Упрощённые налоговые режимы для малого бизнеса – Hungary

Платите фиксированные 50 000 HUF ежемесячно (≈€129) независимо от фактической выручки (до 18 млн HUF в год). ЗАМЕНЯЕТ подоходный налог, социальные взносы, налог на профобучение. Просто, предсказуемо, без сюрпризов. Просто платите 50 000 HUF каждый месяц.

Базовая ставка 50 000 HUF/мес применяется к выручке до 18 млн HUF в год (≈€46,496). Большинство фрилансеров и малых поставщиков услуг ниже этого. Обеспечивает определённость для бюджетирования. Можно масштабировать бизнес, зная точную налоговую стоимость.

Выручка, превышающая 18 млн HUF: платите дополнительно 40% налог только на ПРЕВЫШЕНИЕ. Пример: 20 млн HUF выручка → 50 000 HUF/мес на первые 18M + 40% на 2M превышение = всего 1 400 000 HUF годового налога. Всё ещё разумно.

Только индивидуальные предприниматели (egyéni vállalkozó), не компании. Максимум ОДИН плательщик KATA на домохозяйство (супруги не могут оба использовать). Должны соответствовать требованиям деятельности. Популярно среди: фрилансеров, консультантов, репетиторов, малых поставщиков услуг, онлайн-продавцов, водителей.

Платёж 50 000 HUF ПОКРЫВАЕТ: подоходный налог, социальные взносы (пенсия, здоровье, безработица), налог на профобучение. Предоставляет доступ к здравоохранению, накопление пенсии, защиту от безработицы. Универсальное налоговое решение.

KATA не покрывает местный налог на бизнес (helyi iparűzési adó). Муниципалитеты могут взимать до 2% налога с чистой выручки. Должны регистрироваться и платить отдельно. Также НДС: если оборот превышает порог НДС, должны регистрироваться и начислять НДС отдельно от KATA.

Вместо отслеживания фактических расходов применяйте ФИКСИРОВАННЫЙ процент. 40% коэффициент расходов → 60% выручки облагается (общий дефолт). 80% коэффициент расходов → 20% облагается (часто для услуг с низкими накладными). Экономит огромное время бухгалтерии. Не нужно хранить чеки расходов.

Доступно, если годовая выручка ниже: 38,7 млн HUF (≈€99,966) для общей деятельности (= 10× годовая минимальная зарплата 2026), ИЛИ 193,7 млн HUF (≈€500,349) для розницы (= 50× годовая минимальная зарплата). Лимиты пропорционально, если начало в середине года.

Рассчитайте условный налогооблагаемый доход (выручка × процент облагаемости). Платите 15% подоходный налог + 18,5% соцвзносы + 13% социальный налог с этой суммы. Пример: 10M HUF выручка, 40% расходы → 6M HUF облагается → ~2,8M HUF всего налог+взносы.

Не нужен полный учёт, детальное отслеживание расходов, сложные книги. Просто ведите хронологический реестр выручки: номер счёта, дата, клиент, сумма, коэффициент расходов. Драматически снижает административное бремя. Можете управлять сами без бухгалтера.

Привязаны к условному проценту, даже если фактические расходы выше. Пример: 40% условно, но 60% фактических затрат → всё равно платите налог с 60% выручки. Нельзя переключиться в середине года. Должны оценить, соответствуют ли условные расходы реальности. Лучше для сервисного бизнеса с низкими реальными затратами.

Фрилансеры, консультанты, предприниматели на неполный рабочий день, зарабатывающие до 18M HUF в год. Хотят абсолютную простоту. Не против фиксированной стоимости независимо от ежемесячных колебаний. Ценят предсказуемость выше оптимизации. Готовы пожертвовать некоторой экономией ради нулевой бумажной работы.

Сервисный бизнес с выручкой 18-38M HUF. Фактические расходы ниже 40-80% выручки. Хотят простоту, но лимит KATA слишком низок. Не хотят вести полный учёт. Всё ещё желают значительную экономию налогов vs стандартный режим.

Бизнес с существенными реальными затратами (запасы, материалы, оборудование, работники). Выручка превышает лимиты паушального. Хотят вычесть ВСЕ фактические расходы. Готовы вести правильные книги и нанять бухгалтера. Нужен точный расчёт прибыли для бизнес-решений.