Корпоративный налог Латвии 2026: 0% на реинвестированную прибыль и руководство для бизнеса

В Латвии применяется ставка КПН 20% к распределённой прибыли, однако из-за механизма расчёта с коэффициентом 0,8 эффективная ставка составляет 25% от чистой суммы распределения. При этом нераспределённая и реинвестированная прибыль облагается по ставке 0%, что делает Латвию крайне привлекательной для компаний, ориентированных на рост. С 2026 года компании, принадлежащие исключительно физическим лицам, могут выбрать альтернативный режим: 15% КПН плюс 6% ПНН с дивидендов.

С 2018 года Латвия облагает налогом корпоративную прибыль только при её распределении в виде дивидендов или условного распределения, а не в момент получения. Вся нераспределённая прибыль, остающаяся в бизнесе, облагается по ставке 0% — независимо от того, получена ли она от активной торговли или пассивных доходов. Это стимулирует реинвестирование и обеспечивает значительные преимущества с точки зрения денежного потока для растущего бизнеса. Налог уплачивается только при распределении прибыли акционерам или использовании средств в некоммерческих целях.

Стандартный SIA требует минимального уставного капитала в размере €2 800, из которых не менее €1 400 (50%) должны быть оплачены до регистрации, а остаток — в течение одного года. Micro-capital SIA можно создать с капиталом от €1 до €2 799, но он должен быть полностью оплачен до регистрации. Micro-capital SIA доступен только для физических лиц-акционеров (максимум 5 человек), которые не владеют долями в других компаниях типа micro-capital.

В Латвии действует несколько ставок НДС: 21% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг; 12% — пониженная ставка для лекарств, медицинского оборудования, проживания в гостиницах и общественного транспорта; 5% — сверхпониженная ставка для книг и медиа на указанных языках, а также фруктов и овощей. С июля 2026 по июнь 2027 года действует временная пилотная программа: НДС 12% на основные продукты питания (хлеб, молоко, яйца, свежую птицу). Экспорт и поставки внутри ЕС облагаются по нулевой ставке.

Работодатели уплачивают взносы государственного социального страхования (ГСОС) в размере 23,59% от валовой заработной платы сотрудников — сверх суммы зарплаты (не вычитается из неё). Работники уплачивают ГСОС 10,5%, удерживаемых из их валовой заработной платы. Совокупный объём взносов — 34,09%. Взносы начисляются с доходов до €105 300 в год; сверх этой суммы применяется налог солидарности по тем же ставкам. Общие расходы работодателя составляют приблизительно 123,59% от валовой заработной платы.

С 1 января 2026 года компании, акционерами которых являются исключительно физические лица, могут выбрать альтернативный налоговый режим при распределении дивидендов. Прибыль делится на коэффициент 0,85 и облагается КПН по ставке 15% (рассчитывается от суммы брутто), при этом с фактически выплачиваемых акционерам дивидендов удерживается 6% ПНН. Режим был введён для того, чтобы нерезиденты-физические лица могли зачесть уплаченный в Латвии иностранный налог в своих странах проживания.

При наличии всех надлежащим образом подготовленных документов регистрация компании в Латвии обычно занимает 1–3 рабочих дня. Стандартный срок обработки — 3–5 рабочих дней; за дополнительную плату доступна ускоренная обработка за 1 рабочий день. Процедуру можно завершить дистанционно через Регистр предприятий с помощью электронных подписей или лично. Сроки зависят от подготовки документов, открытия банковского счёта и требований к нотариальному заверению.

Резидентные предприятия обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, если годовой оборот от налогооблагаемых видов деятельности превышает €50 000. Нерезидентные предприятия обязаны зарегистрироваться немедленно после начала налогооблагаемой деятельности в Латвии, независимо от размера оборота. Общеевропейский порог дистанционных продаж для трансграничной электронной торговли составляет €10 000. Добровольная регистрация возможна при обороте ниже обязательного порога.

Да, 100% иностранное владение разрешено для латвийских компаний, включая SIA и AS. Ограничений по гражданству или месту жительства для акционеров или директоров нет. Иностранные инвесторы могут создавать компании и владеть ими, не проживая в Латвии. Процедуру регистрации можно завершить дистанционно с помощью доверенностей и электронных подписей. Граждане ЕС имеют те же права, что и граждане Латвии, в части создания бизнеса.

SIA (общество с ограниченной ответственностью) предоставляет защиту с ограниченной ответственностью, требует минимального капитала €2 800 (или €1–€2 799 для micro-capital SIA) и уплачивает КПН 20% только с распределённой прибыли (0% — с нераспределённой). IK (индивидуальный предприниматель) не имеет требований к минимальному капиталу, но не обеспечивает защиты с ограниченной ответственностью — владелец лично отвечает по всем долгам бизнеса. Доход IK облагается как личный доход по прогрессивным ставкам (25,5–33% плюс возможная надбавка 3%). SIA предпочтителен для серьёзного бизнеса и иностранных инвесторов, тогда как IK подходит мелким фрилансерам.