Специальные налоговые режимы и цифровые активы – Slovakia

Криптовалюта, удерживаемая 1+ год: только 7% налог на прирост при продаже. Среди самых низких ставок в ЕС. Массивное снижение с предыдущих 19-25% плюс налоги на здравоохранение. Временной тест: необходимо держать минимум 365 дней с момента приобретения. Применяется к Bitcoin, Ethereum, всем криптовалютам. Налог на медицинское страхование отменен для крипты с 2024. Позиционирует Словакию как привлекательное крипто-направление.

Криптовалюта, удерживаемая менее 1 года: облагается как обычный доход по прогрессивным ставкам (19%/25%/30%/35% в зависимости от общего дохода). Майнинг, стейкинг, частая торговля: классифицируются как деловая активность, применяется обычный подоходный налог. Профессиональные трейдеры: могут использовать ставку 15% для самозанятых, если годовой доход до €100,000.

Вознаграждения за стейкинг: НЕ облагаются налогом при получении, только при продаже за фиат/стейблкоины. Обмены крипта-на-крипту: НЕ облагаемые налогом события (например, BTC на ETH). Только конвертация в фиатную валюту или стейблкоины вызывает налогообложение. Платежи до €2,400/год: освобождены от налога. Четкие правила снижают неопределенность.

Поставщики услуг крипто-активов (CASP) должны регистрироваться и отчитываться о транзакциях. Реализация директивы ЕС DAC8 и структуры ОЭСР CARF. Сроки отчетности: 31 мая и 30 сентября ежегодно. Трансграничный обмен информацией с государствами-членами ЕС. Штрафы за несоблюдение. Повышенная налоговая прозрачность. В Словакии уже зарегистрировано 550+ VASP.

Онлайн-игры: сбор увеличен с 27% до 30% (действует с 1 декабря 2025). Физические игорные заведения: казино с 14.3% до более высокой ставки, игорные залы с 16.9% до более высокой ставки. Более строгие правила онлайн-азартных игр. Новые требования к отчетности. Мера консолидации, нацеленная на игровой сектор.

Налог на страхование не-жизни увеличен с 8% до 10% с 2026. Применяется к страховым премиям. НЕ включает страхование ответственности автотранспорта. Специальный сбор на коллективные инвестиции (пенсионные фонды, инвестиционные компании) увеличен с 4.36% до 15% - огромный скачок. Вклад регулируемого сектора в консолидацию.

Новая плата за добычу первичного сырья, введенная в 2026. Применяется к: гравию, песку, строительному камню, щебню. Компании с разрешениями на добычу должны платить за тонну извлеченного материала. Мера экологического и ресурсного налогообложения. Дополнительная нагрузка для строительной и горнодобывающей промышленности.

17 ноября постоянно удалено как государственный праздник. 15 сентября и 8 мая удалены только на 2026 год. Запрет на розничные продажи ограничен: 1 января, Страстная пятница, Пасхальное воскресенье, 24-26 декабря. Противоречивая мера - вызвала протесты и призывы к всеобщей забастовке. Фактически добавляет 3 рабочих дня в год.

"Рабочие часы, определяемые работодателем" удалены из определения зависимой работы. Расширяет то, что квалифицируется как занятость против самозанятости. Направлено на предотвращение обхода Трудового кодекса. Больше работников могут быть классифицированы как сотрудники. Влияет на гиг-экономику, гибкие рабочие соглашения. Увеличенные обязательства работодателя.

Месяцы 1-3: 50% дневной базы начисления (без изменений). Месяц 4: 40% (снижено с 50%). Месяц 5: 30% (снижено с 50%). Месяц 6: 20% (снижено с 50%). Стимулирует более быстрое возвращение на рынок труда. Противоречивая социальная мера. Значительно снижает поддержку для долгосрочных безработных.