Корпоративные налоги в США 2026: ставка 21%, изменения OBBBA и руководство для бизнеса
Какие налоги платит бизнес в США в 2026 году? Фиксированная федеральная ставка 21%, 100% бонусная амортизация, вычет расходов на R&D, налоги штатов, зарплатные налоги и сроки подачи для C Corp, S Corp, LLC и ИП.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалоговые ставки по типам бизнеса
Налоговое резидентство и федеральные ставки
Компании-резиденты США (зарегистрированные в США или с фактическим управлением в стране) платят налог на мировой доход. Иностранные компании платят только с доходов от источников в США. Ставка 21% распространяется на все C корпорации вне зависимости от размера или уровня дохода. Транзитные структуры (S Corp, партнёрства, LLC) не платят налог на уровне компании - доход распределяется между владельцами и облагается по их личным ставкам.
C Corporation: фиксированный федеральный налог 21% на весь доход
Транзитные структуры: облагаются по ставке владельца (10–37%)
Резиденты США: налог на мировой доход
Нерезиденты: налог на доход от источников в США (21% или 30% WHT)
Корпоративный альтернативный минимальный налог (CAMT): 15% для крупных корпораций
C Corporation
Федеральная ставка
21%
Фиксированная на весь доход
Бонусная амортизация
100%
Постоянная по закону OBBBA
Удержание с дивидендов
До 30%
Для нерезидентов
Ставка 21% на любой объём прибыли
Отдельное юридическое лицо с ограниченной ответственностью
100% амортизация активов в первый год (постоянно)
Немедленное списание расходов на R&D внутри США
Дополнительный налог штата (0–11.5%)
S Corporation
Налог на компанию
Нет
Транзитная структура
Ставка для владельца
10–37%
Подоходный налог
Вычет QBI
До 20%
На квалифицированный доход
Нет федерального налога на уровне компании
Вычет 20% на квалифицированный бизнес-доход (постоянный)
Максимум 100 акционеров (только резиденты США)
Экономия на зарплатных налогах по сравнению с LLC
Срок подачи: 16 марта 2026 (Form 1120-S)
LLC (компания с ограниченной ответственностью)
Налог по умолчанию
Транзитный
Или выбор C Corp / S Corp
Налог на самозанятость
15.3%
На доход активных участников
Гибкость
Высокая
Выбор режима налогообложения
По умолчанию: налог как ИП (один участник) или партнёрство (несколько)
Можно выбрать режим S Corp или C Corp
Участники платят налог на самозанятость (15.3%) с активного дохода
Ограниченная ответственность для всех участников
Самая гибкая бизнес-структура в США
Индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship)
Ставка налога
10–37%
Подоходный налог
Налог на самозанятость
15.3%
Social Security + Medicare
Ответственность
Неограниченная
Личное имущество под риском
Доход облагается как личный (Schedule C)
Налог на самозанятость 15.3%
Не является отдельным юрлицом
Неограниченная личная ответственность
Срок подачи: 15 апреля 2026 (Form 1040)
Обзор федеральных налоговых ставок 2026
| Тип бизнеса | Ставка налога | Ключевые особенности |
|---|---|---|
| C Corporation | Фиксированная 21% | Отдельное юрлицо, ограниченная ответственность, 100% амортизация, вычет R&D |
| S Corporation | Транзитная (10–37%) | Нет налога на компанию, вычет QBI 20%, до 100 акционеров |
| LLC (по умолчанию) | Транзитная (10–37%) | Гибкая структура, можно выбрать режим C Corp или S Corp |
| ИП (Sole Proprietor) | 10–37% + 15.3% SE | Простейшая форма, неограниченная ответственность |
| Партнёрство (LP/LLP) | Транзитная (10–37%) | Партнёры облагаются лично, отчётность K-1 |
Ставка 21% для C Corp действует с 2017 года (TCJA). OBBBA (июль 2025) сделал постоянными 100% бонусную амортизацию и вычет QBI 20% для транзитных структур.
100% бонусная амортизация - теперь постоянная
Полное списание в первый год по OBBBA
Налоговые вычеты и льготы для бизнеса
100% бонусная амортизация
Постоянное полное списание стоимости активов в первый год для имущества со сроком службы до 20 лет, приобретённого после 19 января 2025. Включает оборудование, мебель, технику и программное обеспечение. Можно выбрать ставку 40% или 60%. Новая категория: производственные здания (временно до 2030).
Списание расходов на R&D (Section 174A)
Расходы на исследования внутри США теперь полностью списываются в год оплаты (благодаря OBBBA). Зарубежные расходы на R&D нужно амортизировать 15 лет. Малый бизнес (выручка до $31 млн) может ретроактивно применить списание за 2022–2024 годы. Налоговый кредит на R&D (Section 41) по-прежнему доступен.
Вычет QBI (квалифицированный бизнес-доход)
Владельцы транзитных структур могут вычесть до 20% квалифицированного бизнес-дохода. OBBBA сделал этот вычет постоянным и расширил диапазон доходов. С 2026 года гарантирован минимальный вычет $400 при QBI от $1,000. Для определённых сервисных бизнесов действуют ограничения при высоком доходе.
Перенос убытков (NOL)
Убытки бизнеса можно переносить на будущие годы без ограничения по срокам. NOL покрывает до 80% налогооблагаемого дохода будущих лет. Перенос на предыдущие годы не допускается (за редкими исключениями). Отслеживание убытков критически важно для долгосрочного планирования.
Налог у источника на дивиденды и выплаты
Ставки удерживаемого налога в США
США удерживают 30% налога на дивиденды, проценты, роялти и другие доходы, выплачиваемые нерезидентам. Налоговые соглашения с более чем 60 странами снижают эту ставку - обычно до 15% для дивидендов и 0–10% для процентов. Американские акционеры платят налог на квалифицированные дивиденды по ставкам 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода. Между двумя американскими корпорациями действует вычет на полученные дивиденды.
Нерезиденты: 30% на дивиденды (снижается по соглашению, обычно до 15%)
Нерезиденты: 30% на роялти (снижается по соглашению)
Портфельные проценты: обычно освобождены от WHT для нерезидентов
Резиденты США: квалифицированные дивиденды - 0%, 15% или 20%
Корпоративные акционеры: вычет на полученные дивиденды
Налог на прибыль филиала: 30% на доход, переводимый за рубеж
Корпоративный налог штатов
Ставки налога по штатам в 2026 году
44 штата и округ Колумбия взимают корпоративный подоходный налог. Ставки - от 2% в Северной Каролине (курс на отмену к 2030) до 11.5% в Нью-Джерси. Шесть штатов не взимают корпоративный налог: Невада, Огайо, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Однако Невада, Огайо, Техас и Вашингтон взимают налог на валовую выручку. Несколько штатов снизили ставки в 2026: Небраска до 4.55%, Пенсильвания до 7.49%. Средняя верхняя ставка штатов - около 6.57%.
Самые высокие: Нью-Джерси 11.5%, Миннесота 9.8%, Иллинойс 9.5%
Самые низкие (с налогом): Северная Каролина 2%, Миссури 4%, Арканзас 4.3%
Без корпоративного налога: NV, OH, SD, TX, WA, WY
Средний налог с продаж: 5.1%, с местными: 6.44%
Без налога с продаж: OR, NH, MT, DE, AK (нет на уровне штата)
Зарплатные налоги работодателя и FICA
Обязательства по зарплатным налогам в 2026 году
Работодатели платят налог FICA в размере 7.65% от зарплат: 6.2% на Social Security (с зарплат до $184,500) и 1.45% на Medicare (без потолка). Сотрудники платят те же 7.65%. Самозанятые платят полные 15.3%. Дополнительный налог Medicare 0.9% начисляется на зарплаты свыше $200,000. Федеральный налог на безработицу (FUTA) - 6.0% на первые $7,000 зарплаты каждого сотрудника, обычно снижается до 0.6% за счёт кредитов штата.
FICA работодателя: 6.2% Social Security + 1.45% Medicare = 7.65%
FICA сотрудника: те же 7.65% удерживаются из зарплаты
База Social Security 2026: $184,500 (было $176,100 в 2025)
Дополнительный Medicare: 0.9% на зарплаты выше $200,000 (только сотрудник)
Налог на самозанятость: 15.3% (половина вычитается из дохода)
FUTA: фактическая ставка 0.6% на первые $7,000 каждого сотрудника
Подача деклараций и сроки
Календарь подачи на 2026 год
C корпорации с календарным годом подают Form 1120 до 15 апреля 2026. S корпорации и партнёрства - до 16 марта 2026 (Forms 1120-S и 1065). ИП подают Schedule C вместе с Form 1040 до 15 апреля. Продление добавляет 6 месяцев. C корпорации вносят ежеквартальные авансовые платежи 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря. Штрафы за просрочку: 5% в месяц (до 25%) и пени за недоплату авансовых платежей.
C Corp (Form 1120): до 15 апреля, продление до 15 октября
S Corp (Form 1120-S): до 16 марта, продление до 15 сентября
Партнёрство (Form 1065): до 16 марта, продление до 15 сентября
ИП (Schedule C): до 15 апреля, продление до 15 октября
Авансовые платежи C Corp: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря
W-2 и 1099-NEC: до 2 февраля 2026 получателям
Ключевые изменения 2026 года
OBBBA: 100% бонусная амортизация стала постоянной
Закон OBBBA (июль 2025) навсегда вернул 100% бонусную амортизацию для активов, приобретённых после 19 января 2025. Прежний график снижения ставки TCJA (на 20 п.п. в год) отменён. Бизнес может списать полную стоимость активов в первый год с полной уверенностью в правилах.
Списание R&D восстановлено для исследований в США
Новая Section 174A позволяет немедленно списывать расходы на исследования внутри США с 2025 года. Зарубежные расходы по-прежнему амортизируются 15 лет. Малый бизнес (выручка до $31 млн) может ретроактивно применить правила за 2022–2024, подав уточнённые декларации до 6 июля 2026.
Вычет QBI - постоянный и улучшенный
Вычет 20% на квалифицированный бизнес-доход для транзитных структур стал постоянным по OBBBA. Расширен диапазон доходов для применения. С 2026 года - минимальный вычет $400 для налогоплательщиков с QBI от $1,000.
База Social Security: $184,500
В 2026 году база зарплат для Social Security выросла до $184,500 (было $176,100 в 2025). Максимальный налог работодателя: $11,439. Medicare не имеет потолка: ставка 1.45% для работодателя и сотрудника.
Снижение налогов в ряде штатов
Несколько штатов снизили корпоративные ставки в 2026: Небраска до 4.55%, Пенсильвания до 7.49%, Северная Каролина до 2% (курс на полную отмену к 2030). Ни один штат не повысил ставку. Нью-Джерси по-прежнему самый дорогой - 11.5%.
Вычет процентов по кредитам восстановлен
OBBBA изменил Section 163(j): теперь можно добавлять амортизацию обратно при расчёте лимита вычета процентных расходов. Это увеличивает допустимый вычет для капиталоёмких бизнесов.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка корпоративного налога в США в 2026 году?
Федеральная ставка налога на прибыль для всех C корпораций - фиксированные 21%, вне зависимости от размера дохода. Эта ставка действует с 2017 года (закон TCJA снизил её с 35%). В 2026 году ставка не изменилась. Налоги штатов добавляют от 0% до 11.5% сверх федерального уровня.
Чем отличаются налоги C Corp и S Corp?
C Corporation платит 21% федеральный налог на прибыль на уровне компании. Дивиденды акционерам облагаются повторно (двойное налогообложение). S Corporation не платит федеральный налог на уровне компании - прибыль проходит к акционерам и облагается по их ставкам 10–37%. Владельцы S Corp также получают вычет QBI 20%. S Corp ограничена 100 акционерами-резидентами США.
Что такое 100% бонусная амортизация по OBBBA?
Закон OBBBA навсегда вернул 100% бонусную амортизацию для активов, купленных после 19 января 2025. Бизнес может списать полную стоимость оборудования, техники и ПО в год покупки. Временная мера также позволяет списывать производственные здания (до 2031). Можно выбрать пониженную ставку 40% или 60%.
Как облагаются дивиденды в США?
Квалифицированные дивиденды для резидентов США облагаются по льготным ставкам 0%, 15% или 20% в зависимости от дохода. Обычные дивиденды - по ставкам до 37%. С дивидендов нерезидентам удерживается 30%, часто снижаемый до 15% по налоговым соглашениям. Для высокодоходных налогоплательщиков может применяться дополнительный налог 3.8% на чистый инвестиционный доход.
Какие зарплатные налоги платит работодатель в 2026?
Работодатели платят FICA 7.65%: 6.2% Social Security (с зарплат до $184,500) и 1.45% Medicare (без потолка). Сотрудники платят те же 7.65%. Дополнительный Medicare 0.9% - на зарплаты выше $200,000 (только сотрудник). FUTA - 0.6% на первые $7,000 каждого сотрудника. Самозанятые платят полные 15.3%.
Когда подавать корпоративную декларацию в 2026?
C Corp (Form 1120) - до 15 апреля 2026 (продление до 15 октября). S Corp (Form 1120-S) - до 16 марта (продление до 15 сентября). Партнёрства (Form 1065) - до 16 марта (продление до 15 сентября). ИП (Schedule C) - до 15 апреля. Авансовые платежи C Corp: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
Что лучше - LLC или S Corp для налогов?
Зависит от дохода. LLC как ИП платит налог на самозанятость (15.3%) со всего активного дохода. S Corp позволяет платить себе разумную зарплату (с FICA) и остаток получать как дивиденды (без налога на самозанятость). S Corp экономит на зарплатных налогах, но требует обоснованной зарплаты и дополнительной отчётности. Оба типа могут получить вычет QBI 20%.
Какие льготы по R&D доступны в 2026?
OBBBA вернул немедленное списание расходов на R&D в США (Section 174A). Расходы списываются в год оплаты. Зарубежные R&D по-прежнему амортизируются 15 лет. Налоговый кредит на R&D (Section 41) доступен дополнительно. Малый бизнес (выручка до $31 млн) может применить правила ретроактивно за 2022–2024.
В каких штатах нет корпоративного налога?
Шесть штатов без корпоративного подоходного налога: Невада, Огайо, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Однако Невада, Огайо, Техас и Вашингтон взимают налог на валовую выручку. Орегон, Монтана, Нью-Гэмпшир, Делавэр и Аляска не имеют налога с продаж на уровне штата. При выборе штата стоит учитывать все налоги вместе.
Рассчитайте корпоративный налог в США
Оцените федеральный и штатный налог на прибыль, зарплатные налоги и вычеты. Сравните C Corp, S Corp и LLC для вашего бизнеса.