Налогообложение криптовалюты — Spain

Прирост от крипто облагается как доход от сбережений по тем же ставкам, что и акции: 19% до €6 000, 21% €6 000-€50 000, 23% €50 000-€200 000, 27% €200 000-€300 000, 28% свыше €300 000. Нет льготных ставок для долгосрочного владения — срок хранения не имеет значения.

Триггерные события: продажа крипто за EUR/USD (фиат), обмен одной крипто на другую (BTC на ETH считается налогооблагаемой продажей + покупкой), использование крипто для покупки товаров/услуг, получение крипто в качестве оплаты за услуги. Вознаграждения от стейкинга и майнинга облагаются как общий доход по более высоким ставкам 19-47%.

Необходимо использовать метод FIFO (первый пришёл — первый ушёл) для расчёта прибыли. Себестоимость = цена покупки + комиссии за приобретение. Выручка от продажи = цена продажи минус комиссии за продажу. Нельзя выбирать, какие единицы продавать. Сложно для активных трейдеров.

Крипто-убытки могут компенсировать: другую крипто-прибыль за тот же год, другие доходы от сбережений (акции, недвижимость) до 25% от общей суммы, переноситься на будущие годы без ограничения срока. Нельзя компенсировать общий доход (зарплату). Стратегический сбор убытков ценен.

Налоговые резиденты Испании должны декларировать иностранные крипто-активы, превышающие €50 000, в Modelo 720 до 31 марта ежегодно. Указывается общая стоимость на 31 декабря. Каждый крипто-кошелёк/аккаунт на бирже оценивается отдельно по порогу €50 000.

Неподача Modelo 720 или просрочка: минимальный штраф €5 000 за тип актива, минимум €10 000 за элемент или пропущенные данные. Может достигать €100 000+. Незадекларированные активы рассматриваются как необоснованное обогащение и облагаются по ставке 47%. Самые суровые штрафы за отчётность в ЕС.

Необходимо декларировать: иностранные биржевые счета (Coinbase, Binance, Kraken, если не испанские), иностранные кастодиальные кошельки, иностранные компании, хранящие крипто. НЕ нужно декларировать: аппаратные кошельки в Испании, крипто на испанских биржах. Порог применяется к каждой категории отдельно.

Первый год требует полных деталей активов и их стоимости. В последующие годы — только при увеличении на €20 000+ или открытии новых счетов. Серьёзный штраф за пропуск первой подачи. Многие экспаты не знают об этом требовании.

Крипто, полученная от майнинга или стейкинга, облагается как общий доход (не от сбережений) по прогрессивным ставкам 19-47% на основе рыночной стоимости на момент получения. Гораздо менее выгодно, чем ставки на прирост капитала. Необходимо декларировать как доход от бизнеса/профессиональной деятельности с ежеквартальными платежами.

Бесплатная крипто от аирдропов или хард-форков облагается как общий доход по рыночной стоимости на момент получения. Создаёт немедленное налоговое обязательство, даже если не продана. Последующая продажа вызывает дополнительный прирост/убыток капитала.

Продажи и обмены NFT следуют тем же правилам налогообложения, что и криптовалюта. Рассматриваются как цифровые активы. Необходимо декларировать прибыль/убытки. Отчётность Modelo 720, если иностранные кошельки превышают €50 000. Доход художника от продаж NFT облагается как профессиональный доход.

DeFi-кредитование, предоставление ликвидности, фарминг доходности — всё потенциально облагается налогом. Каждый обмен токенов = налогооблагаемое событие. Вознаграждения = доход. Испанские налоговые органы агрессивны в отношении DeFi. Рекомендуется профессиональный крипто-налоговый консультант для существенной DeFi-активности.

Испанские и европейские биржи обязаны сообщать обо всех транзакциях пользователей в AEAT (налоговое управление Испании). Автоматический обмен информацией по директиве DAC8 с 2026 года. Несоблюдение легко обнаружить. Считайте, что налоговый орган знает о вашей активности.

Сообщайте обо всех крипто-транзакциях в ежегодной декларации IRPF (Modelo 100), подаваемой с апреля по июнь. Необходимо рассчитать и указать каждую прибыль/убыток. Программное обеспечение или крипто-налоговый специалист необходимы при более чем нескольких транзакциях. Ошибки дорого обходятся.

Контроль крипто-налогообложения — приоритет AEAT. Частые проверки крипто-держателей. Перекрёстная проверка данных бирж, банковских вкладов, расходов на образ жизни. Недоимки, проценты и штрафы суровы. Программы добровольного раскрытия периодически предлагаются.