Режим фиксированного налога HNWI для новых резидентов — Italy

Платите фиксированные €300,000 в год на ВЕСЬ иностранный доход независимо от суммы (увеличено с €200,000 для новых заявителей с 1 января 2026). Покрывает: дивиденды, проценты, прирост капитала, доход от аренды, прибыль от бизнеса из-за границы. Итальянский доход облагается нормально. Те, кто уже в режиме, продолжают при €100k/€200k.

Каждый член семьи может присоединиться отдельно за €50,000 в год (увеличено с €25,000 для въезжающих в 2026+). Покрывает их иностранный доход. Подходят дети, супруг, родители. Значительно для семей. Предыдущие участники продолжают при €25,000 за члена семьи.

Режим действителен максимум 15 лет с первого года налогового резидентства в Италии. Не может быть продлен или расширен за 15 лет. Достаточно долго для многих, чтобы получить гражданство, реструктурировать дела или спланировать следующий шаг. Заранее переводите богатство.

Иностранный доход: освобожден от итальянского IRPEF. Иностранные активы: освобождены от итальянских налогов на богатство (IVAFE, IVIE). Иностранное наследство: освобождено от итальянского налога на наследство. Должны все же сообщать об иностранных активах, но без дополнительного налога.

Не должны были быть итальянским налоговым резидентом как минимум 9 налоговых лет из 10 лет, предшествующих переезду в Италию. Строже, чем режим импатриации. Предотвращает легкое возвращение итальянцев для эксплуатации режима.

Должны перенести налоговое резидентство в Италию и оставаться итальянским налоговым резидентом в течение всего периода льготы. Резидентство определяется: проведением 183+ дней в Италии, или наличием основного дома/центра жизненных интересов в Италии, или регистрацией как резидент в итальянском comune.

Рекомендуется подать запрос на предварительное решение (interpello) в налоговое агентство до или сразу после переезда. Обеспечивает юридическую определенность. Налоговое агентство подтверждает соответствие и условия. Строго не обязательно, но настоятельно рекомендуется для обязательства €300,000.

Формально выберите режим в первой итальянской налоговой декларации (Modello Redditi) за год прибытия. Платите фиксированный налог к сроку (30 июня первый платеж, 30 ноября баланс, или 31 июля следующего года для баланса). После выбора, обязывающий на время действия.

Итальянский доход облагается нормально: работа в Италии (IRPEF 23-43% + социальные), итальянский доход от аренды, итальянская прибыль от бизнеса, итальянские дивиденды (26%), итальянский прирост капитала. Фиксированный налог покрывает только иностранный доход. Может быть все еще дорого, если значительный итальянский доход.

ВЕСЬ иностранный доход покрывается €300,000: работа за границей (если есть), иностранные пенсии, иностранный доход от аренды, иностранная прибыль от бизнеса, иностранные дивиденды, иностранные проценты, иностранный прирост капитала. Неограниченные суммы. Никаких дополнительных требований к отчетности для иностранного дохода.

Должны все же заполнить Quadro RW (декларация иностранных активов) в налоговой декларации, перечисляя все иностранные активы >€5,000. Требуется для прозрачности. Но нет IVAFE (0,2% налог на финансовые активы) или IVIE (0,76% налог на недвижимость) на заявленные активы. Только раскрытие, без налога.

Иностранные активы, принадлежащие участнику режима фиксированного налога: освобождены от итальянского налога на наследство и дарение при передаче наследникам. Значительная льгота в планировании наследства. Итальянские активы: подлежат обычному налогу на наследство (4-8% в зависимости от родства, с освобождениями).

Точка безубыточности примерно €1 миллион+ иностранного пассивного дохода (деление €300,000 на 30% средней налоговой ставки). Более ценно с: очень высоким иностранным доходом (€5M+), желанием защитить иностранные активы от итальянских налогов на богатство, планированием наследства для иностранных активов, переходом к итальянскому гражданству.

Взаимно исключающие с: Режимом импатриации (50% освобождение), Режимом пенсионера (7% фиксированный налог на юге), Другими специальными налоговыми режимами. Должны выбрать один. Режим HNWI лучше для пассивного дохода; импатриация лучше для активного трудового дохода до ~€600k.

При отъезде из вашей родной страны: проверьте, применяется ли выездной налог (налогообложение нереализованного прироста капитала при отъезде). Некоторые страны (США, Канада, Австралия, Германия для долгосрочных резидентов) имеют выездные налоги. Может компенсировать выгоду итальянского режима фиксированного налога. Планируйте соответственно.

Переезд в Италию: должны учитывать позицию социального страхования. Если работаете удаленно на иностранного работодателя: может потребоваться итальянская зарплата (обязательства работодателя INPS). Если только пассивный доход: менее сложно. Если предприниматель: имеет значение структура. Получите специализированную консультацию по последствиям социального страхования.

С 1 января 2026: новые участники платят €300,000 + €50,000 за члена семьи. Значительно дороже, чем предыдущий режим. Снижает привлекательность для умеренно богатых. Все еще привлекателен для сверхбогатых (€5M+ иностранного дохода).

Те, кто перенес налоговое резидентство в 2024: продолжают при €200,000 + €25,000 за члена семьи на время действия режима (до 15 лет). Защищены от увеличения 2026. Преимущество: экономия €100,000 ежегодно по сравнению с новыми участниками.

Те, кто перенес резидентство к 2023: продолжают при первоначальных €100,000 + €25,000 за члена семьи до истечения режима. Очень ценно. Годовая экономия: €200,000 по сравнению с участниками 2026+. Поощрило многие переезды 2017-2023.

Чтобы зафиксировать ставку €200,000: должны стать итальянским налоговым резидентом к 31 декабря 2025. После этого: применяется €300,000. Создает срочность для богатых лиц, рассматривающих Италию. Экономия €100,000 ежегодно за 15 лет = €1,5M всего при переезде в 2025 против 2026.