Подоходный налог в Ирландии 2026: ставки, диапазоны, USC и PRSI
Сколько налогов платят в Ирландии в 2026 году? Полное руководство: ставки подоходного налога 20%/40%, USC, PRSI, налоговые кредиты, CGT и дедлайны подачи. Обновлено по Бюджету 2026.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалоговое резидентство в Ирландии
Кто платит ирландский подоходный налог?
Вы признаётесь налоговым резидентом Ирландии, если провели в стране 183 и более дней за налоговый год или 280+ дней суммарно за текущий и предыдущий год. Резиденты платят налог с мирового дохода. Нерезиденты — только с ирландских источников. Если вы резидент, но не имеете домициля в Ирландии (resident non-domiciled), иностранный доход облагается налогом лишь при переводе средств в страну — так называемый ремиттанс-принцип. Ирландия заключила договоры об избежании двойного налогообложения с более чем 70 странами.
183+ дней в Ирландии = автоматическое налоговое резидентство
Резиденты: налог на мировой доход
Нерезиденты: налог только на ирландский доход
Резидент без домициля: иностранный доход — по ремиттанс-принципу
70+ договоров об избежании двойного налогообложения
Диапазоны подоходного налога в Ирландии 2026
| Статус | Ставка 20% до | Ставка 40% на |
|---|---|---|
| Холостяк / вдовец | €44 000 | Остаток свыше €44 000 |
| Женат, один доход | €53 000 | Остаток свыше €53 000 |
| Женат, два дохода | До €88 000 совместно (макс. €44 000 на каждого) | Остаток сверх совместного диапазона |
| Одинокий родитель (SPCCC) | €48 000 | Остаток свыше €48 000 |
Налоговые диапазоны не изменились в Бюджете 2026. Для женатых пар с двумя доходами надбавка к диапазону в €53 000 ограничена меньшим из: €35 000 или доходом второго супруга — максимум €88 000 совокупно.
Сколько налогов заплатит холостяк с доходом €50 000?
Чистый подоходный налог после кредитов (без USC и PRSI)
Ставки USC (Универсальный социальный сбор) 2026
| Диапазон дохода | Ставка USC | Примечание |
|---|---|---|
| До €13 000 | 0% (Освобождён) | USC не платится, если доход ≤ €13 000 |
| €0 – €12 012 | 0,5% | Первый диапазон для тех, кто зарабатывает выше €13 000 |
| €12 013 – €28 700 | 2% | Порог повышен с €27 382 в Бюджете 2026 |
| €28 701 – €70 044 | 3% | Стандартный средний диапазон |
| Свыше €70 044 | 8% | Верхняя ставка USC для большинства |
| Доход самозанятых свыше €100 000 | +3% надбавка | Дополнительные 3% на сумму сверх €100 000 |
USC нельзя уменьшить налоговыми кредитами. Обладатели медицинских карт и лица старше 70 лет с доходом до €60 000 платят максимум 2% USC. Порог €13 000 — обрыв: при доходе €13 001 USC начисляется на весь доход, а не только на €1 сверх порога.
PRSI — взносы социального страхования
Ставки PRSI для работников и работодателей
Ключевые правила PRSI
PRSI финансирует государственные льготы: пенсию по взносам (Contributory State Pension), пособие по безработице (Jobseeker's Benefit) и декретные выплаты. Работники, зарабатывающие €352 и менее в неделю, освобождены от PRSI. При превышении этой суммы PRSI начисляется на весь доход — верхнего предела нет. Самозанятые платят взносы по Классу S (4,2%), минимальный годовой взнос — €650.
Освобождение: ≤ €352 в неделю
Скользящий кредит до €12/нед. при доходе €352–€424 в неделю
Верхнего предела дохода для PRSI нет
Самозанятые: Класс S, минимум €650/год
Для государственной пенсии нужно 65 взносных недель
Основные налоговые кредиты в 2026 году
Персональный налоговый кредит
€2 000 в год для каждого налогоплательщика — холостяка, состоящего в браке (каждый супруг по отдельности) или вдовца. Кредит уменьшает сам налог, а не налогооблагаемый доход. Это самый универсальный кредит в ирландской системе.
Кредит PAYE (Работника)
€2 000 для наёмных работников и пенсионеров PAYE. В сочетании с Персональным кредитом холостяк получает €4 000 годовой налоговой льготы. Это означает, что при доходе примерно до €17 000–€18 000 подоходный налог фактически не платится.
Кредит Домашнего опекуна (Home Carer Credit)
€1 950 для семей, где один супруг ухаживает за иждивенцем дома. Доход опекуна не должен превышать €7 200 (уменьшенный кредит — до €10 400). Нельзя совмещать с расширенным диапазоном €53 000 для женатых пар в одном году.
Арендный налоговый кредит
€1 000 в год (€2 000 для совместно оцениваемых пар). Продлён до 31 декабря 2028 года. Доступен арендаторам основного жилья и родителям, оплачивающим студенческое жильё («дигс»). Запрашивается через myAccount на Revenue.ie.
Кредит одинокого родителя (SPCCC)
€1 900 в год для основного опекуна ребёнка-иждивенца. Также даёт право на расширенный стандартный диапазон €48 000 (вместо €44 000 для холостяков). Кредит может получать только один родитель на каждого ребёнка.
Налог на прирост капитала (CGT) 2026
Ставка CGT и годовое освобождение
Налог на прирост капитала в Ирландии составляет 33% от налогооблагаемой прибыли при продаже акций, инвестиционной недвижимости или других активов. Каждый человек имеет годовое освобождение в €1 270 до начисления CGT. Продажа основного жилья (PPR) полностью освобождена от налога.
Стандартная ставка CGT: 33% с прибыли (не с суммы продажи)
Годовое личное освобождение: €1 270 на человека
Основное жильё (PPR): полностью освобождено
Ирландские фонды и ETF: снижено с 41% до 38% с января 2026
Льгота для предпринимателей: ставка 10%, лимит повышен до €1,5 млн с 2026
Дедлайны уплаты CGT
CGT работает по принципу «сначала уплати — потом задекларируй». Просрочка уплаты влечёт ежедневные штрафные проценты.
Продажи январь–ноябрь 2026: уплата CGT до 15 декабря 2026
Продажи в декабре 2026: уплата CGT до 31 января 2027
Декларация CGT (Form 11 или CG1): подать до 31 октября 2027
Уплата через ROS или myAccount на Revenue.ie
Декларацию нужно подавать, даже если налог не начислен (например, льгота PPR)
Как подать налоговую декларацию в Ирландии
Работники PAYE и самозанятые
Большинство работников PAYE не обязаны подавать ежегодную декларацию — налог удерживает работодатель. Однако добровольная подача через myAccount позволяет вернуть переплаченные налоги. Самозанятые обязаны ежегодно подавать Form 11 через ROS.
Работники PAYE: используйте myAccount на Revenue.ie для кредитов и возвратов
Самозанятые: Form 11 через ROS — бумажный дедлайн 31 октября, онлайн — середина ноября
Предварительный налог (90% от прошлогоднего) — до 31 октября
Штраф за позднюю подачу: 5% (макс. €12 695) или 10% при большой просрочке
myAccount на Revenue.ie — бесплатный сервис для всех личных налоговых нужд
Примерные налоги для холостяка PAYE в Ирландии 2026
| Доход | Подоходный налог | USC | PRSI (4,2%) | Итого вычеты | Примерная «чистая» |
|---|---|---|---|---|---|
| €30 000 | ~€1 000 | ~€565 | ~€1 260 | ~€2 825 | ~€27 175 |
| €45 000 | ~€5 000 | ~€1 047 | ~€1 890 | ~€7 937 | ~€37 063 |
| €60 000 | ~€10 600 | ~€1 987 | ~€2 520 | ~€15 107 | ~€44 893 |
| €80 000 | ~€18 600 | ~€3 987 | ~€3 360 | ~€25 947 | ~€54 053 |
Оценки для холостяка PAYE с Персональным кредитом (€2 000) и Кредитом PAYE (€2 000). Дополнительные кредиты, пенсионные взносы и другие льготы снижают реальные выплаты. Проверяйте точные цифры с калькулятором на Revenue.ie.
Часто задаваемые вопросы
Какой подоходный налог в Ирландии в 2026 году?
В Ирландии две ставки: 20% (стандартная) и 40% (повышенная). Холостяк платит 20% на первые €44 000 дохода и 40% на всё сверх этой суммы. Для женатых пар с одним доходом стандартный диапазон — €53 000, для двух доходов — до €88 000 совместно. Бюджет 2026 диапазоны не менял.
Сколько составляет USC в Ирландии в 2026 году?
Ставки USC в 2026: 0,5% на первые €12 012; 2% на €12 013–€28 700; 3% на €28 701–€70 044; 8% свыше €70 044. Если доход не превышает €13 000 — USC не платится. Самозанятые с доходом выше €100 000 доплачивают ещё 3% с превышения. USC нельзя уменьшить налоговыми кредитами.
Какая ставка PRSI в Ирландии в 2026 году?
Работники (Класс A) платят PRSI по ставке 4,2% с января по сентябрь 2026 года, с 1 октября — 4,35%. Работодатели: 11,25% (с октября — 11,40%). Освобождение — для работников с доходом €352 в неделю и менее. PRSI формирует право на государственную пенсию и другие социальные льготы.
Какие налоговые кредиты можно получить в Ирландии в 2026 году?
Основные кредиты: Персональный (€2 000), PAYE/Работника (€2 000), Заработанного дохода для самозанятых (€2 000), Домашнего опекуна (€1 950), Одинокого родителя SPCCC (€1 900), Арендный кредит (€1 000 / €2 000 для пар). Также доступны льготы на медицинские расходы (20%) и пенсионные взносы (по предельной ставке).
Какой налог на прирост капитала в Ирландии в 2026 году?
Стандартная ставка CGT — 33%. Годовое личное освобождение — €1 270. Продажа основного жилья полностью освобождена. Ирландские фонды и ETF облагаются по 38% (снижено с 41% с января 2026). Льгота для предпринимателей: 10% на прибыль до €1,5 млн (лимит повышен с 2026 года).
Нужно ли подавать налоговую декларацию в Ирландии, если я работаю по найму?
Большинству работников PAYE это не обязательно — налог удерживает работодатель. Но стоит подать декларацию добровольно через myAccount, если есть незаявленные кредиты (аренда, медрасходы, дистанционная работа) или другие источники дохода. Самозанятые обязаны ежегодно подавать Form 11, онлайн-дедлайн — середина ноября через ROS.
Как облагаются налогом экспаты в Ирландии в 2026 году?
Налоговые резиденты (183+ дней) платят налог с мирового дохода. Нерезиденты — только с ирландских источников. Резиденты без домициля платят налог с иностранного дохода только при его переводе в Ирландию. Программа SARP (Special Assignee Relief Programme) продлена до 2030 года: минимальный порог зарплаты повышен до €125 000, освобождение от налога — 30% квалифицирующей зарплаты.
В чём разница между подоходным налогом, USC и PRSI?
Подоходный налог (20%/40%) финансирует государственные расходы и уменьшается налоговыми кредитами. USC (0,5%–8%) — сбор с валового дохода, кредиты не применяются. PRSI (4,2%) — взносы социального страхования, дающие право на государственную пенсию, пособие по безработице и декретные выплаты. Все три вычитаются отдельно и видны в ирландском расчётном листке.
Рассчитайте ваши налоги в Ирландии на 2026 год
Узнайте вашу чистую зарплату с учётом подоходного налога, USC и PRSI. Посмотрите, как изменения Бюджета 2026 влияют на ваш доход.