Налог на прирост капитала и инвестиционный доход – Ireland

Фиксированная ставка на прибыль от продажи активов: недвижимость (кроме основного жилья), акции, криптовалюта, бизнес-активы. Применяется к приросту после вычета затрат и годового освобождения.

Первые €1,270 прироста не облагаются налогом каждый год. Не может быть передан между супругами, но у каждого супруга есть свое освобождение. Используйте или потеряйте - не переносится.

Применяется к приросту от иностранных полисов страхования жизни и некоторых оффшорных инвестиционных фондов. Также применяется к некоторым событиям считаемого отчуждения.

15% для прироста венчурных фондов (физические лица/партнерства). 12,5% для прироста венчурных фондов (компании). Требуется утвержденный венчурный фонд и требования к периоду владения.

Нет CGT при продаже вашего основного дома, если он использовался на протяжении всего владения как единственное место жительства, участок ≤1 акра, нет делового использования. Частичная льгота, если сдавался в аренду или отсутствовали периоды. Последние 12 месяцев всегда освобождены.

Для владельцев бизнеса/фермеров в возрасте 55+. Полная льгота до €1,27М для всех, до €10М при передаче детям (возраст 55-69), лимит €3М с возраста 70+. 12-летний период возврата, если ребенок отчуждает.

Сниженная ставка 10% на соответствующее отчуждение бизнеса. Пожизненный лимит €1,5 миллиона с января 2026 года (увеличен с €1 миллиона). Должен владеть ≥5% в течение 3+ лет, работать в бизнесе.

Передача участка (до 1 акра, оценка ≤€500,000) ребенку для строительства основного места жительства освобождается от CGT. Ребенок должен фактически построить и жить в собственности.

Ирландские компании удерживают 25% DWT перед выплатой дивидендов. Это предоплата, зачисляемая в счет окончательной задолженности. Нерезиденты могут вернуть по налоговым договорам.

Дивиденды облагаются как доход: 40% подоходный налог + 8% USC + 4% PRSI = 52% для высокооплачиваемых. Налогоплательщики стандартной ставки (20%) платят 33,2% всего (20% + 9,2% USC + 4% PRSI). Применяется кредит DWT.

Иностранный удерживаемый налог (например, 15% США по договору) зачитывается в счет ирландской налоговой задолженности. Должны декларировать валовую сумму дивидендов до удержания. Подавайте W-8BEN брокерам США.

Снижена с 41% до 38% в Бюджете 2026. Применяется к ирландским и зарегистрированным в ЕС ETF, инвестиционным фондам и полисам страхования жизни. ETF, не входящие в ЕС, облагаются налогом по CGT по ставке 33%.

Должны платить exit tax каждые 8 лет на нереализованную прибыль ('считаемое отчуждение'), даже если вы не продавали. Спорное правило, уникальное для Ирландии. Налог, уплаченный при считаемых отчуждениях, зачитывается при фактической продаже.

В отличие от CGT, убытки exit tax не могут быть компенсированы какими-либо приростами. Льгота по убыткам очень ограничена. Делает ирландские/ЕС ETF налогово неэффективными по сравнению с не-ЕС ETF или прямыми акциями.

Налог на удержание процентов по депозитам удерживается у источника ирландскими банками с процентов по депозитным счетам. Удовлетворяет полную налоговую задолженность - дополнительная декларация не требуется для работников PAYE только с доходом DIRT.

Лица в возрасте 65+, не облагаемые подоходным налогом, или постоянно недееспособные, могут требовать освобождения от DIRT/возврата. Должны подать заявление заранее для выплаты валовых процентов.