Подоходный налог в Дании в 2026 году: ставки, вычеты и правила
Полное руководство по налогообложению физических лиц в Дании: прогрессивные ставки до 60,5%, вычеты, AM-bidrag и изменения налоговой реформы 2026 года для резидентов и экспатов.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалоговая реформа 2026 года: главные изменения
Новые налоговые ступени вместо старого топ-налога
Старый топ-налог в 15% разделён на три ступени: средний налог (7,5%), топ-налог (7,5%) и суперналог (5%). Это снижает налоги для большинства высокооплачиваемых работников, но повышает их для тех, кто зарабатывает больше всего.
Повышенные пороги (индексация на 4,8%)
Все налоговые пороги и вычеты увеличены на 4,8% в соответствии с ростом заработных плат. Это снижает налоговую нагрузку для большинства уровней дохода.
Схема для экспатов стала доступнее
Минимальный порог зарплаты снижен с 78 000 DKK до 65 400 DKK в месяц. Теперь значительно больше иностранных работников могут воспользоваться фиксированной ставкой 32,84%.
Увеличен вычет на занятость
Максимальный вычет на занятость увеличен до 63 300 DKK (с 55 600 DKK). Работники полного дня будут экономить около 2 000 DKK в год на налогах.
Составляющие налога в 2026 году
| Составляющая налога | Ставка | Применяется к |
|---|---|---|
| Взнос на рынок труда (AM-bidrag) | 8% | Валовой личный доход (вычитается первым) |
| Базовый налог (bundskat) | 12,01% | Доход сверх личного вычета |
| Муниципальный налог (kommuneskat) | ~25,05% | Средняя ставка (22–27% в зависимости от муниципалитета) |
| Средний налог (mellemskat) | 7,5% | Доход свыше 641 200 DKK (после AM-bidrag) |
| Топ-налог (topskat) | 7,5% | Доход свыше 777 900 DKK (после AM-bidrag) |
| Суперналог (toptopskat) | 5% | Доход свыше 2 592 700 DKK (после AM-bidrag) |
| Церковный налог (необязательный) | ~0,64% | Только для членов Лютеранской церкви |
Максимальная предельная ставка: 60,5% для ступени суперналога (включая AM-bidrag, без учёта церковного налога)
Налоговые ставки и структура в 2026 году
Пороги дохода до вычета AM-bidrag
Для планирования зарплаты ниже приведены пороги валового дохода до вычета 8% AM-bidrag. Около 300 000 датчан с доходом от 35 000 до 80 000 DKK в месяц (420 000–960 000 DKK в год) получат наибольшее снижение налогов — до 14 700 DKK в год. Те, кто зарабатывает более 2,8 млн DKK, столкнутся с более высокими предельными ставками.
Вычеты и льготы
Личный вычет (Personfradrag)
54 100 DKK для одиноких налогоплательщиков и 108 200 DKK для супружеских пар. Вычет применяется автоматически ко всем налогоплательщикам — первые 54 100 DKK вашего дохода налогом не облагаются.
Вычет на занятость (Beskæftigelsesfradrag)
12,75% от дохода по найму, но не более 63 300 DKK в 2026 году (увеличен с 55 600 DKK в 2025 году). Вычет применяется автоматически и уменьшает налогооблагаемую базу. Работники полного дня экономят около 2 000 DKK в год.
Расходы на дорогу до работы
2,28 DKK за км при расстоянии 25–120 км, 1,14 DKK за км свыше 120 км. Максимальный годовой вычет: 34 400 DKK.
Членские взносы в профсоюз
Максимум 7 000 DKK в год для взносов в профессиональные ассоциации и страхование по безработице.
Пенсионные взносы
Взносы в утверждённые пенсионные схемы вычитаются из налогооблагаемого дохода и дают налоговые преимущества.
Услуги по дому
Уборка, техническое обслуживание и уход: максимальный вычет 18 300 DKK в год.
Проценты по займам
Проценты по ипотеке и другим займам вычитаются из капитального дохода.
Схема налогообложения для экспатов (48E / Схема для исследователей)
Специальная фиксированная ставка для иностранных работников
Схема для экспатов (также называемая схемой для исследователей) предлагает фиксированную ставку 32,84% сроком до 7 лет. В 2026 году минимальный порог зарплаты снижен до 65 400 DKK в месяц (с 78 000 DKK в 2025 году), что делает схему доступной для значительно большего числа иностранных работников. После окончания 7-летнего периода налогообложение осуществляется по обычным прогрессивным ставкам. Схема распространяется только на доход по найму — прочие доходы (аренда, инвестиции) облагаются в обычном порядке. Никакие вычеты нельзя применять к доходу, облагаемому по этой схеме.
Инвестиционный доход и налог на акции
Налог на доход от акций (Aktieindkomst)
Дивиденды и прирост капитала по акциям облагаются отдельно от личного дохода по прогрессивным ставкам: 27% на первые 79 400 DKK (158 800 DKK для супружеских пар) и 42% сверх этого порога. С учётом корпоративного налога в 22% общая эффективная ставка может достигать около 44,9% (пониженная ставка) или 54,8% (повышенная ставка).
Пониженная ставка 27% — на первые 79 400 DKK дохода от акций
Повышенная ставка 42% — на суммы свыше 79 400 DKK
Для супружеских пар порог удваивается: 158 800 DKK
Положительный капитальный доход облагается по ставке до 42%
Отрицательный капитальный доход вычитается с ограниченным налоговым эффектом
Подача декларации и соблюдение требований
Как взимаются налоги и подача декларации
Работодатели автоматически удерживают подоходный налог и AM-bidrag из зарплаты каждый месяц на основе налоговой карточки. Примерно в марте налогоплательщик получает предварительно заполненную декларацию (årsopgørelse) со всеми данными о доходах и вычетах. Декларацию нужно проверить и при необходимости исправить через TastSelv на skat.dk. После подачи SKAT выносит окончательную налоговую оценку — при переплате возвращает разницу, при недоплате требует доплатить тремя частями.
Удержание у источника (A-skat) — налоги удерживаются работодателем ежемесячно
Предварительно заполненная декларация поступает в марте
Срок подачи: 1 мая (стандартный), до 1 июля по запросу
Подача через TastSelv на skat.dk — платформа доступна на английском
Окончательный расчёт (Slutskat): возврат (Til gode) или доплата (Restskat)
Часто задаваемые вопросы
Какие ставки подоходного налога в Дании в 2026 году?
В Дании действует прогрессивная система налогообложения с несколькими уровнями: взнос на рынок труда 8% (AM-bidrag), базовый налог 12,01%, средний муниципальный налог 25,049%, а также три дополнительные ступени — средний налог (7,5% сверх 641 200 DKK), топ-налог (7,5% сверх 777 900 DKK) и суперналог (5% сверх 2 592 700 DKK). Максимальная предельная ставка достигает 60,5%.
Каков личный вычет в Дании в 2026 году?
Личный вычет (необлагаемый порог дохода) в 2026 году составляет 54 100 DKK для одиноких налогоплательщиков и 108 200 DKK для супружеских пар. Эта сумма автоматически вычитается из налогооблагаемого дохода.
Как работает вычет на занятость в Дании?
Вычет на занятость составляет 12,75% от личного дохода, но не более 63 300 DKK в 2026 году (увеличен с 55 600 DKK в 2025 году). Вычет применяется автоматически и уменьшает налогооблагаемый доход всех работающих.
Что такое схема налогообложения для экспатов и кто может ею воспользоваться?
Схема для экспатов (также называемая схемой для исследователей) предлагает фиксированную ставку 32,84% (27% + 8% AM-bidrag) сроком до 7 лет. В 2026 году минимальный порог зарплаты снижен до 65 400 DKK в месяц (с 78 000 DKK в 2025 году), что делает схему доступной для большего числа иностранных работников.
Как облагаются дивиденды и инвестиционный доход в Дании?
Доход от акций (дивиденды и прирост капитала) облагается налогом по ставке 27% до 79 400 DKK (158 800 DKK для супружеских пар) и 42% сверх этого порога. С учётом корпоративного налога в 22% общая эффективная ставка может достигать около 54,8%.
Что такое взнос на рынок труда (AM-bidrag) в Дании?
AM-bidrag — это обязательный взнос в размере 8%, удерживаемый с валового дохода для финансирования пособий по безработице, декретных выплат и больничных. С 2026 года работники до 18 лет освобождены от этого взноса.
Как подать налоговую декларацию в Дании?
Декларации подаются онлайн через TastSelv (skat.dk) до 1 мая (до 1 июля при продлении срока). Большинство данных заполняется автоматически работодателями. Налоги удерживаются у источника (A-skat) в течение года, окончательный расчёт производится после подачи декларации.
Какие вычеты можно заявить в Дании?
Распространённые вычеты: вычет на занятость (макс. 63 300 DKK), расходы на дорогу до работы (2,28 DKK за км при расстоянии 25–120 км), членские взносы в профсоюз (макс. 7 000 DKK), пенсионные взносы, проценты по займам и услуги по дому (макс. 18 300 DKK).
Рассчитайте свой налог в Дании
Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором, чтобы рассчитать чистую зарплату с учётом новых налоговых ступеней 2026 года, вычетов и AM-bidrag. Узнайте, как реформа повлияет именно на вашу зарплату.