Доход от капитала и инвестиции – Belgium

Дивиденды от бельгийских компаний облагаются 30%. Удерживается у источника финансовым институтом. Первые €859 освобождены. Зарубежные дивиденды должны декларироваться в налоговой (после вычета зарубежного налога).

Проценты с регулируемых сберегательных счетов: первые €1,050 освобождены. Превышение облагается 15%. Только для 'обычных' сберсчетов соответствующих условиям. Другие проценты облагаются 30%.

Проценты от облигаций, срочных депозитов облагаются 30%. Удерживается у источника если через бельгийский институт. Нужно декларировать зарубежные проценты в декларации.

Прирост капитала от продажи ценных бумаг (акции, облигации, фонды) обычно не облагается для физлиц управляющих личным портфелем. 'Хороший домохозяин' управляющий личным богатством не облагается.

Если трейдинг спекулятивный, профессиональный или превышает обычное управление портфелем, прибыль облагается как разный доход до 33%. Частота, размер, кредитное плечо, краткосрочное владение указывают на спекуляцию. Нечеткие критерии создают неопределенность.

Недвижимость проданная в течение 5 лет после покупки: прибыль облагается 16.5%. После 5 лет: обычно освобождена. Если недвижимость переклассифицирована или спекулятивная: 33%. Налог на переход права собственности 12.5% (Фландрия/Брюссель) или 12.5% (Валлония) при покупке.

Похоже на ценные бумаги: случайные транзакции для личного портфеля обычно без налога. Профессиональный трейдинг или спекуляция облагаются как разный доход до 33%. Отсутствие четких правил создает неопределенность. Рекомендуем консервативный подход.

Налог на транзакции ценных бумаг (покупка/продажа акций, облигаций, фондов). Ставки варьируются по типу ценной бумаги и размеру транзакции. Максимум €1,600 на транзакцию. Отдельно от налога на прирост капитала. Применяется даже если прибыль не облагается.

Годовой налог 0.15% на счета ценных бумаг превышающие €1 миллион. Применяется на владельца счета. Включает все счета (бельгийские и зарубежные) для резидентов, бельгийские счета для нерезидентов. Первый миллион освобожден.

Счет стоимостью €2 миллиона: (€2M - €1M) × 0.15% = €1,500 годового налога. Применяется к стоимости на конкретную отчетную дату. Отдельно от налогов на доход или прирост капитала.