Подоходный налог в Хорватии 2026: ставки, вычеты и льготы для экспатов
Сколько подоходного налога вы заплатите в Хорватии в 2026 году? Прогрессивные ставки 20–30% плюс местный налог, персональный вычет €600/месяц, социальные взносы 20% и специальные льготы для экспатов и молодых работников.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноОбщие принципы подоходного налогообложения
Ключевые принципы
Подоходный налог в Хорватии администрирует Porezna uprava (Налоговая служба). Налоговые резиденты Хорватии платят налог со всего мирового дохода, а нерезиденты — только с доходов, полученных в Хорватии.
Прогрессивная двухуровневая система налогообложения, ставки устанавливают местные муниципалитеты
Персональный вычет €600 в месяц (€7 200 в год) для уменьшения налогооблагаемого дохода
Дополнительные вычеты на иждивенцев, детей и инвалидность
Широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения — более 65 стран
Специальное пятилетнее освобождение от налога для возвращающихся хорватских эмигрантов
Налоговое резидентство
Налоговое резидентство определяет, платите ли вы налог со всего мирового дохода или только с хорватского.
Резиденты: физические лица с постоянным или обычным местом жительства в Хорватии
Резидентами также считаются хорватские государственные служащие, получающие зарплату от государства
Нерезиденты: лица без постоянного места жительства, но получающие доходы из хорватских источников
Резиденты платят налог со всего мирового дохода; нерезиденты — только с хорватского дохода
Налоговые ставки и шкала
Прогрессивные налоговые ставки на 2026 год
В Хорватии действует прогрессивная двухуровневая система налогообложения. Ставки устанавливают местные муниципалитеты и города в пределах разрешённых диапазонов. Если муниципалитет не принял решение, применяются ставки по умолчанию: 20% и 30%.
Важно:Ставки различаются по муниципалитетам. Загреб применяет максимальный местный налог 18%, что делает его одним из мест с самой высокой налоговой нагрузкой в Хорватии.
Ставки подоходного налога на 2026 год
| Уровень дохода | Диапазон ставок | Ставка по умолчанию | Примечания |
|---|---|---|---|
| До €60 000 в год (€5 000 в месяц) | 15% – 23% | 20% | Нижняя ставка, устанавливается муниципалитетом |
| Свыше €60 000 в год (€5 000 в месяц) | 25% – 33% | 30% | Верхняя ставка, устанавливается муниципалитетом |
| Местный налог (зависит от города) | 0% – 18% | Варьируется | Загреб: 18%, небольшие города: 0–12% |
Муниципалитеты устанавливают ставки ежегодно до 30 ноября на следующий год. Если решение не принято, применяются ставки по умолчанию.
Годовой доход и окончательный доход
Годовой доход (прогрессивное налогообложение)
Доход от трудовой деятельности, самозанятости и ряд других видов дохода облагаются прогрессивным налогом и включаются в годовую налоговую декларацию. В течение года вносятся авансовые платежи, окончательный расчёт производится после подачи годовой декларации.
Окончательный доход (фиксированное налогообложение)
Доходы от имущества и имущественных прав, капитальные доходы (дивиденды, проценты) и ряд других видов дохода облагаются по фиксированным ставкам (обычно 12% или 24%) и не включаются в годовую налоговую декларацию. Уплаченный налог считается окончательным.
Категории доходов и налоговые ставки
Доход от трудовой деятельности
Налоговая ставка
20-30%
прогрессивная, зависит от муниципалитета
Социальные взносы
20%
пенсионные взносы работника
Включает зарплаты, оклады, премии и натуральные льготы
Облагается прогрессивно с ежемесячными авансовыми платежами, удерживаемыми работодателем
Подлежит годовой налоговой оценке и расчёту
Персональные вычеты и льготы уменьшают налогооблагаемую базу
Работодатель автоматически удерживает налог и социальные взносы
Годовую декларацию подаёт работодатель или физическое лицо при необходимости
Доход от самозанятости
Налоговая ставка
20-30%
прогрессивная, зависит от муниципалитета
Перенос убытков
5 лет
для убытков от предпринимательской деятельности
Доходы от ремёсел, независимых профессий и малого бизнеса
Налоговая база = поступления от бизнеса минус допустимые расходы и персональные вычеты
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на основе оценки за предыдущий год
Необходимо подавать годовую декларацию до конца февраля
Убытки от бизнеса можно переносить на срок до 5 лет
Для малого бизнеса с оборотом до €60 000 доступна упрощённая система налогообложения
Капитальный доход
Налоговая ставка
12-24%
фиксированная, без вычетов
Включает дивиденды, проценты и прирост капитала от финансовых активов
Дивиденды и проценты: фиксированная ставка 12%
Прирост капитала от ценных бумаг и акций: фиксированная ставка 12%
Опционы на акции и акции, выданные как вознаграждение: 24–36% в зависимости от обстоятельств
Налог удерживается у источника выплаты (персональные вычеты не применяются)
Окончательное налогообложение — не подлежит годовой налоговой оценке
Доходы от аренды и имущества
Налоговая ставка
12%
после стандартного вычета 30%
Доходы от аренды движимого и недвижимого имущества
Автоматически применяется стандартный вычет расходов 30%
Альтернативно можно вычесть фактические документально подтверждённые расходы
Доходы от имущественных прав: ставка 24% с фактическими расходами
Персональные вычеты на доходы от имущества не распространяются
Продажа основного жилья освобождена от налога на прирост капитала
Взносы на социальное страхование
Социальные взносы работника
Общая ставка работника
20%
от валовой зарплаты (с ограничением)
Максимальная база
€11 958
ежемесячный предельный размер взносов
Работники Хорватии уплачивают взносы на пенсионное страхование. Работодатель удерживает их из валовой зарплаты. Взносы состоят из двух уровней: первый уровень — государственная пенсия (15%), второй уровень — накопительные сбережения (5%). Взносы ограничены максимальной ежемесячной базой.
Первый уровень (государственный пенсионный фонд): 15% от валовой зарплаты
Второй уровень (индивидуальные накопительные сбережения): 5% от валовой зарплаты
Пониженная база для зарплат до €1 300 с постепенным снижением
Максимальная ежемесячная база для взносов: €11 958 (максимальный ежемесячный взнос €970)
Максимальный годовой взнос: €12 095
Социальные взносы работодателя
Медицинское страхование
16,5%
от валовой зарплаты (без ограничения)
Работодатели в Хорватии обязаны платить взносы на медицинское страхование с зарплат сотрудников. В отличие от пенсионных взносов работника, взносы работодателя на медицинское страхование не имеют верхнего предела и рассчитываются со всей суммы валовой зарплаты.
Взнос на медицинское страхование: 16,5% от валовой зарплаты
Максимального предела нет — применяется ко всей зарплате
Дополнительные обязательства для компаний с 20+ сотрудниками по трудоустройству людей с инвалидностью
Сниженные или освобождённые взносы для молодых работников при определённых условиях
Освобождение от взносов в первый год для работников без опыта трудоустройства
Льготы для молодых работников
Персональные вычеты и льготы
Базовый персональный вычет
Каждый налоговый резидент Хорватии имеет право на базовый ежемесячный персональный вычет, который уменьшает налогооблагаемый доход. В 2025 году вычет был увеличен с €560 до €600 и остаётся на этом уровне в 2026 году.
Примечание:Нерезиденты также имеют право на персональные вычеты, если доходы из Хорватии составляют не менее 90% от их мирового дохода.
Дополнительные вычеты и льготы
Вычеты на детей-иждивенцев
Первый ребёнок: +€300 в месяц (€3 600 в год); второй ребёнок: +€400 в месяц (€4 800 в год); третий и каждый последующий ребёнок: +€500 в месяц (€6 000 в год). Годовой доход ребёнка не должен превышать €3 360, чтобы он считался иждивенцем.
Вычеты на членов семьи-иждивенцев
Дополнительные вычеты предусмотрены для иждивенцев: супруга/супруги, родителей и других близких родственников, если их годовой доход не превышает €3 360. Супруги могут распределить или разделить вычеты на детей по договорённости.
Вычеты по инвалидности
Лица со 100% инвалидностью или нуждающиеся в уходе получают дополнительный ежемесячный вычет в размере €498. Для различных степеней инвалидности и обстоятельств применяются отдельные коэффициенты.
Вычитаемые расходы
Уплаченные взносы на социальное страхование, алиментные платежи, добровольные пенсионные взносы (до €804 в год), пожертвования зарегистрированным благотворительным организациям (до 2% от годового дохода), взносы на дополнительное медицинское страхование (до €500 в год).
Необлагаемые налогом льготы от работодателя
Надбавки на питание до €1 800 в год с чеками (€1 200 без чеков), фактические расходы на жильё, расходы на дошкольные учреждения для детей, взносы на добровольное пенсионное страхование (€67 в месяц), дополнительное медицинское страхование (€500 в год), надбавки за работу из дома.
Специальные налоговые режимы и льготы
Налоговая льгота для возвращающихся эмигрантов
на 5 лет на доход от трудовой деятельности
Другие специальные налоговые льготы
Налоговая льгота для молодых работников (до 25 лет)
Работники до 25 лет полностью освобождены от годового подоходного налога на доход от трудовой деятельности, попадающий в нижнюю налоговую ставку (20%). Это существенная экономия для молодых специалистов в начале карьеры.
Налоговая льгота для молодых работников (26–30 лет)
Работники от 26 до 30 лет получают 50% освобождение от годового подоходного налога на доход от трудовой деятельности по нижней ставке. Эта частичная льгота помогает молодым специалистам в период становления карьеры.
Налоговая льгота для пенсионеров
Пенсионеры получают 50% освобождение от годового подоходного налога на пенсионные выплаты. Это обеспечивает дополнительную финансовую поддержку пенсионерам.
Освобождение от медицинского страхования при первом трудоустройстве
Работодатели, нанимающие работников без опыта трудоустройства, освобождены от уплаты взносов на медицинское страхование на один год. Для работников до 30 лет по бессрочным контрактам освобождение может продлеваться до пяти лет.
Подача декларации и соблюдение требований
Требования к годовой налоговой декларации
Срок подачи
28 февраля
за предыдущий налоговый год
Способ подачи
Электронный
через портал Налоговой службы
Большинству наёмных работников не нужно подавать годовые декларации, так как налог удерживается работодателем в течение года. Однако самозанятые лица, моряки и те, кого запросила Налоговая служба, обязаны подавать годовые декларации.
Обязательная подача для получателей доходов от самозанятости
Для наёмных работников: Налоговая служба проводит оценку автоматически
Моряки обязаны подавать декларацию на доходы от международных рейсов
Доступна специальная процедура для получения дополнительных вычетов и возврата налога
Форма DOH используется для годовых деклараций по подоходному налогу
Ежемесячные авансовые платежи и удержание налога
Для доходов от трудовой деятельности работодатель ежемесячно рассчитывает и удерживает налог из валовой зарплаты за вычетом социальных взносов и персональных вычетов. Эти ежемесячные платежи являются авансом в счёт годовых налоговых обязательств, окончательный расчёт производится после годовой оценки.
Работодатели удерживают налог по ставкам муниципалитета, где проживает работник
Ежемесячные авансовые платежи засчитываются в счёт годовых обязательств
Возврат налога производится, если авансы превышают годовые обязательства
При недостаточности авансов требуется доплата
Самозанятые вносят расчётные авансы на основе данных предыдущего года
Основные сроки подачи отчётности в 2026 году
| Обязательство | Срок | Кому применяется |
|---|---|---|
| Годовая налоговая декларация (форма DOH) | 28 февраля 2027 г. | Самозанятые, моряки, лица по запросу Налоговой службы |
| Запрос на специальную оценку (форма ZPP-DOH) | 28 февраля 2027 г. | Наёмные работники, требующие дополнительных вычетов, не применённых автоматически |
| Ежемесячная отчётность по зарплате (форма JOPPD) | Ежемесячно | Все работодатели — по налогу и взносам сотрудников |
| Отчёт о доходах от имущества | В течение 15 дней после окончания года | Лица с доходами от имущественных прав |
Электронная подача является обязательной через онлайн-портал Налоговой службы на porezna-uprava.gov.hr
Налоговые соглашения и международные аспекты
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Хорватия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 65 странами, включая все государства — члены ЕС, США, Канаду и крупнейшие экономики Азии. Эти соглашения помогают избежать двойного налогообложения трансграничных доходов.
Иностранные налоговые кредиты доступны для налогов, уплаченных за рубежом с зарубежных доходов
Кредит ограничен суммой хорватского налога с того же дохода
Необходимо указывать все мировые доходы и уплаченные за рубежом налоги в годовой декларации
Положения соглашений могут снизить или исключить налог у источника
Резиденты ЕС/ЕЭЗ могут заявить семейные вычеты, если хорватский доход составляет 90%+ мирового дохода
Отчётность по иностранным активам
Налоговые резиденты Хорватии и лица с разрешением на пребывание свыше 12 месяцев обязаны сообщать в Хорватский национальный банк об определённых иностранных активах.
Иностранные банковские счета и ценные бумаги подлежат декларированию
Иностранные форварды, фьючерсы, свопы, опционы и деривативы
Дивиденды и доли прибыли из-за рубежа сверх определённых порогов
Обязательства по отчётности отделены от подачи налоговой декларации
За несоблюдение требований к отчётности предусмотрены штрафы
Примеры расчёта налога на 2026 год
Одинокий работник в Загребе (годовая зарплата €50 000)
Валовая зарплата: €50 000. Пенсионные взносы работника (20%): –€9 667 (с учётом годового максимума). Персональный вычет: –€7 200. Налогооблагаемый доход: €33 133. Подоходный налог по нижней ставке Загреба 23%: €7 621. Взнос работодателя на медицинское страхование (16,5%): €8 250. Общая налоговая нагрузка: примерно 31,7% от валовой зарплаты.
Самозанятый специалист (годовой доход €80 000)
Поступления от бизнеса: €80 000. Допустимые расходы: –€30 000. Персональный вычет: –€7 200. Налогооблагаемый доход: €42 800. Расчёт налога: первые €60 000 по ставке 20% = €8 560; остаток €22 800 по ставке 30% = €6 840. Итого подоходный налог: €15 400. Эффективная ставка: 19,3% от валового дохода (без учёта социальных взносов).
Родитель с двумя детьми (годовая зарплата €40 000)
Валовая зарплата: €40 000. Пенсионные взносы работника (20%): –€7 813. Персональный вычет: –€7 200. Вычеты на двух детей: –€8 400. Налогооблагаемый доход: €16 587. Подоходный налог по ставке 20%: €3 317. С учётом вычетов на детей эффективная налоговая ставка снижается до 8,3% (без учёта социальных взносов).
Владелец арендуемой недвижимости (годовой доход от аренды €20 000)
Валовой доход от аренды: €20 000. Стандартный вычет расходов 30%: –€6 000. Чистый налогооблагаемый доход: €14 000. Налог по фиксированной ставке 12%: €1 680. Персональные вычеты на доходы от аренды не распространяются. Эффективная ставка: 8,4% от валового дохода от аренды. Альтернативно можно использовать фактические документально подтверждённые расходы вместо стандартного вычета 30%.
Изменения в 2026 году
Персональный вычет увеличен до €600
Базовый ежемесячный персональный вычет вырос с €560 до €600 (€7 200 в год) с января 2025 года и сохраняется на этом уровне в 2026 году. Коэффициенты для детей-иждивенцев и членов семьи также были скорректированы в сторону увеличения.
Порог дохода повышен до €60 000
Порог перехода в верхнюю налоговую ставку увеличен до €60 000 в год (€5 000 в месяц). Это позволяет большему числу налогоплательщиков пользоваться пониженными ставками и снижает общую налоговую нагрузку для представителей среднего класса.
Изменения ставок местного налога
В 2026 году 13 местных самоуправлений изменили ставки подоходного налога. Муниципалитеты теперь имеют большую гибкость при установлении ставок в пределах разрешённых диапазонов (нижний: 15–23%, верхний: 25–33%), что заменило прежнюю систему надбавок, отменённую в 2024 году.
Освобождение от налога для возвращающихся эмигрантов
Введено новое пятилетнее 100% освобождение от подоходного налога для хорватских эмигрантов, возвращающихся после не менее двух лет пребывания за рубежом. Распространяется на доходы от трудовой деятельности и направлено на привлечение квалифицированных работников обратно в Хорватию. Льгота также распространяется на граждан Хорватии, которые никогда не регистрировали постоянное место жительства в стране.
Повышение минимальной заработной платы
Минимальная ежемесячная валовая зарплата в 2026 году увеличена до €1 050. Для директоров и членов советов директоров минимальная валовая зарплата составляет €1 295,45. Эти изменения влияют на базы для расчёта взносов и могут повлиять на расчёт чистой зарплаты на руки.
Максимальная эффективная налоговая ставка
Часто задаваемые вопросы
Каковы ставки подоходного налога в Хорватии в 2026 году?
В Хорватии действуют прогрессивные налоговые ставки, устанавливаемые муниципалитетами: 15–23% (по умолчанию 20%) для доходов до €60 000 в год и 25–33% (по умолчанию 30%) для доходов свыше €60 000. Местные муниципалитеты могут добавлять местный налог от 0% до 18%; Загреб применяет максимальную ставку 18%. Точная ставка зависит от места вашего проживания в Хорватии.
Каков размер персонального вычета в Хорватии на 2026 год?
Базовый персональный вычет в Хорватии в 2026 году составляет €600 в месяц (€7 200 в год). Доступны дополнительные вычеты: €300 в месяц на первого ребёнка, €400 в месяц на второго ребёнка, €500 в месяц на каждого последующего ребёнка, а также €498 в месяц для лиц со 100% инвалидностью или нуждающихся в помощи и уходе.
Какие взносы на социальное страхование платят работники в Хорватии?
Работники Хорватии уплачивают 20% пенсионных взносов от валовой зарплаты: 15% — в первый уровень (государственный пенсионный фонд) и 5% — во второй уровень (индивидуальные накопительные сбережения). Взносы ограничены максимальной ежемесячной базой в €11 958, что даёт максимальный ежемесячный взнос около €970 или €12 095 в год.
Какие социальные взносы платят работодатели в Хорватии?
Работодатели в Хорватии уплачивают 16,5% взносов на медицинское страхование от валовой зарплаты сотрудников. В отличие от взносов работника, верхнего предела для взносов работодателя на медицинское страхование нет — они применяются ко всей сумме валовой зарплаты. Общие дополнительные расходы работодателя составляют около 16,5–17,5% сверх валовой зарплаты.
Есть ли в Хорватии налоговые льготы для молодых работников?
Да, Хорватия предоставляет значительные налоговые льготы молодым работникам. Работники до 25 лет полностью освобождены от подоходного налога на доход от трудовой деятельности по нижней налоговой ставке. Работники от 26 до 30 лет получают 50% освобождение. Кроме того, работники без предыдущего опыта трудоустройства освобождены от взносов на медицинское страхование в первый год, а работодатели могут быть освобождены от взносов на срок до пяти лет.
Что такое пятилетнее освобождение от налога для возвращающихся эмигрантов?
Хорватские эмигранты, возвращающиеся после проживания за рубежом не менее двух лет, получают полное 100% освобождение от подоходного налога на доход от трудовой деятельности на пять лет. Это распространяется на тех, кто ранее снялся с регистрации по месту жительства в Хорватии или заявил о раннем отъезде, а также на граждан Хорватии, которые никогда не регистрировали постоянное место жительства в стране.
Как облагается налогом доход от аренды в Хорватии?
Доходы от аренды в Хорватии облагаются по фиксированной ставке 12% после стандартного вычета расходов 30% (фактически 8,4% от валового дохода от аренды). Альтернативно, при ведении деловых книг можно вычесть фактические документально подтверждённые расходы вместо стандартного вычета 30%. Персональные вычеты на доходы от аренды не распространяются, и налог считается окончательным (не подлежит годовой оценке).
Когда нужно подавать налоговую декларацию в Хорватии?
Большинству наёмных работников не нужно подавать годовые налоговые декларации, так как налог удерживается работодателями. Однако самозанятые лица, моряки и те, кого запросила Налоговая служба, обязаны подавать годовые декларации до 28 февраля за предыдущий налоговый год по форме DOH. Наёмные работники могут подать запрос на специальную оценку (форма ZPP-DOH) для получения дополнительных вычетов.
Как облагаются налогом капитальные доходы в Хорватии?
Капитальные доходы в Хорватии облагаются по фиксированным ставкам. Дивиденды и проценты облагаются по ставке 12%, прирост капитала от ценных бумаг — по ставке 12%. Опционы на акции и акции, выданные как вознаграждение, могут облагаться по ставке 24–36% в зависимости от обстоятельств. Персональные вычеты не применяются, налог обычно удерживается у источника. Это окончательное налогообложение — не подлежит годовой налоговой оценке.
В чём разница между годовым доходом и окончательным доходом в Хорватии?
Годовой доход (от трудовой деятельности, самозанятости) облагается прогрессивным налогом и включается в годовую налоговую оценку с ежемесячными авансовыми платежами в течение года. Окончательный доход (от имущества, капитальные доходы) облагается по фиксированным ставкам в момент получения и считается окончательным — не подлежит пересмотру в рамках годовой оценки. Налог, уплаченный с окончательного дохода, не может быть скорректирован независимо от уровня других доходов.
Рассчитайте свой налог в Хорватии
Используйте наш калькулятор для оценки подоходного налога, социальных взносов и чистой зарплаты после всех вычетов. Сравнивайте сценарии с различными вычетами и уровнями дохода для оптимизации налоговой позиции.