Корпоративные налоги в Канаде 2026: ставка 15%, GST/HST и руководство для бизнеса
Сколько налогов платит бизнес в Канаде в 2026 году? Федеральная ставка 15%, ставка для малого бизнеса CCPC 9%, GST/HST 5-15%, налоговый кредит SR&ED до 35%, правила подачи T2 для всех провинций.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноСтавки корпоративного налога по типу бизнеса
Налоговое резидентство и федеральные ставки
Корпорации — резиденты Канады платят налог с мирового дохода. Нерезиденты платят только с канадских источников дохода. Базовая федеральная ставка — 38%, но после вычета 10% (для провинций) и 13% (общее снижение) эффективная ставка составляет 15%. Корпорации CCPC получают вычет для малого бизнеса, который снижает федеральную ставку до 9% на первые CAD 500 000 активного дохода. Провинциальные ставки добавляются к федеральной.
Резиденты: налог с мирового дохода по федеральной + провинциальной ставке
Нерезиденты: налог только с канадских источников
Федеральная общая ставка: 15% (38% базовая минус вычеты)
Ставка CCPC для малого бизнеса: 9% на первые CAD 500 000
Провинциальные ставки: 8-16% добавляются к федеральной
CCPC (Канадская частная корпорация)
Ставка малого бизнеса
9%
Федеральная, на первые CAD 500K
Общая ставка
15%
Федеральная, свыше CAD 500K
Общий диапазон
9-31%
Федеральная + провинциальная
Вычет для малого бизнеса на первые CAD 500 000 активного дохода
Возвратный кредит SR&ED 35% на первые CAD 6 млн
Интеграция допустимых и недопустимых дивидендов
Должна быть канадской, частной и контролируемой канадцами
Самая распространённая форма для малого и среднего бизнеса
Общая корпорация (публичная / не-CCPC)
Федеральная ставка
15%
После вычетов
Общий диапазон
23-31%
Федеральная + провинциальная
Кредит SR&ED
15%
Невозвратная базовая ставка
Публичные компании и частные корпорации без статуса CCPC
Вычет для малого бизнеса недоступен
Базовый кредит SR&ED 15% (невозвратный)
Выплачивает допустимые дивиденды с повышенным коэффициентом
Облагается провинциальной общей ставкой
Филиал иностранной компании
Федеральный налог
15%
На канадские доходы
Налог на филиал
25%
На репатриированную прибыль
WHT по умолчанию
25%
На пассивный доход нерезидентам
Федеральный 15% + провинциальная ставка на канадский доход
Дополнительный налог 25% на репатриированную прибыль
Соглашения об избежании двойного налогообложения снижают ставку до 5-15%
Не отдельное юридическое лицо
Материнская компания несёт полную ответственность
ИП / Партнёрство
Ставка налога
15-33%
Федеральный подоходный налог
Общая ставка
До 54%
Федеральная + провинциальная
Регистрация
Не нужна
Нет отдельного юрлица
Доход включается в личную налоговую декларацию владельца
Облагается по ставкам подоходного налога (15-33% федеральная)
Партнёрства: каждый партнёр платит налог со своей доли
Неограниченная личная ответственность
Проще в оформлении, но нет вычета для малого бизнеса
Обзор ставок корпоративного налога 2026
| Тип бизнеса | Федеральная ставка | Общая ставка (фед. + пров.) |
|---|---|---|
| CCPC — доход малого бизнеса (≤ CAD 500K) | 9% | 9-12,2% (зависит от провинции) |
| CCPC — общий доход (> CAD 500K) | 15% | 23-31% |
| Общая корпорация (публичная / не-CCPC) | 15% | 23-31% |
| Филиал иностранной компании | 15% + налог на филиал | 23-31% + до 25% на филиал |
| ИП / Партнёрство | Личные ставки 15-33% | До ~54% (личные ставки) |
Провинциальные ставки для малого бизнеса: от 0% (Манитоба, Саскачеван, Юкон) до 3,2%. Провинциальные общие ставки: от 8% до 16%. Итоговая ставка зависит от провинции, где заработан доход.
Ставки GST/HST и правила
Федеральный GST и провинциальные налоги с продаж 2026
В Канаде действует многоуровневая система налогов с продаж. Федеральный GST — 5% по всей стране. Пять провинций объединяют GST с провинциальной частью в единый HST: Онтарио 13%, Новая Шотландия 14% (снижен с 15% в апреле 2025), Нью-Брансуик 15%, Ньюфаундленд 15%, Остров Принца Эдуарда 15%. Британская Колумбия, Саскачеван и Манитоба взимают отдельный PST/RST помимо GST. Квебек берёт QST 9,975% вместе с GST. Альберта, Юкон, Северо-Западные территории и Нунавут — только GST 5%. Регистрация обязательна при годовом обороте свыше CAD 30 000.
Ставки GST/HST по провинциям 2026
| Провинция / Территория | Тип налога | Общая ставка |
|---|---|---|
| Альберта, Юкон, СЗТ, Нунавут | Только GST | 5% |
| Британская Колумбия | GST + PST (7%) | 12% |
| Саскачеван | GST + PST (6%) | 11% |
| Манитоба | GST + RST (7%) | 12% |
| Онтарио | HST | 13% |
| Квебек | GST + QST (9,975%) | 14,975% |
| Новая Шотландия | HST | 14% |
| Нью-Брансуик, НЛ, ОПЭ | HST | 15% |
Регистрация для GST/HST обязательна при годовом обороте свыше CAD 30 000. Базовые продукты питания, рецептурные лекарства и большинство медицинских услуг освобождены. Новая Шотландия снизила HST с 15% до 14% с 1 апреля 2025 года.
Налоговый кредит SR&ED — крупнейший стимул для НИОКР в Канаде
Возвратная ставка для CCPC (15% базовая для остальных)
Вычеты и стимулы для корпоративного налога
Инвестиционный налоговый кредит SR&ED
CCPC получают 35% возвратный кредит на первые CAD 6 млн расходов на НИОКР. Остальные — 15% невозвратный. Капитальные расходы снова принимаются для имущества после 16 декабря 2024 года. Работы должны включать технологическую неопределённость и систематическое исследование. Заявки подаются с декларацией T2 в течение 18 месяцев после окончания года.
Перенос убытков вперёд и назад
Операционные убытки (некапитальные) переносятся вперёд на 20 лет или назад на 3 года. Нет годового лимита — убытки полностью погашают налогооблагаемый доход. Капитальные убытки переносятся вперёд бессрочно, но только против капитальных прибылей. Заявки через Schedule 4 или форму T1A.
Амортизация (CCA)
В Канаде используется метод уменьшающегося остатка для большинства активов. Ускоренный инвестиционный стимул позволяет полное списание в первый год для определённого производственного и чистого энергетического оборудования. Классы CCA с нормами от 4% (здания) до 100% (компьютеры, ПО). Повышенные вычеты в первый год для приемлемого имущества.
Вычет для малого бизнеса (SBD)
Снижает федеральную ставку до 9% на первые CAD 500 000 активного дохода для CCPC. Доступен только для канадских частных корпораций. Лимит снижается при налогооблагаемом капитале свыше CAD 10 млн или инвестиционном доходе свыше CAD 50 000. Связанные корпорации делят лимит CAD 500 000 между собой.
Удерживающий налог при выплатах нерезидентам
Ставки удерживающего налога (Part XIII)
Канада удерживает 25% налога (Part XIII) с дивидендов, процентов, роялти, арендной платы и управленческих вознаграждений нерезидентам. Соглашения об избежании двойного налогообложения снижают ставки. По договору Канады и США дивиденды снижены до 15% (5% если акционер-юрлицо владеет 10%+ голосующих акций). Проценты независимым нерезидентам не облагаются. Прибыль филиала при репатриации облагается 25%, которые можно снизить по договору. Нерезиденты подают форму NR301 для применения льгот.
Базовая ставка WHT: 25% на дивиденды, проценты, роялти нерезидентам
Договор Канада-США: 15% на дивиденды (5% для корпоративных акционеров 10%+)
Проценты независимым нерезидентам: 0% WHT
Роялти: 0-10% по большинству договоров
Налог на филиал: 25% на репатриированную прибыль (договор снижает)
У Канады более 90 налоговых договоров
Обязательные взносы работодателя
CPP, EI и другие обязательства работодателя 2026
Работодатели должны вносить CPP по ставке 5,95% на доход от CAD 3 500 до CAD 74 600. Второй взнос CPP2 — 4% на доход от CAD 74 600 до CAD 85 000. EI-взнос работодателя — 1,4 от ставки работника (ставка работника: CAD 1,63 на CAD 100 страхуемого дохода до CAD 68 900). Максимум EI работодателя — около CAD 1 572 на сотрудника. В некоторых провинциях действуют налоги на фонд оплаты труда: Онтарио EHT (0,98-1,95%), Квебек HSF (1,65-4,26%), Манитоба HEPL (2,15-4,3%).
Взнос CPP работодателя: 5,95% на доход CAD 3 500-74 600
Взнос CPP2 работодателя: 4% на доход CAD 74 600-85 000
EI-взнос работодателя: 1,4x ставки работника (CAD 1,63/$100)
Максимум CPP работодателя: CAD 4 230,45 на сотрудника
Провинциальные налоги на фонд оплаты: 0-4,3% в зависимости от провинции
Глобальный минимальный налог Pillar Two
Минимальный налог 15% (GMTA)
Закон Канады о глобальном минимальном налоге (GMTA) реализует рамки ОЭСР Pillar Two. Он касается международных групп компаний с консолидированным доходом от EUR 750 млн за два из четырёх предыдущих лет. Правила обеспечивают эффективную налоговую ставку не ниже 15% в каждой юрисдикции. Закон включает правило включения дохода (IIR) и внутренний минимальный доначисленный налог (DMTT). Первые декларации GMTA нужно подать до 30 июня 2026 года за финансовые годы, закончившиеся в 2024. Подача — только через API CRA, бумажных форм нет.
Касается групп с доходом EUR 750 млн+
Минимальная эффективная ставка 15% по юрисдикциям
Реализованы правила IIR и внутренний доначисленный налог
Первые декларации — до 30 июня 2026
Подача через API CRA — бумажных форм нет
Подача налоговой декларации и отчётность
Сроки подачи T2 и правила оплаты
Каждая корпорация-резидент должна подать декларацию T2 в течение шести месяцев после окончания финансового года, даже если налога к уплате нет. Для года, заканчивающегося 31 декабря, срок — 30 июня. Налог нужно оплатить через два месяца после окончания года (три месяца для подходящих CCPC). Большинство корпораций обязаны платить ежемесячные авансовые платежи, если налог превышает CAD 3 000. Штраф за позднюю подачу: 5% от суммы долга плюс 1% за каждый месяц (до 12 месяцев). За повторные нарушения — 10% плюс 2% в месяц (до 20 месяцев). Декларации GST/HST подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно.
Срок подачи T2: 6 месяцев после окончания финансового года
Оплата налога: 2 месяца после окончания года (3 для подходящих CCPC)
Ежемесячные авансы при налоге свыше CAD 3 000
Штраф за позднюю подачу: 5% + 1% в месяц до 12 месяцев
Все корпорации обязаны подать T2, даже без дохода
Регистрация и создание компании
Как зарегистрировать корпорацию в Канаде
Регистрация возможна на федеральном уровне (CAD 200 онлайн через Corporations Canada) или на провинциальном (CAD 100-450 в зависимости от провинции). Федеральная регистрация даёт защиту названия по всей стране и право работать в любой провинции. Провинциальная ограничена одной провинцией. Федеральная корпорация должна также зарегистрироваться в каждой провинции, где ведёт бизнес. Нужны учредительные документы, зарегистрированный адрес и минимум один директор. Поиск названия NUANS стоит около CAD 50-60. После регистрации — получение бизнес-номера (BN) в CRA для налога на доход, GST/HST и зарплатных счетов.
Федеральная регистрация: CAD 200 онлайн
Провинциальная регистрация: CAD 100-450
Поиск названия NUANS: ~CAD 50-60
Годовой отчёт: CAD 12 (федеральный)
Нужна регистрация BN, GST/HST, зарплатного счёта в CRA
Ключевые изменения 2026 года
SR&ED: лимит CAD 6 млн, капитальные расходы снова принимаются
Лимит расходов для повышенного кредита SR&ED удвоен с CAD 3 млн до CAD 6 млн для налоговых лет, начинающихся с 16 декабря 2024 года. Капитальные расходы снова принимаются после исключения в 2012 году. Порог налогооблагаемого капитала увеличен до CAD 15-75 млн. CCPC могут выбирать между капиталом и доходом для расчёта порога.
CPP2 полностью вступил в силу
Второй дополнительный взнос CPP (CPP2) по ставке 4% применяется к доходу от CAD 74 600 до CAD 85 000. Максимальный взнос CPP в 2026 — CAD 4 646,45 (включая CPP2). Работодатели уплачивают такую же сумму. Базовая ставка CPP — 5,95% без изменений.
HST в Новой Шотландии снижен до 14%
Новая Шотландия снизила ставку HST с 15% до 14% с 1 апреля 2025 года. Провинциальная составляющая упала с 10% до 9%. Это первое изменение HST в провинции за 14 лет.
Первые декларации по глобальному минимальному налогу
Первые декларации GMTA нужно подать до 30 июня 2026 за финансовые годы, закончившиеся в 2024. Подача — через API CRA с использованием XML/JSON-схем, бумажных форм нет. Группы с доходом EUR 750 млн+ должны зарегистрировать PT-счёт в CRA.
Снижение ставки подоходного налога до 14%
Минимальная федеральная ставка подоходного налога снижается с 14,5% (2025) до 14% в 2026 году по закону C-4. Это влияет на ставку дивидендного налогового кредита и налоговую интеграцию для владельцев бизнеса при выборе между зарплатой и дивидендами.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка корпоративного налога в Канаде в 2026 году?
Федеральная общая ставка — 15% (38% базовая минус 10% вычет минус 13% общее снижение). CCPC платят 9% федерального налога на первые CAD 500 000 активного дохода через вычет для малого бизнеса. Провинциальные ставки добавляют 8-16%. Общие ставки — от 9% (малый бизнес CCPC в Манитобе/Саскачеване/Юконе) до 31% (общая ставка в провинциях с высокими налогами).
Какая ставка налога для малого бизнеса в Канаде в 2026 году?
CCPC платят 9% федерального налога на первые CAD 500 000 активного дохода. Провинциальные ставки для малого бизнеса — от 0% (Манитоба, Саскачеван, Юкон) до 3,2%. Общая ставка — от 9% до 12,2%. Лимит снижается при капитале свыше CAD 10 млн или инвестиционном доходе свыше CAD 50 000.
Какие ставки GST/HST в Канаде в 2026 году?
GST — 5% по всей Канаде. HST объединяет GST с провинциальным налогом в пяти провинциях: Онтарио 13%, Новая Шотландия 14%, Нью-Брансуик 15%, Ньюфаундленд 15%, ОПЭ 15%. Британская Колумбия берёт 7% PST сверх GST (итого 12%). Квебек — 9,975% QST вместе с GST. Альберта, Юкон, СЗТ, Нунавут — только GST 5%. Регистрация обязательна при обороте свыше CAD 30 000.
Как работает налоговый кредит SR&ED в Канаде?
SR&ED даёт инвестиционные налоговые кредиты за НИОКР в Канаде. CCPC получают 35% возвратный кредит на первые CAD 6 млн расходов (увеличен с CAD 3 млн). Остальные — 15% невозвратный. Капитальные расходы снова принимаются для имущества после 16 декабря 2024. С провинциальными кредитами выгода достигает 68% расходов на НИОКР. Заявку нужно подать в течение 18 месяцев после окончания года.
Когда нужно подать корпоративную декларацию T2 в Канаде?
Декларацию T2 подают в течение шести месяцев после окончания финансового года. Для года, заканчивающегося 31 декабря, срок — 30 июня. Налог оплачивается через два месяца после окончания года (три для подходящих CCPC). Штраф за опоздание: 5% плюс 1% за каждый месяц до 12 месяцев. Все корпорации обязаны подать T2, даже без дохода.
Какой удерживающий налог на дивиденды нерезидентам в Канаде?
Канада удерживает 25% с дивидендов, процентов, роялти и другого пассивного дохода нерезидентов. Договоры снижают ставку — например, по договору Канада-США дивиденды снижены до 15% (5% для корпоративных акционеров с 10%+ голосующих акций). Проценты независимым нерезидентам не облагаются. Нерезиденты подают форму NR301 для применения льгот.
Сколько стоит зарегистрировать компанию в Канаде?
Федеральная регистрация — CAD 200 онлайн через Corporations Canada. Провинциальные сборы: Онтарио CAD 300, Британская Колумбия CAD 350, Альберта CAD 450, Манитоба CAD 300. Поиск названия NUANS — CAD 50-60. Годовой федеральный отчёт — CAD 12. Юридические услуги — CAD 1 000-2 000. Онлайн-сервисы — от CAD 300-500.
Какие обязательные взносы работодателя в Канаде в 2026 году?
Работодатели вносят CPP по ставке 5,95% на доход от CAD 3 500 до CAD 74 600, плюс CPP2 по ставке 4% на доход от CAD 74 600 до CAD 85 000. EI-взнос работодателя — 1,4 от ставки работника (CAD 1,63 на CAD 100 страхуемого дохода до CAD 68 900). В некоторых провинциях — дополнительные налоги: Онтарио EHT (0,98-1,95%), Квебек HSF (1,65-4,26%), Манитоба HEPL (2,15-4,3%).
Рассчитайте корпоративный налог в Канаде
Оцените федеральный и провинциальный налог, обязательства по GST/HST, кредиты SR&ED и удерживающие налоги. Сравните ставку CCPC для малого бизнеса с общей корпоративной ставкой.