Калькулятор налогов OSVČ в Чехии 2026
Сколько остаётся у živnostník в Чехии в 2026 году: паушальный налог (paušální daň) против обычного режима с паушальными расходами — подоходный налог, социальное и медицинское страхование рядом.
Ваш бизнес
Основная деятельность, без детей, только базовая скидка налогоплательщика, выручка как в прошлом году (ступень paušál зависит от прошлогодней выручки). Реальные расходы только уменьшают остаток — налоги считаются по паушальным расходам.
Паушальные расходы
Налог 15% с прибыли + соц. и медстраховка
- Выручка за год
- 1 200 000 CZK
- Реальные расходы
- 0 CZK
- Подоходный налог (после скидки 30 840)
- -41 160 CZK
- Социальное страхование
- -77 088 CZK
- Медицинское страхование
- -39 664 CZK
Paušální daň
Один платёж в месяц за налог и страховки
- Выручка за год
- 1 200 000 CZK
- Реальные расходы
- 0 CZK
- Paušální daň, I ступень
- -109 944 CZK
Как платят налоги самозанятые в Чехии в 2026 году
Правила для OSVČ с живностенским листом, основная деятельность, без сотрудников.
Paušální daň 2026
Один платёж в месяц до 20-го числа покрывает подоходный налог, социальное и медицинское страхование. I ступень — 9 162 Kč (снижена задним числом с 9 984 поправкой, действующей с 1 июля 2026; переплата засчитывается или возвращается), II — 16 745 Kč, III — 27 139 Kč. I ступень: выручка до 1 млн, до 1,5 млн если большая часть дохода с 60% расходами (большинство IT), до 2 млн для 80%. II: до 1,5 / 2 млн. III: до 2 млн. Вход — до 10 января, нельзя быть плательщиком НДС.
Паушальные расходы и подоходный налог
Вместо реальных расходов можно вычесть фиксированный процент выручки: 80% (ремёсла, лимит 1,6 млн), 60% (прочие живности — сюда обычно относится IT, лимит 1,2 млн), 40% (свободные профессии, лимит 800 тыс.), 30% (аренда, лимит 600 тыс.). Подоходный налог 15% с прибыли (23% выше 1 762 812 Kč) минус скидка налогоплательщика 30 840 Kč. Соц. и медстраховка из налоговой базы не вычитаются.
Социальное и медицинское страхование
Социальное: 29,2% с 55% прибыли, минимум 5 005 Kč в месяц в 2026 году (минимальная база снова 35% средней зарплаты, задним числом с января). Медицинское: 13,5% с 50% прибыли, минимум 3 306 Kč в месяц. Авансы платятся ежемесячно, итог считается в годовых отчётах (přehledy).
Примеры: паушальные расходы против paušální daň
Выручка в месяц, 60% паушальных расходов (типичный IT-живностенский лист), без реальных расходов. Ступень paušál выбрана по выручке.
| Выручка / мес | Паушальные расходы | Paušální daň |
|---|---|---|
| 40 000 CZK | 380 280 CZK | 370 056 CZK |
| 60 000 CZK | 607 920 CZK | 610 056 CZK |
| 80 000 CZK | 831 905 CZK | 850 056 CZK |
| 100 000 CZK | 1 042 088 CZK | 1 090 056 CZK |
| 125 000 CZK | 1 303 980 CZK | 1 390 056 CZK |
| 160 000 CZK | 1 660 459 CZK | 1 719 060 CZK |
Источники: Финансовое управление (paušální daň 2025/2026), минимальные авансы ČSSZ и VZP 2026, PwC Czech Republic. Оценка, а не налоговая консультация.
Частые вопросы
Выгодна ли paušální daň в 2026 году?
Обычно да, примерно от 60 000 Kč выручки в месяц. При 1,2 млн Kč в год и 60% расходах в I ступени остаётся 1 090 056 Kč против 1 042 088 Kč в обычном режиме — на 47 968 Kč больше. При 600 000 Kč в год обычный режим выгоднее примерно на 5 000 Kč, потому что налог и страховки там на минимуме.
Сколько составляет paušální daň в 2026 году?
I ступень — 9 162 Kč в месяц, II — 16 745 Kč, III — 27 139 Kč. I ступень снижена с 9 984 Kč поправкой, вступившей в силу 1 июля 2026 года и действующей задним числом за весь год; платежи по старой сумме засчитываются в следующие или возвращаются.
Какие минимальные авансы на страховки у OSVČ в 2026 году?
Для основной деятельности: социальное страхование не меньше 5 005 Kč в месяц (до июня было 5 720 Kč, разницу можно вернуть) и медицинское не меньше 3 306 Kč в месяц. Новые OSVČ платят меньший минимальный соцаванс — 3 575 Kč.
Какой процент паушальных расходов у IT-фрилансеров?
Большая часть IT-работы по свободной живности (например, разработка ПО) — 60% с лимитом расходов 1,2 млн Kč. Некоторые виды дохода вне живности (например, авторские гонорары) — 40%. С 60% доходом можно применять I ступень paušální daň до 1,5 млн Kč выручки.
Можно ли применять paušální daň плательщику НДС или при работе по найму?
Нет. Нельзя быть плательщиком НДС, выручка от предпринимательства — не больше 2 млн Kč, не должно быть дохода от работы по найму, а капитальный и арендный доход — не больше 50 000 Kč. При потере права нужно сообщить в течение 15 дней.