19% фиксированный налог для самозанятых – Poland

Платите 19% налог на общий бизнес-доход. Без прогрессивных ставок - одинаковая ставка независимо от того, зарабатываете PLN 50,000 или PLN 1,000,000. Проще, чем расчет ставок 12%/32%. Необлагаемая сумма не применяется (компромисс за простоту).

Нельзя вычитать бизнес-расходы. Ваш доход ЕСТЬ ваш налогооблагаемый доход. Купили компьютер за PLN 5,000? Не вычитается. Арендуете офис? Не вычитается. Это подвох - хорошо если расходы низкие, плохо если высокие. Работает лучше для сервисного бизнеса с минимальными затратами.

Огромная выгода: доход от авторских прав (prawa autorskie) получает 50% снижение налога. Платите только 9,5% эффективный налог. Включает: разработку ПО, графический дизайн, написание, архитектуру, исследования. Большинство IT контрактов структурированы как авторская работа. Основная причина IT контракторы выбирают фиксированный налог.

Можно использовать фиксированный налог если годовой доход до PLN 2 млн (примерно €465,000). Большинство фрилансеров и малого бизнеса подходят. Если превышаете лимит, должны переключиться на прогрессивную систему со следующего года. Лимит довольно щедрый.

Нельзя использовать фиксированный налог если: оказываете услуги бывшему работодателю в течение 3 лет после ухода, управляете розницей/рестораном с несколькими точками, определенные профессии как врачи/стоматологи в некоторых структурах. Проверьте подходит ли ваша деятельность перед выбором.

Должны решить в январе используете ли фиксированный налог или прогрессивную систему. Нельзя переключиться в течение года. Выбирайте мудро на основе ожидаемого дохода и расходов. Можете изменить решение на следующий год если обстоятельства изменятся.

Выбирайте фиксированный когда: бизнес-расходы меньше 20% дохода, значительный авторский доход подходящий для 50% снижения, простая структура, не хотите сложность бухучета. Идеально для: IT контракторов, консультантов, дизайнеров, писателей, зарабатывающих PLN 10,000-30,000/месяц.

Выбирайте прогрессивный когда: высокие бизнес-расходы (свыше 30% дохода), хотите вычитать фактические затраты, доход до PLN 120,000 (выгода от 12% ставки + необлагаемая сумма), только начинаете (низкий доход). Лучше для: торгового бизнеса, магазинов, бизнеса с инвентарем/оборудованием.

Фиксированный: PLN 15,000 x 19% = PLN 2,850/месяц налог (или PLN 1,425 если авторский). Прогрессивный с 20% расходами: (PLN 15,000 - PLN 3,000 расходы - PLN 2,500 необлагаемое) x 12% = PLN 1,140. Плюс взнос на здравоохранение для обоих. Проведите расчеты для вашей ситуации.