Подоходный налог в Венгрии 2026: ставка 15% (SZJA), вычеты и срок подачи декларации
Венгрия облагает все личные доходы единой ставкой 15% — самой низкой в ЕС. Работники дополнительно платят 18.5% социальных взносов. В 2026 году семейные вычеты удвоены, льгота для молодёжи до 25 лет расширена. Декларация подаётся через портал e-SZJA до 20 мая.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноСтавка налога и налоговое резидентство
Кто платит и по какой ставке
Венгрия применяет единую ставку 15% ко всем видам дохода: зарплате, доходам от самозанятости, дивидендам, приросту капитала, процентам и аренде. Резиденты платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с доходов из венгерских источников. Налоговым резидентом Венгрии считается лицо, прожившее в стране более 183 дней в календарном году или имеющее там центр жизненных интересов. С более чем 80 странами действуют соглашения об избежании двойного налогообложения.
Плоская ставка SZJA — 15% на все виды доходов
Резиденты: налог с мирового дохода
Нерезиденты: налог только с доходов венгерского источника
Статус резидента: пребывание более 183 дней в году
Действуют более 80 налоговых соглашений с другими странами
Работник по найму (Munkaviszony)
Подоходный налог (SZJA)
15%
С брутто-зарплаты
Соцвзнос работника
18.5%
Удерживается из зарплаты
Взнос работодателя (Szocho)
13%
Начисляется сверх зарплаты
Итоговый вычет из брутто: 33.5% (налог + взносы работника)
Нетто-зарплата ≈ 66.5% от брутто
Полные расходы работодателя ≈ 113% от брутто
Налог удерживается работодателем ежемесячно
NAV готовит предзаполненную декларацию с 15 марта
Самозанятый с паушальными расходами (Átalányadózás)
Подоходный налог
15%
С налогооблагаемого дохода
Годовой лимит выручки
38.7 млн HUF
~99 966 € в год в 2026
Необлагаемый минимум
1 936 800 HUF
Половина годовой МРОТ
Норматив расходов 40–90% в зависимости от вида деятельности
IT-консультант: норматив 60% → налог с 40% выручки
Соцвзнос 18.5% с фактического облагаемого дохода
Ежеквартальные авансовые платежи
Для розничной торговли лимит выручки — 193.7 млн HUF
KATA — упрощённый налог для фрилансеров
Фиксированный платёж
50 000 HUF/мес
Заменяет большинство налогов
Годовой лимит выручки
24 млн HUF
~61 817 € в год
Лимит для частных лиц
12 млн HUF
При работе с физлицами
Один ежемесячный платёж — вместо множества деклараций
Освобождение от НДС при выручке до 20 млн HUF
Только для одного основного заказчика
Ряд видов деятельности исключён (такси, недвижимость и др.)
Популярен среди фрилансеров и независимых консультантов
Социальные взносы в 2026 году
Ставки и лимиты
Совокупная нагрузка на работника составляет 33.5% от брутто (15% SZJA + 18.5% соцвзнос). Работодатель начисляет ещё 13% Szocho. На дивиденды и прирост капитала 13% Szocho начисляется до тех пор, пока совокупный годовой доход (трудовой + капитальный) не достигнет 24-кратного размера МРОТ — в 2026 году это 7 747 200 HUF (~19 968 €). Для процентных доходов ограничения нет: 13% Szocho взимается со всей суммы.
Соцвзнос работника (TB-járulék): 18.5% с брутто-зарплаты
Взнос работодателя (Szocho): 13%
Szocho на дивиденды/прирост капитала: 13% до лимита 7 747 200 HUF в год
Szocho на процентный доход: 13% без ограничений
МРОТ 2026: 322 800 HUF/мес; гарантированный минимум: 373 200 HUF/мес
Налоговые вычеты и льготы в 2026 году
Основные вычеты из налоговой базы
Венгрия предоставляет широкий набор вычетов из налоговой базы — они уменьшают сумму дохода, облагаемого 15% SZJA. Главный из них — семейный вычет, который удвоен с января 2026 года. Вычеты заявляются через работодателя ежемесячно или в ежегодной декларации на портале e-SZJA. Неиспользованный остаток семейного вычета можно направить на уменьшение социального взноса (18.5%).
Семейный вычет (1 ребёнок): 133 340 HUF/мес → экономия до 20 000 HUF/мес по SZJA
Семейный вычет (2 ребёнка): 266 660 HUF/мес → экономия до 40 000 HUF/мес
Семейный вычет (3+ ребёнка): 440 000 HUF/мес → экономия до 66 000 HUF/мес
Льгота до 25 лет: доход до 693 740 HUF/мес не облагается SZJA (экономия ≈ 104 061 HUF/мес)
Матери до 30 лет: с 2026 года нет верхнего лимита на вычет SZJA
Матери 4+ детей (NÉTAK): полное освобождение от SZJA по большинству доходов
Матери 2 детей (новое с 2026): освобождение от SZJA для матерей моложе 40 лет
Вычет молодожёнам (первый брак): 33 335 HUF/мес до 24 месяцев
Вычет по инвалидности: 107 600 HUF/мес из налоговой базы (экономия 16 140 HUF/мес)
Налогообложение капитальных доходов: дивиденды, проценты, прирост капитала
Как облагаются инвестиционные доходы
Все пассивные доходы — дивиденды, прирост капитала и проценты — облагаются по ставке 15% SZJA. К дивидендам и приросту капитала дополнительно применяется 13% Szocho до достижения годового лимита (7 747 200 HUF). Процентный доход облагается 13% Szocho без ограничений. При продаже недвижимости налоговая база уменьшается: в первый год полный прирост облагается налогом, а к пятому году — сходит к нулю.
Дивиденды: 15% SZJA + 13% Szocho (до годового лимита)
Прирост капитала: 15% SZJA + 13% Szocho (до годового лимита)
Процентный доход: 15% SZJA + 13% Szocho (без лимита)
Долгосрочный накопительный счёт (TBSZ): 10% при закрытии через 3–5 лет; 0% через 5 лет
Продажа недвижимости: полная прибыль облагается в 1-й год, снижается до 0% к 5-му году владения
Подача налоговой декларации в Венгрии
Сроки и порядок подачи
Для большинства наёмных работников подача декларации в Венгрии — почти автоматический процесс. Налоговая служба NAV заранее заполняет черновик декларации (e-SZJA) на основе данных работодателя и банков за прошедший год. Черновик доступен с 15 марта на портале nav.gov.hu. Достаточно проверить данные, указать неучтённые льготы и подтвердить декларацию до 20 мая. Возврат налога производится в течение 30 дней. Самозанятые вносят авансовые платежи ежеквартально и также подают декларацию до 20 мая.
Срок подачи годовой декларации: 20 мая (электронно через портал e-SZJA)
Бумажная декларация: запрос до 16 марта; отправка почтой до 20 мая
Предзаполненный черновик доступен с 15 марта
Возврат налога — в течение 30 дней после подачи
Вход через Ügyfélkapu или приложение DÁP (цифровой гражданин)
Самозанятые вносят ежеквартальные авансовые платежи
Рассчитайте налог на доходы физических лиц в Венгрии
Оцените размер SZJA, чистую зарплату, социальные взносы и экономию от семейных вычетов в 2026 году. Сравните налоговую нагрузку для работника по найму, самозанятого и плательщика KATA.
FAQ
Какова ставка подоходного налога в Венгрии в 2026 году?
В Венгрии действует плоская ставка подоходного налога (SZJA) — 15% на все виды доходов. Это самая низкая верхняя ставка в ЕС, единая для зарплаты, дивидендов, процентов и прироста капитала. Дополнительно работники уплачивают 18.5% соцвзноса, а работодатель — 13% Szocho.
Сколько составляют социальные взносы в Венгрии в 2026 году?
Работник платит 18.5% взноса социального страхования (TB-járulék) с брутто-зарплаты. Работодатель начисляет дополнительно 13% социального взноса (Szocho). Итого расходы работодателя составляют около 113% от брутто. На дивиденды и прирост капитала 13% Szocho начисляется до тех пор, пока совокупный годовой доход не достигнет 7 747 200 HUF (24 МРОТ за 2026 год).
Каков размер семейного налогового вычета в Венгрии в 2026 году?
С января 2026 года семейные вычеты удвоены. Ежемесячный вычет из налоговой базы составляет 133 340 HUF на одного ребёнка, 266 660 HUF на двух детей и 440 000 HUF на троих и более детей. Эти суммы уменьшают доход, облагаемый 15% SZJA. Неиспользованный остаток вычета можно зачесть в счёт социальных взносов (18.5%).
Освобождены ли лица до 25 лет от подоходного налога в Венгрии?
Да. Лица моложе 25 лет не платят SZJA с дохода до 693 740 HUF в месяц в 2026 году. Экономия составляет до 104 061 HUF в месяц. Доход сверх этого лимита облагается по стандартной ставке 15%.
Когда нужно подать налоговую декларацию в Венгрии в 2026 году?
Годовая декларация по SZJA подаётся до 20 мая 2026 года через портал NAV e-SZJA. Предзаполненный черновик доступен с 15 марта. Наёмные работники просто проверяют и подтверждают черновик. Самозанятые также подают декларацию до 20 мая и вносят ежеквартальные авансовые платежи в течение года.
Что такое налог KATA и кто может его применять в Венгрии?
KATA — упрощённый режим налогообложения для фрилансеров и индивидуальных предпринимателей. Плательщики KATA вносят фиксированный платёж 50 000 HUF в месяц вместо большинства налогов и взносов. Годовая выручка не должна превышать 24 млн HUF (~61 817 €). Режим доступен преимущественно для тех, кто работает с одним основным заказчиком. Ряд видов деятельности (такси, недвижимость, отдельные регулируемые профессии) исключён.
Как облагаются дивиденды для физических лиц в Венгрии в 2026 году?
Дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, облагаются 15% SZJA и 13% Szocho. Szocho на дивиденды начисляется до тех пор, пока совокупный годовой доход (трудовой и капитальный) не достигнет 7 747 200 HUF (24 × МРОТ 2026). Выше этого порога уплачивается только 15% SZJA.
Какова минимальная зарплата в Венгрии в 2026 году?
Минимальная зарплата с 1 января 2026 года — 322 800 HUF брутто в месяц (~832 €) для должностей без квалификационных требований. Гарантированный минимум для должностей, требующих среднего образования, — 373 200 HUF брутто (~961 €). Чистая зарплата при МРОТ составляет приблизительно 214 662 HUF.