Подоходный налог в Болгарии 2026: всего 10% — полная картина
В Болгарии подоходный налог — всего 10%, фиксированная ставка. Это один из самых низких показателей в ЕС. Узнайте, как это работает в 2026 году, какие взносы на социальное страхование нужно платить, какие вычеты доступны и как подать декларацию — резиденту или экспату.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалоговое резидентство и кто обязан платить
Кто является налоговым резидентом Болгарии?
Человек считается налоговым резидентом Болгарии, если он проживает в стране более 183 дней в году или если его основное место жительства находится в Болгарии. Резиденты платят налог со своего мирового дохода. Нерезиденты платят налог только с доходов из болгарских источников.
Пребывание в Болгарии 183+ дней = резидент
Постоянный адрес или семья в Болгарии = резидент
Резиденты: налог на мировой доход
Нерезиденты: налог только на доходы из Болгарии
Ставка подоходного налога в Болгарии 2026
| Годовой налогооблагаемый доход | Налоговая ставка | Способ расчёта |
|---|---|---|
| Любой уровень дохода | 10% | Фиксированная ставка на весь налогооблагаемый доход |
В Болгарии фиксированный подоходный налог. Ставка — 10% для всех физических лиц в 2026 году. Прогрессивной шкалы нет, необлагаемого минимума для большинства резидентов тоже нет.
Необлагаемого минимума нет
Весь налогооблагаемый доход облагается налогом
Основные налоговые вычеты и льготы в Болгарии 2026
Вычет на взносы в добровольный пенсионный фонд
До 10% дохода можно вычесть при уплате взносов в добровольные пенсионные фонды (в пределах установленных лимитов).
Вычет на добровольное медицинское страхование
До 10% дохода можно вычесть при оплате добровольного медицинского страхования (в пределах установленных лимитов).
Вычет на страхование жизни
До 10% дохода можно вычесть на взносы по страхованию жизни (в пределах установленных лимитов).
Льгота для лиц с инвалидностью
Лица с инвалидностью 50% и более могут вычесть до 7 920 BGN в 2026 году.
Взносы на социальное страхование в Болгарии 2026
Взносы работника и работодателя
Работники и работодатели в Болгарии оба платят взносы на социальное страхование. Совокупная ставка составляет около 32,7%. Работник платит около 13,78%, работодатель — около 18,92% (цифры могут незначительно меняться в зависимости от отрасли). Социальное страхование покрывает пенсию, здравоохранение, безработицу, производственные травмы и материнство. В 2026 году максимальный ежемесячный доход, с которого начисляются взносы, составляет 3 850 BGN. Доход сверх этой суммы взносами не облагается.
Основные ставки социального страхования 2026
| Вид страхования | Ставка работника | Ставка работодателя | Итого |
|---|---|---|---|
| Пенсионный фонд | 8,78% | 10,22% | 19,00% |
| Общее заболевание и материнство | 1,4% | 2,1% | 3,5% |
| Безработица | 0,4% | 0,6% | 1,0% |
| Производственная травма | 0% | 0,5–1,1% | 0,5–1,1% |
| Медицинское страхование | 3,2% | 4,8% | 8,0% |
| Итого (приблизительно) | 13,78% | 18,92% | 32,7% |
Взносы на социальное страхование рассчитываются с валовой зарплаты до 3 850 BGN в месяц в 2026 году. Самозанятые платят обе части взносов, однако ставки и база могут отличаться.
Налогообложение прироста капитала, дивидендов и прочих доходов
Инвестиционные и сберегательные доходы облагаются отдельно
Дивиденды от болгарских компаний облагаются по фиксированной ставке 5%. Большинство доходов от продажи акций на Болгарской фондовой бирже не облагаются налогом. Другие виды прироста капитала (например, от продажи недвижимости) облагаются по ставке 10%, если не применяются льготы (например, при продаже основного жилья, которым владели более 3 лет). Проценты по вкладам в 2026 году облагаются по ставке 8%.
Дивиденды: окончательный налог 5%
Прирост капитала по акциям на болгарской бирже: не облагается
Прочий прирост капитала: обычно 10%
Проценты по вкладам: налог 8% в 2026 году
Льготы применяются при продаже основного жилья
Подача налоговой декларации в Болгарии
Как подать налоговую декларацию в Болгарии
У большинства наёмных работников налог удерживается работодателем (PAYE). Подавать декларацию необходимо при наличии других источников дохода или при самозанятости. Основной срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчётным. Можно подать онлайн с помощью персонального идентификационного кода (ПИК) или электронной подписи, либо сдать бумажную форму в Национальное агентство по доходам.
Срок подачи декларации: 30 апреля каждого года
Онлайн-подача на nap.bg с ПИК или электронной подписью
Возможна бумажная подача в офисе НАД
Самозанятые обязаны подавать декларацию всегда
Ранняя подача (до 31 марта) даёт скидку 5% (максимум 500 BGN)
Особые правила для экспатов
Налоги для иностранцев и избежание двойного налогообложения
Экспаты, ставшие налоговыми резидентами, платят налог с мирового дохода. У Болгарии заключено множество соглашений об избежании двойного налогообложения. Если вы уже заплатили налог в другой стране, его можно зачесть в счёт болгарского налога. Некоторые иностранные пенсии и социальные пособия могут быть освобождены от налога в соответствии с договором.
Экспаты-резиденты в Болгарии: облагается мировой доход
Соглашения об избежании двойного налогообложения с 70+ странами
Иностранный доход может быть освобождён или получить налоговый зачёт
Проверьте условия вашего соглашения
Краткосрочное пребывание (менее 183 дней): налогом облагается только доход из болгарских источников
Ключевые изменения и обновления 2026 года
Увеличен предельный доход для взносов на социальное страхование
Максимальный ежемесячный доход для начисления взносов на социальное страхование вырос до 3 850 BGN в 2026 году.
Снижен налог на процентный доход
Доход в виде процентов по вкладам облагается по сниженной ставке 8% в 2026 году (в 2025 году было 10%).
Льгота за онлайн-подачу декларации
Налогоплательщики, подавшие декларацию до 31 марта 2026 года и оплатившие налог онлайн, получают скидку 5%, но не более 500 BGN.
Обновлены ставки социального страхования
Некоторые ставки социального страхования незначительно изменились — проверьте таблицу НАД 2026 года для вашей отрасли.
Фиксированная ставка подоходного налога не изменилась
Фиксированная ставка подоходного налога 10% сохраняется в 2026 году.
Часто задаваемые вопросы
Какова фиксированная ставка подоходного налога в Болгарии в 2026 году?
Ставка подоходного налога в Болгарии составляет 10% для всех видов налогооблагаемого дохода в 2026 году.
Каков размер взносов на социальное страхование в Болгарии?
Общая ставка взносов на социальное страхование составляет около 32,7% (13,78% — работник, 18,92% — работодатель) с ежемесячного дохода до 3 850 BGN.
Есть ли в Болгарии необлагаемый минимум?
Нет, базового необлагаемого минимума не существует. Весь налогооблагаемый личный доход облагается по ставке 10%, за исключением специальных вычетов или льгот для лиц с инвалидностью.
Как и когда подавать налоговую декларацию в Болгарии?
Декларацию за 2025 год нужно подать до 30 апреля 2026 года. Подать можно онлайн на nap.bg с ПИК или электронной подписью, либо бумажной формой в офисе НАД.
Нужно ли экспатам платить налоги в Болгарии?
Экспаты, являющиеся налоговыми резидентами, платят налог с мирового дохода. Большинство нерезидентов платят налог только с доходов из болгарских источников.
Какие доходы не облагаются налогом в Болгарии?
Детские пособия, стипендии и некоторые доходы от продажи основного жилья могут не облагаться налогом. Продажа основного жилья освобождена от налога, если им владели более трёх лет.
Каков налог на дивиденды в Болгарии?
Дивиденды, полученные от болгарских компаний, облагаются окончательным удерживаемым налогом по ставке 5%.
Можно ли получить вычет на взносы в добровольный пенсионный или медицинский страховой фонд?
Да, можно вычесть до 10% по каждому виду (добровольное пенсионное, страхование жизни и медицинское страхование) в пределах установленных лимитов.
Сколько налогов платят самозанятые в Болгарии?
Самозанятые платят 10% подоходного налога плюс взносы на социальное страхование со своей налоговой базы. Они платят обе части взносов — и работника, и работодателя.
Как рассчитать подоходный налог в Болгарии?
Умножьте налогооблагаемый доход на 10%. Если применимо, вычтите разрешённые взносы на пенсионное, медицинское страхование, страхование жизни и льготы по инвалидности.
Рассчитайте подоходный налог в Болгарии
Воспользуйтесь нашим инструментом, чтобы оценить свой подоходный налог и социальные взносы в Болгарии на 2026 год. Легко узнайте свою чистую зарплату.