Стандартная система подоходного налога – Portugal

Ставки 1-5: 13% (€0-€8,059), 16.5% (€8,059-€12,160), 21% (€12,160-€17,237), 24.5% (€17,237-€22,203), 28% (€22,203-€28,083). Постепенная прогрессия для нижне-среднего дохода. Примечание: это предельные ставки - только доход в каждой ставке облагается по этой ставке.

Ставки 6-8: 35% (€28,083-€41,545), 37% (€41,545-€53,653), 45% (€53,653-€81,994). Резкое увеличение для средне-высокого дохода. 45% вступает около €54k - относительно низкий порог по сравнению с другими странами. Пример: зарплата €60,000 = эффективная ~32% до надбавок.

Максимальная ставка 48% на доход свыше €81,994 (примерно €6,833/месяц). Среди самых высоких максимальных ставок Европы. Плюс солидарная надбавка добавляет больше. Общая предельная ставка может превысить 50% для самых высокооплачиваемых. Почему многие высокооплачиваемые ищут NHR или покидают Португалию после истечения NHR.

Солидарная надбавка (taxa extraordinária) добавляется к подоходному налогу: 2.5% на доход €81,199-€250,000, 5% свыше €250,000. Применяется после расчета обычного подоходного налога. Увеличивает эффективную максимальную ставку до 50%+. Значительная нагрузка на высокооплачиваемых. Держатели NHR также платят это, если португальский доход превышает пороги.

Муниципалитеты могут взимать дополнительно до 1.5% на налогооблагаемый доход свыше €7,703. Варьируется по местоположению - Лиссабон взимает максимум 1.5%, некоторые сельские области ничего не взимают. Еще один уровень налогообложения. Проверьте ставку вашего муниципалитета.

Доход от работы (ordenados): облагается по прогрессивным ставкам после социального обеспечения. Работодатель удерживает налог ежемесячно (retenção na fonte). Годовая декларация согласовывает удержание vs фактический налог. Держатели NHR: 20% фиксированная ставка вместо прогрессивной.

Доход от самозанятости (rendimentos empresariais e profissionais): декларируйте доход, вычитайте расходы, платите налог на прибыль. Можете выбрать упрощенный режим (вычитать фиксированные 75% расходы) или организованный учет (фактические расходы). Применяются прогрессивные ставки. Держатели NHR: 20% фиксированная ставка на чистую прибыль.

Категория E (доход от аренды), F (инвестиционный доход - дивиденды, проценты), G (прирост капитала). Различные ставки: аренда облагается прогрессивно, дивиденды/проценты 28% фиксированно, прирост капитала 28% фиксированно. Держатели NHR: иностранный доход в этих категориях освобожден, португальский следует стандартным правилам.