Корпоративный налог в Ирландии 2026: ставка 12,5%, НДС и бизнес-гид
Сколько налогов платит компания в Ирландии в 2026 году? Ставка 12,5% на торговую прибыль, 25% на пассивный доход, налоговый кредит на НИОКР 35%, правила Pillar Two и сроки подачи деклараций для каждой формы бизнеса.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноСтавки корпоративного налога по форме бизнеса
Налоговое резидентство и ставки
Компания считается налоговым резидентом Ирландии, если она зарегистрирована в Ирландии (после 1 января 2015 года) или если её центральное управление осуществляется из Ирландии. Резидентные компании платят корпоративный налог с мирового дохода. Нерезиденты платят только с ирландских торговых доходов ирландского филиала или агентства и с отдельных ирландских доходов, удерживаемых у источника. Ставка 12,5% — для торговой прибыли; 25% — для пассивных доходов: аренды, процентов и большинства иностранных дивидендов.
Резиденты Ирландии: 12,5% на торговую прибыль, мировой доход
Нерезиденты: торговая прибыль ирландского филиала облагается по 12,5%
Пассивный доход (аренда, проценты, большинство иностранных дивидендов): 25%
Резидентство — по дате регистрации или месту фактического управления
Налог на прирост капитала (CGT): 33% при продаже активов
Private Limited Company (LTD)
Ставка на торговую прибыль
12,5%
Фиксированная ставка
Пассивный доход
25%
Аренда, проценты, дивиденды
Минимальный капитал
€1
Требований к минимуму нет
Самая популярная форма для МСП и международных компаний
Ограниченная ответственность акционеров
Самостоятельное юридическое лицо
Налог у источника на дивиденды нерезидентам — 25%
Требований к резидентству акционеров нет
ИП / партнёрство (Sole Trader / Partnership)
Подоходный налог
20–40%
Прогрессивная шкала
USC
0,5–8%
Универсальный социальный сбор
PRSI
4,2%
Ставка для самозанятых, класс S
Платит подоходный налог, а не корпоративный
Нет отдельного юридического лица
Неограниченная личная ответственность
Можно вычитать расходы бизнеса
Подходит для фрилансеров и малого бизнеса
Филиал иностранной компании
Налог с ирландской прибыли
12,5%
КН только с торговой прибыли
Ответственность
Головная компания
Полная ответственность
Без WHT
При репатриации прибыли
Нет налога у источника
12,5% КН только с ирландской торговой прибыли
Упрощённая регистрация по сравнению с дочерней компанией
Головная компания несёт полную ответственность
Нет налога у источника при переводе прибыли
Полный ирландский налоговый комплаенс обязателен
Ставки корпоративного налога 2026
| Форма бизнеса | Ставка налога | Ключевые особенности |
|---|---|---|
| LTD / DAC (торговая прибыль) | 12,5% КН | Ограниченная ответственность, WHT 25% на дивиденды нерезидентам |
| LTD / DAC (пассивный доход) | 25% КН | Аренда, проценты, большинство иностранных дивидендов |
| ИП / партнёрство | 20–40% НДФЛ + USC + PRSI | Подоходный налог, неограниченная ответственность |
| Филиал иностранной компании | 12,5% КН | Только ирландские доходы, без WHT при репатриации |
| Knowledge Development Box (KDB) | 10% эффективная ставка | Квалифицированная прибыль от ИС: патенты, ПО |
Ирландия удерживает ставку 12,5% с 2003 года — один из главных инструментов привлечения прямых иностранных инвестиций.
НДС: ставки и правила
Стандартная и пониженные ставки НДС 2026
Стандартная ставка НДС в Ирландии — 23%. Пониженная ставка 13,5% действует для строительства, поставок энергоресурсов и ряда услуг. Ставка 9% применяется к туризму, ресторанам и гостиницам, газетам и парикмахерским. Нулевая ставка — для продуктов питания (кроме горячих блюд), детской одежды, книг, лекарств и экспорта. НДС нужно регистрировать при превышении годовой выручки €85 000 (товары) или €42 500 (услуги). Большинство компаний подаёт декларации НДС раз в два месяца через Revenue Online Service (ROS).
Структура ставок НДС 2026
| Ставка НДС | На что распространяется | Примеры |
|---|---|---|
| 23% (стандартная) | Большинство товаров и услуг | Электроника, профессиональные услуги, ПО, одежда (взрослая) |
| 13,5% (пониженная) | Строительство, энергетика, отдельные услуги | Строительство, топливо, электроэнергия, уборка, ветеринария |
| 9% (пониженная) | Туризм и гостиничный сектор | Рестораны, гостиницы, парикмахерские, газеты, спортзалы |
| 0% (нулевая) | Товары первой необходимости и экспорт | Продукты, детская одежда, лекарства, книги, экспорт |
Порог регистрации НДС: €85 000 для товаров, €42 500 для услуг. Ставка 9% для общепита и гостиниц восстановлена с июля 2025 года после временного повышения до 13,5%.
Налоговый кредит на НИОКР повышен до 35%
Рост с 30% — действует для отчётных периодов с 1 января 2026 года
Налоговые вычеты и льготы для компаний
Налоговый кредит на НИОКР (35%)
Полностью возмещаемый кредит в размере 35% квалифицированных расходов на исследования и разработки. Подходит для систематических научно-технических исследований. Выплачивается в три этапа. Порог первого года: €87 500. Часть кредита можно направить на вознаграждение ключевых сотрудников НИОКР в льготном режиме.
Knowledge Development Box (KDB) — эффективная ставка 10%
Ирландский режим IP-box, соответствующий стандартам ОЭСР. Прибыль от патентных изобретений и авторского ПО, созданных в Ирландии, облагается по эффективной ставке 10% (за счёт вычета 20% из стандартных 12,5%). KDB доступен для отчётных периодов, начинающихся до 1 января 2027 года. В 2026 году запланирован обзор режима для решения о его продлении.
Перенос убытков
Торговые убытки можно переносить бессрочно на будущие прибыли того же вида деятельности. Убытки текущего года зачитываются против любого дохода в том же и предыдущем отчётном периоде. Компании группы могут передавать убытки другим участникам группы (при условии 75% группового участия).
Налоговые каникулы для стартапов
Компании, начавшие торговую деятельность с 2009 по 2026 год, могут получить освобождение от корпоративного налога на три года, если годовой налог не превышает €40 000. При налоге от €40 000 до €60 000 действует частичное освобождение. Размер льготы привязан к сумме уплаченного работодателем PRSI.
Льгота для предпринимателей по CGT
Revised Entrepreneur Relief даёт ставку 10% по налогу на прирост капитала при продаже квалифицированных бизнес-активов. С 1 января 2026 года пожизненный лимит на льготные прибыли вырос с €1 млн до €1,5 млн. Акционер должен владеть не менее 5% акций квалифицированной компании не менее трёх лет подряд.
Налоги у источника в Ирландии
Налог у источника на дивиденды (DWT) и другие платежи
Налог у источника на дивиденды (DWT) — 25% — удерживается при выплате дивидендов ирландскими резидентными компаниями как резидентным, так и нерезидентным получателям. Однако существуют широкие освобождения. Ирландские резидентные компании получают дивиденды от других ирландских компаний без удержания. Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях: 0% для квалифицированных европейских материнских компаний. Получатели из стран, с которыми у Ирландии заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, также освобождены. С 1 января 2026 года дивиденды в адрес квалифицированных инвестиционных партнёрств ЕЭЗ освобождены от DWT. DIRT (налог на проценты по депозитам) — 33%. Налог у источника на проценты — 20% (стандартная ставка, широкие освобождения для банков и нерезидентов).
Налог у источника на дивиденды (DWT): 25% (широкие освобождения для ЕС, договорных стран, ирландских компаний)
Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях: 0% для квалифицированных европейских материнских компаний (от 5% доли)
Налог у источника на проценты: 20% (широкие освобождения для банков и по договорам)
DIRT (проценты по депозитам): 33%
Налог у источника на роялти: 20% (освобождения по Директиве ЕС)
Новшество 2026: квалифицированные инвестиционные партнёрства ЕЭЗ освобождены от DWT
Pillar Two: глобальный минимальный налог
15% глобальный минимальный налог для крупных групп
Ирландия ввела глобальный минимальный налог ОЭСР в рамках Minimum Tax Act. Он затрагивает международные группы с консолидированной выручкой €750 млн и более как минимум в двух из четырёх предшествующих лет. Ирландия создала Квалифицированный внутренний доплачивающий налог (QDTT), который поднимает эффективную ирландскую ставку для попадающих под правила компаний до 15%. Это означает, что иностранные участники группы не обязаны доплачивать налог в отношении Ирландии. В начале 2026 года ОЭСР выпустила пакет административных указаний Side-by-Side с новыми «тихими гаванями» и упрощениями. Ирландия обязалась ввести эти меры в Finance Act 2026. Подавляющее большинство ирландских МСП не подпадает под Pillar Two.
Применяется к группам с консолидированной выручкой €750 млн+
15% минимальная эффективная ставка
QDTT исключает уплату доплачивающего налога иностранными участниками группы
Пакет ОЭСР Side-by-Side войдёт в Finance Act 2026
Действует переходная «тихая гавань» по CbC-отчётности
Не затрагивает большинство ирландских МСП
Взносы работодателей (PRSI и пенсионное накопление)
Налоги на фонд оплаты труда 2026
Работодатели платят PRSI по ставке 11,25% на недельную заработную плату свыше €552. Пониженная ставка 9% — при зарплате €552 и ниже в неделю. С 1 октября 2026 года ставки вырастут на 0,1%: 11,4% (высокая) и 9,15% (низкая) — часть поэтапного повышения для финансирования государственной пенсии. PRSI работника: 4,2% до 30 сентября 2026, затем 4,35%. Новое с января 2026 года: обязательное пенсионное накопление (My Future Fund) для сотрудников 23–60 лет, не охваченных корпоративной пенсией. Работодатель вносит 1,5% от валовой зарплаты, столько же — работник, плюс доплата государства.
PRSI работодателя: 11,25% (свыше €552/нед.), с октября 2026 — 11,4%
PRSI работодателя: 9% (до €552/нед.), с октября 2026 — 9,15%
PRSI работника: 4,2% до сентября 2026, затем 4,35%
Пенсионное накопление с января 2026: 1,5% валовой зарплаты от работодателя
Универсальный социальный сбор (USC) с работника: 0,5%–8% от валового дохода
Подача деклараций и соблюдение налогового законодательства
Сроки подачи и порядок уплаты налогов
Ирландские компании подают декларацию по корпоративному налогу (форма CT1) через девять месяцев после окончания отчётного периода, не позднее 23-го числа этого месяца через Revenue Online Service (ROS). При годовом цикле до 31 декабря — срок подачи 23 сентября следующего года. Предварительный корпоративный налог уплачивается в 11-й месяц отчётного периода — 23 ноября для декабрьского года. Компании с налоговым обязательством за прошлый год ниже €200 000 могут платить аванс исходя из 100% прошлогоднего налога. Просрочка платежа облагается процентами 0,0219% в день. При просрочке подачи декларации: надбавка 5% (максимум €12 695) при подаче в течение двух месяцев; 10% (максимум €63 485) — при более длительной просрочке.
Срок подачи CT1: 23-е число 9-го месяца после окончания года (через ROS)
Предварительный налог: 23-е число 11-го месяца отчётного периода
Декларации НДС: раз в два месяца, срок — 23-е следующего месяца через ROS
Реал-тайм PAYE: отчёт подаётся не позднее даты выплаты зарплаты
Проценты за просрочку: 0,0219% в день
Годовой отчёт в CRO (форма B1): в течение 56 дней с даты годового отчёта
Ключевые изменения 2026 года
Налоговый кредит на НИОКР вырос до 35%
Кредит на НИОКР повышен с 30% до 35% для отчётных периодов с 1 января 2026 года. Минимальный порог выплаты в первый год вырос с €75 000 до €87 500. В феврале 2026 года Правительство опубликовало R&D Innovation Compass — план дальнейшего развития режима поддержки инноваций.
Пенсионное накопление с января 2026 года
My Future Fund — государственная схема автоматического пенсионного накопления — заработала с 1 января 2026 года. Сотрудники 23–60 лет без корпоративной пенсии включаются автоматически. Работодатель и работник вносят по 1,5% валовой зарплаты; государство доплачивает. Взносы будут расти с годами.
Рост ставок PRSI с октября 2026 года
С 1 октября 2026 года PRSI работодателя вырастет до 11,4% (высокая ставка) и 9,15% (низкая ставка). PRSI работника — до 4,35%. Часть многолетней программы повышения для обеспечения устойчивости государственной пенсии.
Лимит льготы для предпринимателей по CGT удвоен
С 1 января 2026 года пожизненный лимит прибыли, к которой применяется ставка CGT 10% по Revised Entrepreneur Relief, вырос с €1 млн до €1,5 млн. Стимулирует основателей реинвестировать капитал в новые ирландские компании.
Пакет ОЭСР Side-by-Side по Pillar Two
Ирландия поддержала пакет административных указаний ОЭСР Side-by-Side начала 2026 года, включающий новые «тихие гавани» и упрощения для крупных групп. Меры войдут в Finance Act 2026. Затрагивает международные группы с выручкой свыше €750 млн.
Расширение освобождения от участия (participation exemption)
Finance Act 2025 расширил освобождение от участия на иностранные дивиденды. С 1 января 2026 года «период ретроспективного контроля» по условиям резидентства компании-плательщика сокращён с пяти до трёх лет. Квалифицированные инвестиционные партнёрства ЕЭЗ освобождены от DWT.
Часто задаваемые вопросы
Какова ставка корпоративного налога в Ирландии в 2026 году?
Стандартная ставка корпоративного налога на торговую прибыль — 12,5%. Она не менялась с 2003 года и остаётся одной из самых низких в ЕС. Пассивный доход — аренда, проценты, большинство иностранных дивидендов — облагается по ставке 25%. Крупные международные группы с выручкой свыше €750 млн могут подпадать под глобальный минимальный налог 15% по правилам Pillar Two.
Чем отличается налогообложение ирландской LTD от ИП?
Ирландская Private Limited Company (LTD) платит корпоративный налог 12,5% с торговой прибыли. ИП платит прогрессивный подоходный налог по ставкам 20–40%, плюс USC и PRSI — совокупная максимальная ставка около 52%. Для большинства бизнесов с прибылью свыше €40 000–50 000 регистрация компании даёт ощутимую налоговую экономию. Кроме того, LTD обеспечивает ограниченную ответственность, которой у ИП нет.
Что такое налоговый кредит на НИОКР в Ирландии в 2026 году?
Налоговый кредит на НИОКР — 35% квалифицированных расходов для отчётных периодов с 1 января 2026 года (прежде — 30%). Кредит полностью возмещаем: если он превышает налоговые обязательства, компания получает деньги. Заявки до €87 500 погашаются полностью в первый год. Более крупные заявки выплачиваются в три этапа: 50%, 30% и 20%.
Каковы пороги регистрации НДС в Ирландии в 2026 году?
Регистрация НДС обязательна при превышении годовой выручки €85 000 (товары) или €42 500 (услуги). Внутриевропейские приобретения свыше €41 000 также требуют регистрации. Иностранные компании, как правило, регистрируются с первой облагаемой сделки в Ирландии. Большинство компаний подаёт декларации НДС раз в два месяца через ROS не позднее 23-го числа следующего месяца.
Как облагаются дивиденды в Ирландии?
Дивиденды, полученные ирландскими компаниями от других ирландских компаний, освобождены от налога (franked investment income). Дивиденды нерезидентным физлицам и компаниям облагаются налогом у источника 25% (DWT). Широкие освобождения: Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях (0% для квалифицированных европейских материнских компаний с долей от 5%), резиденты договорных стран, публичные компании. С 2025 года квалифицированные иностранные дивиденды освобождены от КН по участию при владении минимум 5% акций на протяжении 12 месяцев.
Когда подавать декларацию по корпоративному налогу в Ирландии?
Форма CT1 подаётся через девять месяцев после окончания отчётного периода, не позднее 23-го числа этого месяца через ROS. При годовом цикле до 31 декабря — срок подачи 23 сентября следующего года. Предварительный налог уплачивается в 11-й месяц периода — 23 ноября для декабрьского года. Электронная подача через ROS обязательна.
Что такое Knowledge Development Box?
KDB — ирландский режим IP-box, соответствующий стандартам ОЭСР. Прибыль от патентных изобретений и авторского ПО, созданных в Ирландии, облагается по эффективной ставке 10%: компания вычитает 20% из квалифицированной прибыли, снижая ставку с 12,5% до 10%. KDB доступен для отчётных периодов до 1 января 2027 года. В 2026 году режим планируется к пересмотру для возможного продления.
Какие взносы обязан платить работодатель в Ирландии в 2026 году?
PRSI работодателя: 11,25% на недельную зарплату свыше €552 (с октября 2026 — 11,4%), 9% на зарплату €552 и ниже (с октября — 9,15%). С января 2026 года работодатели также вносят 1,5% валовой зарплаты по новой схеме пенсионного накопления My Future Fund для сотрудников 23–60 лет без корпоративной пенсии.
Рассчитайте корпоративный налог в Ирландии
Оцените налоговые обязательства по КН, НДС, НИОКР-кредит и расходы на PRSI. Сравните налоговую нагрузку для LTD и ИП в вашем случае.