Подоходный налог (PIT) — Польша

12% налоговая ставка на доход до PLN 120,000 (примерно €28,000 или $30,000). Это годовой доход, так что порог PLN 10,000/месяц. Охватывает большинство средних работников в Польше. Намного ниже, чем в соседних странах.

Доход свыше PLN 120,000 облагается по 32%. Например, заработок PLN 180,000 означает: PLN 120,000 по 12% + PLN 60,000 по 32%. Максимальная ставка ниже, чем в Германии (45%) или Франции (45%). Вступает при относительно высоком доходе для польских стандартов.

Все получают PLN 30,000 (€7,000) необлагаемых налогом ежегодно. Это kwota wolna od podatku. Первые PLN 30,000 дохода полностью освобождены от налога. Эффективно повышает порог для 12% ставки. Значительная выгода для низкооплачиваемых - первые PLN 2,500/месяц без налога.

Все платят 9% взнос на здравоохранение (składka zdrowotna) с дохода. Это финансирует систему общественного здравоохранения. НЕ налог технически, но функционирует как таковой. Выплачивается ежемесячно на основе дохода. У работников он начисляется на зарплату брутто за вычетом ZUS и с 2022 года не вычитается из налога (до 2022 года вычиталось 7,75 из 9 п.п.).

В отличие от социального обеспечения, взнос на здравоохранение не имеет верхнего лимита. Зарабатываете PLN 10 000 в месяц брутто — взнос около PLN 777 (9% от зарплаты после ZUS). Зарабатываете PLN 100 000 в месяц — примерно PLN 7 800–8 800, в зависимости от того, достигнут ли потолок ZUS. Спорный элемент Polish Deal - сильно бьет по высокооплачиваемым.

Для самозанятых с фиксированным налогом взнос на здравоохранение рассчитывается с дохода, не прибыли. Основная жалоба: может быть низкая прибыль но высокий доход = большой взнос на здравоохранение. Пример: PLN 100,000 доход, PLN 20,000 расходы, PLN 80,000 прибыль, но платите 9% от PLN 100,000 = PLN 9,000. Пересматривается.

Льгота ulga dla klasy średniej (для годовых доходов примерно PLN 68 412–133 692) действовала только с января по июнь 2022 года. Её отменили с 1 июля 2022 года, когда ставку первой ступени снизили с 17% до 12%. В 2026 году она не применяется.

В 2026 году льготу для среднего класса получить нельзя. Её роль теперь выполняют сниженная ставка 12% и необлагаемая сумма PLN 30 000 (уменьшение налога на PLN 3 600).