Подоходный налог в Италии 2026: ставки IRPEF, шкала и как подать декларацию
Сколько налогов платят в Италии в 2026 году? Три ставки IRPEF (23–43%), взносы в INPS, ключевые вычеты и сроки подачи декларации. Обновлено по Закону о бюджете 2026.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноПравила налогового резидентства
Кто платит налог со всего мирового дохода
Италия признаёт вас налоговым резидентом, если вы зарегистрированы в муниципальном реестре (anagrafe), имеете домицилий или фактически проживаете в Италии более 183 дней в году. Резиденты платят IRPEF со всех доходов, независимо от источника. Нерезиденты — только с доходов итальянского происхождения. Италия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 90 странами.
Регистрация в anagrafe (реестре граждан) — автоматическое резидентство
Домицилий или фактическое пребывание в Италии более 183 дней
Резиденты: весь мировой доход облагается IRPEF
Нерезиденты: только доходы из итальянских источников
90+ соглашений об избежании двойного налогообложения
Ставки IRPEF 2026
| Годовой налогооблагаемый доход | Ставка налога | Налог с этой части |
|---|---|---|
| До €28 000 | 23% | До €6 440 |
| €28 001 – €50 000 | 33% | До €7 260 (ранее €7 700 при 35%) |
| Свыше €50 000 | 43% | 43% с каждого евро выше €50 000 |
Для доходов свыше €50 000 суммарный налог на первые €50 000 составляет €13 700 (против €14 140 до реформы 2026 года). У налогоплательщиков с доходом свыше €200 000 вычеты сокращаются на €440 — это нейтрализует выгоду от снижения ставки.
Нулевая зона налогообложения 2026
Фактический необлагаемый минимум для наёмных работников
Ключевые вычеты и льготы 2026
Налоговый вычет для наёмных работников (Detrazione Lavoro Dipendente)
Максимальный вычет — €1 955 в год для работников с доходом до €15 000. По мере роста дохода вычет плавно снижается и обнуляется при доходе выше €50 000. Работодатель применяет вычет автоматически в каждой зарплатной ведомости — дополнительных действий от работника не требуется.
Вычет на иждивенца-супруга
До €690–800 в год, если доход супруга не превышает €2 840,51 в год. Размер уменьшается по мере роста вашего дохода. Заявляется в годовой декларации или фиксируется у работодателя.
Вычет на иждивенцев-детей
Вычет €950 на ребёнка действует для детей от 21 года с доходом ниже €4 000 в год. Дети до 21 года покрываются государственным универсальным пособием Assegno Unico, которое выплачивает INPS — не через налоговый вычет. Размер вычета зависит от количества иждивенцев.
Вычитаемые расходы по ставке 19% (Oneri Detraibili)
Проценты по ипотеке, медицина, образование, абонемент в спортзал и страховые взносы дают налоговый кредит 19%. С 2026 года для налогоплательщиков с доходом выше €75 000 введён потолок вычитаемых расходов — коэффициент зависит от числа детей на иждивении (0,50 без детей, до 1,00 при трёх и более). Для доходов свыше €200 000 дополнительно срезается €440.
Взносы на социальное страхование (INPS)
Ставки для работников и работодателей
Наёмные работники отчисляют в INPS около 9,19–10,49% брутто-зарплаты: на пенсию, по безработице, по болезни и другие социальные нужды. Точная ставка зависит от отрасли, размера компании и категории работника. Работодатели доплачивают ещё 30–35% сверху. Потолок для начисления взносов (massimale contributivo) в 2025 году составлял €120 607; цифру на 2026 год INPS публикует в начале года. Свыше потолка уплачивается лишь небольшой взнос (~5%) от работодателя. Самозанятые в схеме Gestione Separata платят 33,72–35,03% полностью за свой счёт.
Взносы INPS: краткая сводка 2026
| Категория | Ставка работника | Ставка работодателя | Примечание |
|---|---|---|---|
| Наёмные работники (стандарт) | ~9,19% | ~30–35% | Зависит от отрасли и коллективного договора CCNL |
| Руководители (dirigenti) | 9,19% до €55 448; 10,19% выше | Варьируется | Доп. фонды: Mario Negri, PREVINDAI, FASI |
| Самозанятые (Gestione Separata) | 33,72–35,03% | 0% (платит сам) | Полная ставка — за счёт фрилансера |
| ИП (ремесленники / торговцы) | Фиксированный минимум + переменная | 0% | Мин. ~€4 427/год; доп. 1% свыше €55 008 |
Взносы INPS всегда считаются с полной брутто-зарплаты. Налоговые льготы вроде режима Impatriati снижают IRPEF, но не уменьшают базу для INPS — взносы платятся с полного заработка.
Налог на инвестиционный доход
Ставка 26% на большинство инвестиционных доходов
Дивиденды, проценты и прирост капитала от акций, облигаций и фондов облагаются замещающим налогом (imposta sostitutiva) по ставке 26% вместо прогрессивного IRPEF. Итальянские и европейские государственные облигации (BTP, BOT) облагаются по льготной ставке 12,5%. Краткосрочная аренда второй квартиры — 26% (cedolare secca) с 2026 года; первой — по-прежнему 21%. Доходы от криптовалют облагаются 33% с 2026 года (против 26% ранее). Итальянские банки и брокеры удерживают налог автоматически для счетов в Италии.
Дивиденды и прирост капитала по акциям: 26% единый налог
Проценты по депозитам и облигациям: 26%
Итальянские/европейские гособлигации (BTP, BOT): льготная ставка 12,5%
Краткосрочная аренда (первая квартира): 21% cedolare secca
Краткосрочная аренда (вторая квартира с 2026): 26%
Криптоактивы: 33% (льгота €2 000 отменена с 2026)
Продажа недвижимости в течение 5 лет: 26% или прогрессивный IRPEF
Специальные налоговые режимы
Regime Forfettario — фиксированный налог для малого бизнеса
Режим Forfettario заменяет IRPEF и IRAP единым налогом по ставке 15% (или 5% в первые 5 лет нового бизнеса). Доступен самозанятым и ИП с годовой выручкой ниже €85 000. НДС клиентам не выставляется. Взносы INPS платятся по стандартным ставкам. Доход рассчитывается по коэффициенту доходности, установленному для каждой отрасли, а не по фактической прибыли.
Порог выручки: €85 000 в год
Ставка: 15% (или 5% для новых ИП в первые 5 лет)
Нет IRPEF, нет IRAP, нет НДС для клиентов
Взносы INPS уплачиваются по стандартным ставкам Gestione Separata
Реальные расходы не вычитаются — применяется отраслевой коэффициент
Режим Impatriati — налоговые льготы для переезжающих в Италию
Иностранные специалисты (или итальянцы, вернувшиеся после 3+ лет за рубежом), ставшие резидентами Италии, могут исключить 50% дохода от трудовой или самозанятой деятельности из базы IRPEF на 5 лет. Покупка жилья в Италии или наличие детей на иждивении продлевают льготу до 10 лет. Наёмные работники должны проработать у итальянского работодателя не менее 2 лет. Режим не снижает базу для взносов INPS.
50% дохода освобождается от IRPEF на 5 лет
Продление до 10 лет при покупке жилья или наличии детей
Распространяется на трудовые доходы, самозанятость и бизнес
Не был резидентом Италии в течение 3 предшествующих лет
Взносы INPS считаются с полной брутто-зарплаты — льгота не применяется
Фиксированный налог для состоятельных новых резидентов
Новые резиденты, не жившие в Италии 9 из последних 10 лет, могут платить €300 000 в год замещающим налогом на весь иностранный доход (сумма повышена с €200 000 законом о бюджете 2026 для въезжающих с 1 января 2026 года). Каждый член семьи платит €50 000 в год (ранее €25 000). Режим действует до 15 лет. Итальянский доход по-прежнему облагается стандартным IRPEF.
Годовой фиксированный налог на иностранный доход: €300 000 (с января 2026)
Каждый член семьи: €50 000 фиксированного налога в год
Срок действия: до 15 лет
Условие: нерезидентство в 9 из 10 предшествующих лет
Итальянский доход облагается IRPEF по стандартной шкале
Региональные и муниципальные надбавки
Addizionale Regionale и Addizionale Comunale
Помимо федерального IRPEF каждый итальянский резидент платит региональную надбавку (addizionale regionale) от 0,70% до 3,33% и муниципальную (addizionale comunale) от 0% до 0,9%. Точные ставки устанавливают регионы и муниципалитеты ежегодно. В крупных городах — Риме, Милане — эффективная ставка для высоких доходов может приближаться к 47%. Закон о бюджете 2026 разрешает регионам и муниципалитетам сохранять старую четырёхступенчатую шкалу для своих надбавок, не переходя на новую трёхступенчатую.
Региональная надбавка: 0,70%–3,33% в зависимости от региона
Муниципальная надбавка: 0%–0,9% в зависимости от города
Удерживается работодателем вместе с IRPEF каждый месяц
Окончательный расчёт — в следующем году (11 месячных платежей)
В зонах с высокими надбавками эффективная ставка может достигать ~47%
Подача декларации и сроки
Modello 730 vs Modello Redditi PF: что выбрать
Наёмные работники и пенсионеры с простыми доходами используют упрощённую форму Modello 730. Предзаполненная версия (730 precompilato) доступна с 30 апреля на портале Agenzia delle Entrate (agenziaentrate.gov.it). Все расчёты и выплата долга или возврата делаются автоматически через расчётный лист. Самозанятые, нерезиденты и все, у кого есть иностранные активы или номер НДС (partita IVA), используют Modello Redditi Persone Fisiche (PF). Налоги — остаток и первый авансовый платёж — вносятся до 30 июня через форму F24.
Срок подачи Modello 730: 30 сентября 2026 года
Срок подачи Modello Redditi PF: 31 октября (или 2 ноября, если 31-е — выходной)
Предзаполненный 730 доступен с 30 апреля на agenziaentrate.gov.it
Уплата налогов: до 30 июня через форму F24
Просрочка до 90 дней: небольшой штраф
Свыше 90 дней: декларация считается не поданной — крупные штрафы
Главные изменения 2026 (Закон о бюджете №199/2025)
Снижение средней ставки IRPEF: 35% → 33%
Вторая ставка IRPEF для доходов от €28 000 до €50 000 снизилась с 35% до 33% с 1 января 2026 года. Максимальная годовая экономия — €440 (2% × €22 000). Около 70% итальянских работников зарабатывают ниже €28 000 и не почувствуют этого изменения.
Ограничение вычетов для высоких доходов
Для налогоплательщиков с доходом выше €75 000 введён потолок на вычеты по ставке 19% — коэффициент рассчитывается по числу детей на иждивении. Для доходов выше €200 000 вычеты сокращаются на €440 — это компенсирует выгоду от снижения ставки.
Фиксированный налог для новых резидентов вырос до €300 000
Новые резиденты, переехавшие в Италию с 1 января 2026 года, платят €300 000 в год на иностранный доход (ранее €200 000). Каждый член семьи — €50 000 (ранее €25 000). Те, кто уже пользовался режимом, сохраняют старые ставки до конца 15-летнего срока.
Налог на криптовалюту вырос до 33%
Прирост капитала от криптоактивов облагается по ставке 33% с 2026 года (ранее 26%). Льгота в виде освобождения первых €2 000 прибыли отменена. Токены, привязанные к евро, при определённых условиях могут облагаться по ставке 26%.
Лимит льготы на электронные обеды вырос до €10
Электронные обеденные ваучеры (buoni pasto elettronici) не облагаются налогом до €10 за рабочий день в 2026 году (ранее €8). Бумажные ваучеры — по-прежнему до €4. За год это приносит работникам дополнительные €250–500 чистыми.
Бонус за производительность по ставке 1%
Переменные бонусы, привязанные к показателям производительности, облагаются замещающим налогом 1% (снижено с 5%) в 2026 и 2027 годах — в пределах €5 000 в год. Право на льготу имеют работники с годовой брутто-зарплатой ниже €80 000 за предыдущий год.
Часто задаваемые вопросы
Каковы ставки подоходного налога в Италии в 2026 году?
В Италии три ставки IRPEF: 23% на доход до €28 000; 33% на доход от €28 001 до €50 000 (снижена с 35% законом о бюджете 2026); 43% на доход свыше €50 000. К этому добавляются региональные надбавки 0,70–3,33% и муниципальные — до 0,9%.
Какой необлагаемый минимум у наёмных работников в Италии в 2026 году?
Наёмные работники с доходом до €8 500 в год на практике не платят IRPEF. Это не нулевая ставка, а результат работы налогового вычета €1 955 (detrazione per lavoro dipendente), который полностью перекрывает 23% IRPEF с этой суммы. У пенсионеров такой же порог — €8 500.
Сколько взносов в INPS платят в Италии в 2026 году?
Наёмные работники платят примерно 9,19–10,49% от брутто-зарплаты. Работодатели — ещё 30–35% сверху. Самозанятые в системе Gestione Separata платят 33,72–35,03% полностью за свой счёт. Точная ставка зависит от отрасли и коллективного договора.
Что такое Regime Forfettario и кто может его применять?
Это режим фиксированного налога для самозанятых и ИП с годовой выручкой ниже €85 000. Заменяет IRPEF и IRAP единым налогом 15% (5% для новых ИП в первые 5 лет). НДС клиентам не выставляется. Взносы INPS платятся по стандартным ставкам.
Что изменилось в IRPEF в 2026 году и кому это выгодно?
Закон о бюджете 2026 снизил вторую ставку IRPEF с 35% до 33% для доходов от €28 000 до €50 000. Максимальная экономия — €440 в год. Выгода ощущается только при доходе в этом диапазоне. Для доходов свыше €200 000 вычеты урезаются на €440, что нейтрализует эффект снижения ставки.
Как подать налоговую декларацию в Италии в 2026 году?
Наёмные работники и пенсионеры используют Modello 730, срок — 30 сентября. Предзаполненная версия доступна с 30 апреля на agenziaentrate.gov.it. Самозанятые и те, у кого есть иностранные активы или VAT-номер, используют Modello Redditi PF — срок 31 октября. Налоги платятся через форму F24 до 30 июня.
Как облагаются налогом экспаты и иностранные работники в Италии?
Налоговые резиденты платят IRPEF со всего мирового дохода. Переехавшие в Италию могут применить режим Impatriati — 50% дохода освобождается от IRPEF на 5 лет (или 10 при покупке жилья или наличии детей). Состоятельные новые резиденты могут платить €300 000 в год замещающим налогом на иностранный доход. Нерезиденты платят только с итальянских источников.
Какова ставка налога на прирост капитала в Италии?
Акции, дивиденды, прибыль по фондам — 26% единый налог. Итальянские и европейские гособлигации — 12,5%. Криптоактивы с 2026 года — 33%. Продажа недвижимости в течение 5 лет с покупки — 26% или прогрессивный IRPEF. Основное жильё, как правило, освобождено от налога после 5 лет владения.
Рассчитайте свой подоходный налог в Италии
Оцените IRPEF, взносы в INPS, региональные и муниципальные надбавки и чистый доход на руки по ставкам 2026 года. Все вычеты и специальные режимы учтены.