Стандартная система подоходного налога — Португалия

Ставки 1-5 (2026): 12,5% (€0-€8 342), 15,7% (€8 342-€12 587), 21,2% (€12 587-€17 838), 24,1% (€17 838-€23 089), 31,1% (€23 089-€29 397). Постепенная прогрессия для нижне-среднего дохода. Примечание: это предельные ставки - только доход в каждой ставке облагается по этой ставке.

Ставки 6-8 (2026): 34,9% (€29 397-€43 090), 43,1% (€43 090-€46 566), 44,6% (€46 566-€86 634). Резкое увеличение для средне-высокого дохода. 43,1% вступает с облагаемого дохода выше €43 090 - относительно низкий порог по сравнению с другими странами. Пример: зарплата €60 000 = IRS около €15 100, примерно 25% от брутто.

Максимальная ставка 48% на облагаемый доход свыше €86 634 (примерно €7 220/месяц). Среди самых высоких максимальных ставок Европы. Плюс солидарная надбавка добавляет больше. Общая предельная ставка может превысить 50% для самых высокооплачиваемых. Почему многие высокооплачиваемые ищут NHR или покидают Португалию после истечения NHR.

Солидарная надбавка (taxa extraordinária) добавляется к подоходному налогу: 2,5% на облагаемый доход €80 000-€250 000, 5% свыше €250 000. Применяется после расчета обычного подоходного налога. Увеличивает эффективную максимальную ставку до 50%+. Значительная нагрузка на высокооплачиваемых. Держатели NHR также платят это, если португальский доход превышает пороги.

Муниципалитеты могут взимать дополнительно до 1.5% на налогооблагаемый доход свыше €7,703. Варьируется по местоположению - Лиссабон взимает максимум 1.5%, некоторые сельские области ничего не взимают. Еще один уровень налогообложения. Проверьте ставку вашего муниципалитета.

Доход от работы (ordenados): облагается по прогрессивным ставкам после социального обеспечения. Работодатель удерживает налог ежемесячно (retenção na fonte). Годовая декларация согласовывает удержание vs фактический налог. Держатели NHR: 20% фиксированная ставка вместо прогрессивной.

Доход от самозанятости (rendimentos empresariais e profissionais): декларируйте доход, вычитайте расходы, платите налог на прибыль. Можете выбрать упрощенный режим (вычитать фиксированные 75% расходы) или организованный учет (фактические расходы). Применяются прогрессивные ставки. Держатели NHR: 20% фиксированная ставка на чистую прибыль.

Категория E (доход от аренды), F (инвестиционный доход - дивиденды, проценты), G (прирост капитала). Различные ставки: аренда облагается прогрессивно, дивиденды/проценты 28% фиксированно, прирост капитала 28% фиксированно. Держатели NHR: иностранный доход в этих категориях освобожден, португальский следует стандартным правилам.