Прогрессивная низконалоговая система Андорры — Andorra

Полностью первые €24,000 годового дохода освобождены от налогов. Применяется к зарплате, бизнесу, доходу от аренды. Обеспечивает существенную выгоду для среднего класса. Нет налога на базовые жизненные потребности.

Следующие €16,000 дохода облагаются всего 5%. Очень низкая ставка для средней ступени. Эффективная ставка на €40,000 дохода составляет всего 2%. Намного ниже средних ставок соседних стран.

Весь доход свыше €40,000 облагается 10%. Это максимальная ставка - более высоких ступеней нет. Человек, зарабатывающий €100,000, платит эффективную ставку ~6.2%. Сравните с 45%+ во Франции/Испании при том же доходе.

Налоговые резиденты Андорры платят с мирового дохода независимо от источника. Доступны иностранные налоговые кредиты для избежания двойного налогообложения. Нерезиденты платят фиксированные 10% только с андоррского дохода. Налоговые соглашения с Испанией, Францией, Португалией, ОАЭ, Люксембургом.

Дивиденды от андоррских компаний физическим лицам-резидентам полностью освобождены от налога. Нет удержания. Очень эффективно для владельцев бизнеса. Поощряет местные инвестиции и предпринимательство.

Дивиденды от иностранных компаний облагаются 10% (после освобождения €3,000). Все еще ниже большинства стран. Применяются иностранные налоговые кредиты для снижения двойного налогообложения. Необходимо декларировать в годовом отчете.

Продажа акций, где вы владеете <25%, полностью освобождена от налога. Идеально для инвесторов на фондовом рынке. Распространяется на публично торгуемые акции, ETF, фонды. При >25% владения применяется 10% налог (0% после 10 лет владения).

Проценты от сбережений, депозитов облагаются 10%. Первые €3,000 инвестиционного дохода (проценты + дивиденды + некоторые прибыли) освобождены ежегодно. Поощряет сбережения и инвестиции.

Продажа недвижимости в первый год: 15% с прироста капитала. Препятствует краткосрочным спекуляциям. Наивысшая ставка для недвижимости. Поощряет долгосрочные инвестиции.

2-й год: 13% налог. 3-й год: 10% налог. Прогрессивное снижение поощряет удержание. Все еще разумные ставки по сравнению с другими странами.

После 3 лет: ставка снижается на 1% в год. Год 4: 9%, Год 5: 8%, и так далее. После 12 лет владения: 0% налог. Долгосрочные владельцы не платят ничего.

Основное жилье следует тем же правилам периода владения. Нет специального освобождения, но 0% после 12 лет применяется. Поощряет долгосрочное домовладение. Налог на передачу недвижимости применяется при покупке (3-10% для нерезидентов).