Налоговый режим NHR 2.0 – Portugal

Платите только 20% налог на доход, заработанный в Португалии: зарплата от работы, бизнес-прибыль, фриланс-доход, португальский доход от аренды. Огромная экономия vs стандартные прогрессивные ставки до 48%. Пример: зарплата €60,000 = €12,000 налог вместо €18,000+ при обычной системе. Применяется к Категории A (работа по найму) и Категории B (самозанятость).

Иностранный пассивный доход не облагается налогом: дивиденды от иностранных компаний, проценты от иностранных банков, иностранный доход от аренды, роялти, иностранные пенсии. Должен облагаться за границей или потенциально облагаться. Пример: дивиденды UK, доход от аренды США, пенсия Германии - все не облагается в Португалии. Огромная выгода для инвесторов и пенсионеров.

Статус NHR 2.0 длится 10 последовательных лет с первого года налогового резидентства. Не может быть продлен. После 10 лет возвращаетесь к стандартному португальскому налогообложению. Отсчет начинается год, когда становитесь налоговым резидентом и регистрируетесь для NHR, не год переезда. Планируйте соответственно.

Старый NHR (до 2024): различные ставки для разных типов дохода, сложные правила. Новый NHR 2.0: проще - фиксированные 20% на португальский доход, общее освобождение на иностранный пассивный доход. Лучше для большинства людей. Старый NHR постепенно прекращается (дедушкина оговорка до истечения).

Должны установить португальское налоговое резидентство: провести более 183 дней в Португалии в календарном году, ИЛИ иметь обычное место жительства/основной дом в Португалии к 31 декабря. Получите разрешение на проживание (D7, Digital Nomad, D2, Golden Visa и др). Зарегистрируйте адрес в местной Junta de Freguesia.

Не можете быть португальским налоговым резидентом в любой из предыдущих 5 календарных лет до подачи заявки. Пример: подача в 2026? Не должны быть резидентом 2021-2025. Возвращаетесь после лет за границей? Подходите. Уже живете в Португалии? Извините, не можете подать.

Должны подать на статус NHR до 31 марта года, следующего за годом становления налоговым резидентом. Пример: становитесь резидентом в 2026, подайте до 31 марта 2027. Статус предоставляется ретроактивно на 2026. Не пропустите срок - без продлений, пропустите = потеряете льготы навсегда. Подавайте онлайн Portal das Finanças.

В отличие от старого NHR, новая версия не имеет требований по профессии или доходу. Цифровые кочевники, пенсионеры, предприниматели, работники, инвесторы - все подходят, если соответствуют правилам резидентства. Более инклюзивно, чем раньше. Просто нужно разрешение на проживание и налоговое резидентство.

Стратегия: сохраняйте как можно больше дохода иностранным. Работайте удаленно на иностранную компанию (США/UK/ЕС) = доход освобожден. Владейте акциями иностранной компании = дивиденды освобождены. Имеете иностранную пенсию = освобождена. Только португальский доход облагается по 20%. Консультируйтесь с налоговым консультантом для оптимальной структуры.

Отсчет NHR начинается год становления налоговым резидентом. Прибываете в декабре? Рассмотрите отложение налогового резидентства до следующего года для максимизации 10 лет. Прибываете в январе? Отлично, полный первый год начинается. Помните: подайте на NHR до 31 марта следующего года резидентства. Планируйте время переезда для максимальной выгоды.

Спорная тема: если криптовалюта хранится на иностранной бирже и вы NHR, освобождается ли прибыль как иностранный доход? Налоговая служба говорит прибыль от криптовалюты португальского происхождения (28% налог). Некоторые спорят, если торговля на Coinbase US, это источник США. Получите профессиональную консультацию. Не предполагайте освобождение без подтверждения.

После истечения NHR вы сталкиваетесь со стандартными португальскими ставками до 48% - очень высоко. Варианты: оставаться и платить высокий налог (если Португалия дом), переехать в другую страну с лучшими ставками, структурировать дела для минимизации португальского дохода. Некоторые планируют следующий переезд за годы вперед. NHR временная льгота, не постоянная.