Налогообложение бизнеса и корпораций – Slovakia

Для компаний с налогооблагаемыми доходами до €100,000 за налоговый период. Ранее единая ставка, теперь многоуровневая система. Применяется к большинству словацких компаний. Конкурентна с региональными ставками. Перенос убытков до 4 лет с ограничениями. Требуются квартальные авансовые платежи.

Для компаний с налогооблагаемыми доходами €100,000 - €5,000,000. Введена многоуровневость для более высокого налогообложения крупных компаний. Увеличение на три процентных пункта по сравнению со ставкой малого бизнеса. Все еще конкурентоспособна на международном уровне. Представляет средний уровень в новой структуре.

Совершенно новое положение из консолидации 2026. Применяется только к компаниям с налогооблагаемыми доходами, превышающими €5,000,000. Утроен с предыдущих €3,840. Обеспечивает, чтобы крупнейшие компании платили минимальный налог независимо от вычетов или убытков. Мера по борьбе с уклонением. Значительное влияние на транснациональные корпорации и крупные отечественные группы.

Для самозанятых с доходами ниже определенного порога. Упрощенный бухгалтерский учет и налоговые расчеты. Могут использовать единовременные расходы 60% (максимум €20,000) вместо фактических расходов. Доступна ускоренная амортизация. Полный вычет убытков в первый год. Необходимо соответствовать различным условиям. Привлекательно для малых предпринимателей и фрилансеров.

Сниженное налогообложение дохода от прав интеллектуальной собственности. Поощряет НИОКР и инновации. Необходимо соответствовать условиям: собственные патенты, полезные модели, авторские права на программное обеспечение. Требование связи: связь между расходами на НИОКР и доходом от ИС. Эффективная налоговая ставка может быть значительно снижена. Требуется надлежащая документация и трансфертное ценообразование.

Налоговые льготы для квалифицированных инвестиций в производство, технологические центры, центры общих услуг. Налоговые каникулы на определенные периоды. Увеличенные вычеты на НИОКР. Региональные стимулы в менее развитых районах. Необходимо создавать рабочие места и соответствовать минимальным инвестициям. Период вычета продлен до 9 лет в 2026.

Повышена с 20% до 23% в 2025. Среди самых высоких в ЕС. Сниженная ставка 19% для определенных товаров (еда, книги, лекарства). С 2026: продукты с высоким содержанием сахара/соли перемещены на 23% (шоколад, конфеты, чипсы, сладкие напитки). Безналичные платежи обязательны с марта 2026 для услуг. Порог регистрации примерно €50,000.

Крупное изменение с 2026: вычет НДС для служебных автомобилей, используемых также в личных целях, ограничен 50%. Применяется к покупке, лизингу и всем эксплуатационным расходам (топливо, ремонт, страхование). Предыдущий плоский вычет 80% для топлива отменен. 100% вычет только при исключительно деловом использовании со строгой документацией. Больше не требуется ведение журнала пробега для 50% метода.

Общая налоговая амнистия на 6-месячный период. Оплатите налоговые задолженности или декларируйте дополнительный налог без штрафов или процентов за просрочку платежа. Применяется к: подоходному налогу, корпоративному налогу, НДС, акцизам, налогу на автотранспорт, налогу на страхование. Необходимо оплатить/декларировать до 30 июня 2026. Единовременная возможность урегулировать налоговое положение. Поощрение соответствия и увеличение доходов.