромная экономия для высокооплачиваемых - зарабатывающий €200 000 экономит примерно €40 000-€50 000 ежегодно по сравнению со стандартными ставками.

Иностранный доход от занятости, дивиденды, проценты, доход от аренды и прирост капитала от неиспанских активов полностью освобождены от испанского налогообложения. Облагается только испанский доход. Идеально для экспатов с международными инвестиционными портфелями или удаленной работой для иностранных компаний.

Льготы действуют в год приезда плюс следующие 5 налоговых лет (всего 6 лет). После истечения срока возврат к стандартному испанскому налогообложению резидентов на мировой доход по прогрессивным ставкам. Нет возможности продлить более 6 лет.

Льготы автоматически распространяются на супруга или зарегистрированного партнера и детей-иждивенцев до 25 лет (любого возраста при инвалидности), которые переезжают в Испанию с основным заявителем в первый год. Вся семья пользуется тем же фиксированным налогообложением и освобождением иностранного дохода.

Не должны были быть испанским налоговым резидентом в течение 5 налоговых лет непосредственно перед прибытием. Сокращено с 10 лет в 2023 году, что облегчает возвращение бывшим резидентам. Критический порог - даже один день в качестве налогового резидента за последние 5 лет дисквалифицирует.

Должны переехать в Испанию с целью работы: трудовой договор с испанским работодателем, международный внутрикорпоративный перевод, цифровой кочевник с иностранным трудовым договором (с 2023 года Startup Law) или роль директора/администратора компании. Самозанятые фрилансеры (autónomos) обычно исключены, если не предпринимательская деятельность.

Не менее 85% работы должно выполняться физически в Испании. Удаленные работники могут проводить до 15% времени, работая за границей. Строго соблюдается - чрезмерное количество зарубежных рабочих дней может аннулировать режим.

Директора компаний должны владеть менее 25% акций, если не квалифицируются через визу стартапа/предпринимателя. Разработан для исключения владельцев бизнеса из режима при включении нанятых руководителей.

НЕОБХОДИМО подать заявку в течение 6 месяцев либо с начала работы в Испании, ЛИБО с регистрации в испанском социальном страховании, в зависимости от того, что наступит раньше. Это абсолютный срок - пропустите его и потеряете закон Бекхэма на все время пребывания. Самая распространенная и дорогая ошибка. Подайте форму Modelo 149 в AEAT.

Необходимо: трудовой договор или письмо о переводе, NIE (идентификационный номер иностранца), карта резидента или подтверждение заявки, сертификат налогового резидентства из предыдущей страны, подтверждающий 5-летнее отсутствие резидентства в Испании, копия паспорта.

AEAT обычно обрабатывает заявку Modelo 149 в течение 6-8 недель. Во время обработки продолжайте со стандартными удержаниями, если работаете. После одобрения корректировки производятся ретроактивно с даты подачи заявки.