Подоходный налог на Кипре 2026: €22 000 без налога — сколько платить после?
Первые €22 000 дохода на Кипре не облагаются налогом, затем применяются прогрессивные ставки до 35%. Узнайте точные налоговые ставки на 2026 год, взносы на социальное страхование, основные вычеты, правила резидентства и порядок подачи декларации.
Налоговое резидентство и кто обязан платить налоги
Как понять, являетесь ли вы налоговым резидентом
Вы являетесь налоговым резидентом Кипра, если провели на острове более 183 дней в году. Также можно стать налоговым резидентом по «правилу 60 дней» — если вы находитесь на Кипре не менее 60 дней, имеете там жильё (собственное или арендованное), работаете на Кипре, ведёте там бизнес и не проживаете в другой стране более 183 дней.
183 дня и более на Кипре: налоговый резидент
Или правило 60 дней (при наличии работы/жилья/бизнеса)
Резиденты: платят налоги со всемирного дохода
Нерезиденты: платят налоги только с доходов, полученных на Кипре
Ставки подоходного налога на Кипре 2026
| Годовой доход (€) | Ставка налога | Порядок начисления |
|---|---|---|
| €0 – €22 000 | 0% | Налог не взимается до €22 000 (необлагаемый минимум) |
| €22 001 – €32 000 | 20% | 20% на часть дохода свыше €22 000 |
| €32 001 – €42 000 | 25% | 25% на часть дохода свыше €32 000 |
| €42 001 – €72 000 | 30% | 30% на часть дохода свыше €42 000 |
| €72 001 и выше | 35% | 35% на доход свыше €72 000 |
Эти ставки применяются ко всем налоговым резидентам Кипра и нерезидентам, получающим доход из кипрских источников. Налоговая реформа, действующая с 1 января 2026 года, подняла необлагаемый минимум с €19 500 до €22 000 и расширила все ступени шкалы.
Необлагаемый минимум 2026
Доход до €22 000 в год не облагается налогом
Основные налоговые вычеты и льготы
Взносы на социальное страхование
Взносы работника в фонд социального страхования не облагаются налогом. Эти выплаты можно вычесть из дохода до расчёта налога.
Страховые взносы по страхованию жизни
Взносы по страхованию жизни и одобренному медицинскому страхованию подлежат вычету — до 7% от застрахованной суммы с учётом установленных ограничений.
Взносы в пенсионные и накопительные фонды
Взносы в одобренные накопительные или пенсионные фонды облагаются налоговым вычетом. Общая сумма вычета (включая страхование жизни) ограничена 1/5 (20%) от дохода.
Членские взносы в профсоюзы
Ежегодные взносы в профсоюзы или профессиональные организации можно вычесть из дохода.
Взносы на социальное страхование
Ставки взносов работника и работодателя в 2026 году
В 2026 году работники и работодатели уплачивают по 8,8% от ежемесячной зарплаты в фонд социального страхования. Взносы начисляются на доход не выше €68 904 в год (около €5 742 в месяц) в 2026 году. Кроме того, работники платят 2,65% в национальную систему здравоохранения GESY. Самозанятые платят по другой ставке — от 15,6% до 19,6% в зависимости от профессии.
Социальное страхование на Кипре 2026
| Плательщик | Ставка | Предельная база (в месяц) |
|---|---|---|
| Работник | 8,8% | До €5 742 (€68 904 в год в 2026 году) |
| Работодатель | 8,8% | До €5 742 (на одного работника) |
| Самозанятый | 15,6%–19,6% | Зависит от профессии. Минимальный и максимальный годовой заработок устанавливается правительством |
Ставки указаны для 2026 года в соответствии с законодательством Кипра. Существуют также небольшие взносы (Фонд выходных пособий 1,2%, Фонд социальной сплочённости 2%), которые являются расходами работодателя. Работники дополнительно платят 2,65% в GESY (национальное здравоохранение) — итого 11,45%.
Специальные налоговые режимы для экспатов и иностранных работников
Налоговые льготы для новых резидентов
Для привлечения специалистов Кипр предоставляет специальные налоговые освобождения новым резидентам, переехавшим для работы. Если вы ранее не жили на Кипре и начинаете работать как кипрский налоговый резидент, часть вашей зарплаты может быть освобождена от налога — в установленных пределах и на ограниченный срок.
Освобождение 50% для дохода свыше €55 000 в год (действует до 17 лет)
Только для лиц, ранее не бывших резидентами Кипра и соответствующих другим критериям
Освобождение 20% для более низких доходов с 2026 года недоступно (прежняя схема завершилась в 2025 году)
Другие виды доходов: проценты, дивиденды, аренда
Как облагаются другие виды доходов
Дивиденды и большинство процентных доходов не облагаются подоходным налогом на Кипре для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами, но не «домицилированных» на Кипре. Вместо этого они могут облагаться Специальным оборонным взносом (СОВ). Доход от аренды облагается подоходным налогом, однако 20% от валового арендного дохода автоматически освобождается; с чистой прибыли от аренды также могут взиматься взносы на социальное страхование.
Дивиденды и проценты: не облагаются подоходным налогом для «не-домов», но может применяться СОВ
Доход от аренды: 20% освобождается, остальное облагается по стандартным ставкам
Взносы на социальное страхование применяются к арендному доходу резидентов
Подача налоговой декларации на Кипре в 2026 году
Как подать налоговую декларацию на Кипре
Большинство наёмных работников на Кипре не обязаны подавать декларацию, если их доход — только заработная плата и она не превышает €22 000. Если вы зарабатываете больше или имеете другие доходы, необходимо подать декларацию онлайн через портал TAXISnet. Срок подачи — 31 июля каждого года. За несвоевременную подачу предусмотрены штрафы.
Срок подачи декларации: 31 июля (следующего года)
Декларация подаётся только онлайн — через TAXISnet
Работодатель удерживает налог у источника каждый месяц (PAYE)
Самозанятые и арендодатели обязаны подавать декларацию
В декларации можно заявить вычеты и льготы
Основные изменения и обновления 2026 года
Налоговая реформа: необлагаемый минимум вырос до €22 000
С 1 января 2026 года необлагаемый минимум вырос с €19 500 до €22 000, а ступени шкалы расширены: 20% до €32 000, 25% до €42 000, 30% до €72 000 и 35% свыше.
Ставка социального страхования выросла
В 2026 году ставки работника и работодателя составляют по 8,8% (до 2024 года — 8,3%). Предельная база для взносов в 2026 году — €68 904 в год.
Льгота 50% для экспатов продолжает действовать
В 2026 году сохраняется 50%-е освобождение от налога для новых резидентов с доходом свыше €55 000 в год — сроком до 17 лет для квалифицированных работников, переехавших на Кипр.
Обязательная электронная подача деклараций
С 2026 года все индивидуальные налоговые декларации на Кипре необходимо подавать только в электронном виде через TAXISnet. Бумажная подача больше не допускается.
Часто задаваемые вопросы
Каковы ставки подоходного налога на Кипре в 2026 году?
В 2026 году ставки подоходного налога на Кипре: 0% — для дохода до €22 000, 20% — для €22 001–€32 000, 25% — для €32 001–€42 000, 30% — для €42 001–€72 000, 35% — для дохода свыше €72 000. Эта шкала действует с 1 января 2026 года по итогам налоговой реформы.
Каков необлагаемый минимум на Кипре?
В 2026 году необлагаемый минимум на Кипре составляет €22 000 в год. Если ваш доход ниже этой суммы, подоходный налог не взимается.
Платят ли экспаты налоги на Кипре?
Да, экспаты, являющиеся налоговыми резидентами, платят налоги со всемирного дохода. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных на Кипре. Новые резиденты могут воспользоваться 50%-й льготой при соответствии условиям.
Как подать налоговую декларацию на Кипре?
Декларация подаётся онлайн через систему TAXISnet. Срок подачи декларации за 2026 год — 31 июля 2027 года. Большинству наёмных работников не нужно подавать декларацию, если их доход не превышает €22 000 или нет других источников дохода.
Как рассчитываются взносы на социальное страхование на Кипре?
В 2026 году работники и работодатели уплачивают по 8,8% от ежемесячной зарплаты с дохода до €68 904 в год; работники дополнительно платят 2,65% в GESY. Самозанятые платят от 15,6% до 19,6% в зависимости от профессии.
Облагаются ли дивиденды и проценты налогом на Кипре?
Дивиденды и большинство процентных доходов не облагаются подоходным налогом для резидентов, не являющихся домицилированными на Кипре, однако может применяться Специальный оборонный взнос (СОВ).
Какие основные вычеты предусмотрены при уплате налогов на Кипре?
Из налогооблагаемого дохода можно вычесть взносы на социальное страхование, страховые взносы по страхованию жизни и пенсионному страхованию (в установленных пределах), взносы в накопительные фонды и членские взносы в профсоюзы.
Что такое 50%-я льгота по налогу для экспатов на Кипре?
Если вы переезжаете на Кипр для работы и зарабатываете более €55 000 в год, вы можете получить 50%-е освобождение от подоходного налога сроком до 17 лет при соответствии установленным условиям.
Есть ли на Кипре налог на прирост капитала?
Нет, на Кипре не взимается налог с дохода от продажи акций или других движимых активов. Налог может применяться только при продаже недвижимости на Кипре — как правило, по ставке 20%.
Можно ли подать налоговую декларацию на Кипре в бумажном виде?
Нет, с 2026 года налоговые декларации физических лиц необходимо подавать только онлайн через TAXISnet.
Рассчитайте подоходный налог на Кипре
Оцените свои налоги на Кипре за 2026 год. Проверьте подоходный налог, взносы на социальное страхование, льготы для экспатов и вычеты. Узнайте чистую зарплату по актуальным ставкам.