Корпоративный налог в Венгрии 2026: ставка 9%, НДС и налоговый гид для бизнеса
Всё, что нужно знать о корпоративных налогах в Венгрии в 2026 году. Фиксированная ставка 9% — самая низкая в ЕС. НДС 27%, режим KIVA, нулевой налог у источника, льготы на НИОКР и дедлайны для Kft, Zrt и ИП.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноСтавки корпоративного налога по форме бизнеса
Налоговое резидентство и ставки
Компания признаётся налоговым резидентом Венгрии, если её зарегистрированный офис или место фактического управления находятся в Венгрии. Резиденты платят 9% CIT со всемирного дохода. Нерезиденты платят 9% только с доходов, относящихся к постоянному представительству в Венгрии или к венгерским источникам, определённым законом. Налоговая база — бухгалтерская прибыль до налогообложения, скорректированная по Закону о CIT (Закон LXXXI 1996 года): перенесённые убытки, амортизация, резервы, полученные дивиденды, корректировки трансфертного ценообразования, тонкая капитализация и правила КИК.
Резиденты: 9% CIT со всемирного дохода
Нерезиденты: 9% только с венгерских источников дохода
Налог у источника на дивиденды, проценты и роялти для юрлиц: 0%
Полученные дивиденды от дочерних компаний: освобождены (participation exemption), кроме КИК
Прирост капитала: облагается как обычная прибыль по ставке 9%; освобождение при регистрации доли в течение 75 дней и владении ≥1 года
Крупные ТНК (выручка >€750 млн): минимальная эффективная ставка 15% через QDMTT (Pillar Two)
Kft (Общество с ограниченной ответственностью)
Ставка корпоративного налога
9%
Фиксированная ставка на скорректированную прибыль
Минимальный уставный капитал
3 млн HUF
~€7 700; полная оплата не обязательна при регистрации
Налог у источника
0%
На дивиденды иностранным юрлицам
Самая популярная форма для иностранных инвесторов
Ограниченная ответственность участников
Самостоятельное юридическое лицо
Дивиденды физлицам-резидентам: 15% НДФЛ + 13% социальный взнос (с ограничением базы)
Гражданство или проживание в Венгрии не требуется для владельцев и директоров
Zrt (Закрытое акционерное общество)
Ставка корпоративного налога
9%
Та же ставка, что у Kft
Минимальный уставный капитал
5 млн HUF
~€12 800; 25% оплачивается при регистрации
Раскрытие акционеров
Частичное
Публичны только владельцы >50%
Предпочтительна для крупных иностранных инвестиций
Акции не обращаются публично (закрытая форма)
Подходит для холдинговых структур и IP-компаний
Те же льготы: 9% CIT, 0% налог у источника
Обязательный аудит при превышении финансовых порогов
Индивидуальный предприниматель (Egyéni Vállalkozó)
Налог на доходы физических лиц
15%
Фиксированная ставка на налогооблагаемый доход
Социальный взнос (работник)
18,5%
От брутто-дохода
Социальный взнос (работодатель)
13%
Платит ИП за себя
Нет самостоятельного юрлица; неограниченная личная ответственность
KATA: фиксированный налог 50 000 HUF/мес (только частные клиенты)
Паушальный режим (átalányadózás): стандартный норматив расходов повышен до 45% в 2026 году
Освобождение от НДС при выручке до 20 млн HUF/год в 2026 году
Местный налог на бизнес (HIPA) до 2% по-прежнему применяется
НДС в Венгрии 2026
Ставки НДС и регистрация
В Венгрии самая высокая стандартная ставка НДС в ЕС — 27%. Компании с годовой выручкой выше 20 млн HUF (повышено с 12 млн HUF; ~€51 600) обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС. С 2024 года действует система eVAT: налоговая администрация (NAV) автоматически формирует проекты деклараций по НДС для большинства налогоплательщиков. Все B2B-счета на сумму свыше 100 000 HUF подлежат передаче в NAV в режиме реального времени.
Стандартная ставка НДС: 27% — самая высокая в ЕС
Сниженная ставка 18%: молочные и хлебобулочные изделия, интернет, услуги ресторанов, краткосрочные мероприятия под открытым небом
Сниженная ставка 5%: большинство лекарств, отдельные продукты питания (мясо, яйца, молоко)
Ставка 0%: внутриевропейские поставки, экспорт
Порог регистрации по НДС: 20 млн HUF/год (~€51 600) с 2026 года
Декларация по НДС подаётся ежемесячно, ежеквартально или ежегодно; срок — 20-е число месяца, следующего за отчётным периодом
KIVA: налоговый режим для малого бизнеса
Что такое KIVA и кто имеет право применять его в 2026 году?
KIVA (Kisvállalati Adó — налог для малого бизнеса) — это альтернатива стандартному корпоративному налогу (TAO). Вместо раздельной уплаты 9% CIT и 13% социального взноса работодателя компания платит единый налог по ставке 10% с базы, включающей расходы на персонал и распределённые дивиденды. Нераспределённая прибыль до момента выплаты не облагается налогом. KIVA особенно выгоден сервисным компаниям с высоким фондом оплаты труда. С 2026 года пороги входа и выхода удвоены — режим стал доступен ещё примерно для 5 000 компаний.
Ставка KIVA: 10% (заменяет 9% CIT + 13% социальный взнос работодателя)
Порог входа 2026: менее 100 сотрудников; выручка и балансовая стоимость активов до 6 млрд HUF (~€15,4 млн)
Порог выхода 2026: менее 200 сотрудников; выручка/баланс до 12 млрд HUF (~€30,8 млн)
Налоговая база: выплаты персоналу + одобренные дивиденды + прибыль от операций с капиталом
Нераспределённая прибыль: не облагается до момента выплаты — преимущество для денежного потока
Остатки на электронных счетах (Revolut, Wise) с 2026 года исключены из базы KIVA
Лучше всего подходит для: IT, консалтинга, юридических фирм, медицины и бухгалтерских компаний с преобладающими затратами на зарплату
Налоги работодателя и социальные взносы
Расходы на персонал в Венгрии в 2026 году
Совокупная нагрузка на фонд оплаты труда в Венгрии: работник платит 18,5% взносов на социальное страхование (вычитается из брутто-зарплаты) и 15% НДФЛ; работодатель дополнительно платит 13% социального взноса (szocho) на брутто-зарплату. Итого эффективная нагрузка на брутто-зарплату составляет около 46,5%. Ежемесячная минимальная заработная плата с января 2026 года — 322 800 HUF (~€832).
Взнос работника на соцстрахование: 18,5% от брутто-зарплаты (пенсия, медицина, рынок труда)
Социальный взнос работодателя (szocho): 13% от брутто-зарплаты
НДФЛ (PIT): фиксированные 15%
Минимальная зарплата 2026: 322 800 HUF/мес (~€832)
Гарантированный минимум для квалифицированных работников: 373 200 HUF/мес (~€963)
Соотношение нетто-зарплаты к полным затратам работодателя: ~58,8%
Работники до 25 лет и матери до 30 лет: освобождение от НДФЛ до уровня средней национальной зарплаты
Налоговые льготы и вычеты
Основные налоговые льготы для бизнеса в Венгрии
Венгрия предлагает широкий набор инвестиционных и НИОКР-льгот. Убытки переносятся вперёд на срок до пяти лет с ограничением в 50% от налогооблагаемой прибыли текущего года. Льгота на развитие (fejlesztési adókedvezmény) позволяет снизить CIT на 80% при квалифицированных инвестициях свыше 100 млн HUF. Новшество 2026 года: льготы за «зелёные» инвестиции (чистые технологии) на сумму до EUR 30 млн.
Перенос убытков вперёд: до 5 лет, не более 50% налогооблагаемой базы текущего года
Льгота на развитие: снижение CIT до 80% при инвестициях ≥100 млн HUF (~€258 000)
Льгота на чистые технологии (новинка 2026): вычет из базы 70–100% при «зелёных» инвестициях; лимит EUR 30 млн
Налоговый кредит на НИОКР (с 2024): 10% квалифицированных расходов на НИОКР; возможен денежный возврат; лимит EUR 55/35/25 млн в зависимости от типа исследования
Вычет процентов для МСП: 40% от процентов по кредитам на приобретение/создание основных средств; максимум 6 млн HUF/год
Освобождение от налога на прирост капитала: при регистрации доли в течение 75 дней и владении ≥1 года (participation exemption)
IP-режим: частичное освобождение роялти от налога; старый режим (IP до 2016 года) утратил силу с июня 2021 года
Местный налог на бизнес (HIPA) и прочие налоги
Местные и отраслевые налоги
Все венгерские компании обязаны уплачивать местный налог на бизнес (helyi iparűzési adó, HIPA) в пользу своего муниципалитета. Ставка устанавливается местным самоуправлением, но не может превышать 2% от скорректированной выручки. Процентные и дивидендные доходы выведены из базы HIPA. Компании на режиме KIVA могут выбрать расчёт HIPA с 120% базы KIVA вместо чистой выручки.
HIPA (местный налог на бизнес): 0–2% от скорректированной выручки; устанавливается каждым муниципалитетом
Инновационный взнос: 0,3% с той же базы для компаний выше определённого размера
Налог на здания: до 3 059,3 HUF/м²/год или 3,6% скорректированной рыночной стоимости (потолок 2026)
Земельный налог: до 556,2 HUF/м²/год или 3% скорректированной рыночной стоимости (потолок 2026)
Налог на доходы энергоснабжающих организаций: снижен до 31% с 1 января 2026 года (был 41%)
Налог на рекламу: 0% до 30 июня 2026 года для всех рекламодателей
Налог на корпоративные автомобили: с 2026 года индексируется на инфляцию автоматически (например, авто 150 л.с. Euro 5: 25 000 HUF/мес)
Сроки подачи отчётности и соблюдение требований
Ключевые налоговые дедлайны в Венгрии в 2026 году
Налоговый год совпадает с календарным (1 января — 31 декабря). Все декларации подаются в электронном виде через портал NAV. С 2026 года порог для перехода на ежемесячные авансовые платежи по CIT повышен с 5 млн HUF до 20 млн HUF: компании, чей прошлогодний CIT ниже 20 млн HUF, переходят с ежемесячных на ежеквартальные платежи — это снижает административную нагрузку примерно для 10 000–15 000 налогоплательщиков.
Декларация по CIT: до 31 мая следующего года (или последний день 5-го месяца для налогоплательщиков с нестандартным налоговым годом)
Авансовые платежи по CIT: ежемесячно при прошлогоднем CIT >20 млн HUF; ежеквартально — если ниже (новый порог 2026 года)
Декларация по НДС: до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом
Годовая декларация по НДС: до 25 февраля следующего года
Декларация по НДФЛ: до 20 мая
QDMTT (глобальный минимальный налог): авансовая декларация — до 20-го числа 11-го месяца после окончания налогового года
Взнос в Торгово-промышленную палату: до 31 марта каждого года
Программа ÁNYK прекращает работу в конце 2026 года; все декларации переходят на цифровые платформы NAV
Рассчитайте корпоративный налог в Венгрии
Оцените CIT, HIPA, сравните режимы KIVA и TAO, расходы на персонал и налог на дивиденды для вашего бизнеса в Венгрии в 2026 году.