Подоходный налог в Австрии 2026: ставки, диапазоны и как подать декларацию
Сколько налогов вы заплатите в Австрии в 2026 году? Смотрите 6 прогрессивных диапазонов (0–55%), ставки социального страхования, вычеты и сроки подачи декларации. Обновлено с учётом инфляционных корректировок 2026 года.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалоговое резидентство и прогрессивные ставки
Определение налогового резидентства
Налоговые резиденты платят налог со всех доходов по всему миру. Резидентство определяется наличием постоянного жилья, центром жизненных интересов или обычным местом пребывания в Австрии. Нерезиденты платят налог только с австрийских источников дохода с добавлением фиктивного дохода в размере €10 888 (€10 486, если иностранный доход также облагается налогом). Соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 65 странами защищают экспатов от двойного налогообложения.
Постоянное жильё в Австрии — автоматически признаётся резидентом
Центр жизненных интересов определяет резидентство
Обычное место пребывания создаёт статус резидента
Резиденты: принцип налогообложения мирового дохода
Нерезиденты: только австрийские источники дохода + фиктивное увеличение
Ставки подоходного налога 2026 (скорректированы на инфляцию 1,73%)
| Диапазон дохода (в год) | Ставка налога | Расчёт |
|---|---|---|
| €0 - €13 541 | 0% | Необлагаемый порог (увеличен с €13 312 в 2025 году) |
| €13 541 - €21 992 | 20% | 20% на доход свыше €13 541 |
| €21 992 - €36 458 | 30% | 30% на доход свыше €21 992 (снижена с 35%) |
| €36 458 - €70 365 | 40% | 40% на доход свыше €36 458 (снижена с 42%) |
| €70 365 - €104 859 | 48% | 48% на доход свыше €70 365 |
| €104 859 - €1 000 000 | 50% | 50% на доход свыше €104 859 |
| Свыше €1 000 000 | 55% | Максимальная ставка 55% на доход свыше €1 млн |
Диапазоны автоматически корректируются ежегодно на 2/3 уровня инфляции для предотвращения фискального давления. Вторая ставка снижена с 35% до 30% (2022–2023), третья — с 42% до 40% (2023–2024) в рамках эколого-социальной налоговой реформы.
Необлагаемый порог 2026
Увеличен с €13 312 (корректировка на инфляцию 1,73%)
Основные налоговые вычеты и льготы
Стандартный вычет для работников (Werbungskostenpauschale)
€132 в год, автоматически применяется к доходу от трудовой деятельности. Может быть увеличен при наличии документов о фактических расходах, превышающих эту сумму. Включает расходы на профессиональное развитие, рабочее оборудование, специальную литературу и работу из дома.
Льгота для единственного кормильца (Alleinverdienerabsetzbetrag)
€601 в год для единственного кормильца в семье с хотя бы одним ребёнком. Дополнительные суммы для второго и последующих детей. Размер растёт вместе с числом иждивенцев. Существенное налоговое облегчение для семей с одним доходом и детьми. Индексируется на инфляцию.
Семейный бонус Плюс (Familienbonus Plus)
€2 000 в год на каждого ребёнка до 18 лет (€166,68 в месяц). €58,34 в месяц для детей старше 18 лет. Прямой налоговый кредит, уменьшающий рассчитанное налоговое обязательство. Может быть распределён между родителями или заявлен одним из них. Индексируется для детей, проживающих за рубежом, согласно решению Суда ЕС.
Вычет на дорогу до работы (Pendlerpauschale)
Базовая сумма €487 плюс надбавки в зависимости от расстояния до работы. Увеличена в 2026 году в связи с ростом транспортных расходов. Малый вычет — для расстояний, где доступен общественный транспорт; большой — где он недоступен. Ежегодно индексируется на инфляцию.
Взносы на социальное страхование
Ставки взносов работников и работодателей
Общая ставка социального страхования ~39%. Взносы работника вычитаются из брутто-зарплаты: 10,25% — пенсионное страхование, 3,87% — медицинское страхование, 2,95% — страхование по безработице, плюс небольшие взносы (жилищная субсидия, торговая палата). Взносы работодателя начисляются сверх брутто-зарплаты: 12,55% — пенсионное, 3,78% — медицинское, 2,95% — по безработице, 1,1% — от несчастных случаев. Максимальная расчётная база — €6 450 в месяц для регулярных выплат. Специальные выплаты (13-я и 14-я зарплаты) облагаются по льготным ставкам: работник 17,07%, работодатель 20,48%, при максимуме €12 900 в год.
Детализация взносов на социальное страхование 2026
| Вид взноса | Ставка работника | Ставка работодателя | Итого |
|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 10,25% | 12,55% | 22,80% |
| Медицинское страхование | 3,87% | 3,78% | 7,65% |
| Страхование по безработице | 2,95% | 2,95% | 5,90% |
| Страхование от несчастных случаев | 0% | 1,10% | 1,10% |
| Жилищная субсидия и прочее | ~1% | ~0,6% | ~1,6% |
| Итого для регулярных выплат | ~18,07% | ~20,98% | ~39,05% |
Максимальная ежемесячная расчётная база — €6 450 для регулярных выплат. Для специальных выплат (13-я и 14-я зарплаты) действуют сниженные ставки и годовой лимит €12 900.
Налогообложение доходов от капитала и инвестиций
Единая ставка 27,5% на инвестиционный доход
Доходы от капитала облагаются отдельно от доходов от трудовой деятельности по единой ставке 27,5%. Включают дивиденды, проценты, прирост капитала от ценных бумаг. Прирост капитала от недвижимости: 25% для объектов, приобретённых после 1 апреля 2002 года; 3,5–15% — для объектов до 2002 года. Освобождение от налога при 10-летнем сроке владения отменено для объектов, приобретённых после 2012 года. Доходы от аренды включаются в прогрессивный подоходный налог после вычета расходов.
Дивиденды и проценты: единая ставка 27,5%
Прирост капитала от акций: единая ставка 27,5%
Недвижимость (после 2002 года): 25% от прибыли
Недвижимость (до 2002 года): 3,5–15% в зависимости от переклассификации
Доходы от аренды: прогрессивные ставки с вычетом расходов
Специальные выплаты — 13-я и 14-я зарплаты
Льготное налогообложение отпускных и рождественских бонусов
В Австрии предусмотрен особый порядок налогообложения выплат за 13-й месяц (отпускные) и 14-й месяц (рождественская премия). Первые €620 полностью освобождены от налога. Остаток облагается по прогрессивным ставкам от 6% до 55% (та же шкала, но применяется отдельно). Взносы на социальное страхование также снижены: работник 17,07%, работодатель 20,48% (против обычных 18,07%/20,98%). Максимальная расчётная база — €12 900 в год.
Первые €620 каждой специальной выплаты — без налога
Остаток: прогрессивное налогообложение по ставкам 6–55%
Сниженные социальные взносы: работник 17,07%
Взносы работодателя: 20,48% (против обычных 20,98%)
Максимальная база — €12 900 в год для специальных выплат
Дополнительные налоговые вычеты
Вычеты для пенсионеров, одиноких родителей и особые расходы
Вычет для пенсионеров (Pensionistenabsetzbetrag): €1 002–€1 476 в зависимости от дохода, увеличен в 2026 году. Льгота для одинокого родителя: €601 плюс €212 на второго ребёнка. Особые расходы (Sonderausgaben): медицинские расходы, расходы на образование, благотворительные пожертвования до 10% дохода, церковный налог. Непредвиденные нагрузки (außergewöhnliche Belastungen) вычитаются при превышении порога самоудержания.
Вычет для пенсионеров: €1 002–€1 476 (зависит от дохода, повышен в 2026)
Одинокий родитель: €601 + €212 на второго ребёнка
Благотворительные пожертвования: до 10% дохода
Медицинские расходы: применяются правила о непредвиденных нагрузках
Церковный налог: полностью вычитается как особый расход
Подача декларации и соблюдение требований
Требования к ежегодной налоговой декларации
Работники, получающие только зарплату, не обязаны подавать декларацию, если налог полностью удержан работодателем. Добровольная подача возможна для возврата расходов на работу или особых расходов. Самозанятые обязаны подавать ежегодные декларации. Срок: 30 апреля для бумажных деклараций, 30 июня — для электронных через FinanzOnline. Продлённый срок доступен при подаче через налогового консультанта. Ежемесячный налог на заработную плату (Lohnsteuer) удерживается работодателями для работников и пенсионеров.
Работники: декларация не нужна при наличии только зарплаты
Добровольная подача для возврата расходов доступна
Самозанятые: обязательная ежегодная декларация
Срок: 30 апреля (бумажная) или 30 июня (онлайн)
Подача через систему FinanzOnline для электронного оформления
Налогообложение экспатов
Соглашения об избежании двойного налогообложения и льготы
Австрия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 65 странами, включая все страны ЕС/ЕЭЗ, США и крупные экономики. Иностранный доход освобождён от австрийского налога, но повышает ставку, применяемую к австрийскому доходу (оговорка о прогрессии). Налоговый кредит доступен для уплаченных за рубежом налогов. Для приграничных работников из Германии, Италии и Лихтенштейна действуют особые правила. Соглашение о суммировании стажа между США и Австрией предотвращает двойное социальное налогообложение.
Более 65 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения
Иностранный доход: освобождён, но влияет на ставку (прогрессия)
Налоговый кредит за уплаченные за рубежом налоги доступен
Особые правила для приграничных работников (DE, IT, LI)
Соглашение США–Австрия предотвращает двойные социальные взносы
Ключевые изменения и обновления 2026 года
Инфляционная корректировка 1,73%
Все налоговые диапазоны увеличены на 1,73% (две трети инфляции 2,6%) на 2026 год. Необлагаемый порог вырос до €13 541. Все пороги до €1 млн скорректированы пропорционально. Автоматическая индексация предотвращает фискальное давление.
Повышен вычет для пенсионеров
Pensionistenabsetzbetrag увеличен в 2026 году как часть компенсации инфляции. Диапазон €1 002–€1 476 в зависимости от уровня пенсионного дохода. Помогает пенсионерам сохранить покупательную способность.
Скорректирован вычет на проезд
Базовая сумма Pendlerpauschale €487 плюс расстоянные надбавки увеличены с учётом роста транспортных расходов. Оба вычета — малый и большой — проиндексированы на инфляцию в 2026 году.
Налоговый бонус работникам €1 000
Специальный необлагаемый бонус для работников до €1 000, введённый в 2025 году, продолжает действовать в 2026 году. Работодатели могут выплатить бонус без налогов и взносов на социальное страхование. Мера поддержки в связи с ростом стоимости жизни.
Освобождение от НДС с 2026 года
С января 2026 года контрацептивы и средства женской гигиены освобождены от налога на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС остаётся 20%, сниженные ставки — 10% и 13% для отдельных товаров.
Повышение ставки налога при внесении в фонд
Ставка налога при внесении активов в фонд (Stiftungseingangssteuer) повышается до 3,5% в 2026 году. Это касается передачи имущества и структур планирования наследства с использованием австрийских фондов.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка подоходного налога в Австрии в 2026 году?
В Австрии действуют прогрессивные ставки от 0% до 55%. Необлагаемый порог — €13 541 (увеличен на 1,73% с учётом инфляции). Ставки: 0% до €13 541; 20% от €13 541 до €21 992; 30% от €21 992 до €36 458; 40% от €36 458 до €70 365; 48% от €70 365 до €104 859; 50% от €104 859 до €1 000 000; 55% свыше €1 млн.
Каков размер взносов на социальное страхование в Австрии?
Общие взносы на социальное страхование составляют около 39%: работники платят ~18,07% (10,25% — пенсионное, 3,87% — медицинское, 2,95% — по безработице, плюс небольшие взносы), работодатели — ~21% (12,55% — пенсионное, 3,78% — медицинское, 2,95% — по безработице, 1,1% — от несчастных случаев). Максимальная ежемесячная расчётная база — €6 450 для регулярных выплат.
Что такое Einkommensteuer?
Einkommensteuer — немецкое название подоходного налога в Австрии. Он применяется ко всем видам доходов: трудовым (Lohnsteuer для наёмных работников), от самозанятости, инвестиций, аренды имущества. Самозанятые платят Einkommensteuer напрямую; работники платят через ежемесячное удержание налога с зарплаты (Lohnsteuer).
Каков необлагаемый порог в Австрии в 2026 году?
Необлагаемый порог (Grundfreibetrag) на 2026 год составляет €13 541 в год, увеличен с €13 312 в 2025 году на 1,73% с учётом инфляции. Доход ниже этой суммы не облагается налогом. Эта автоматическая индексация предотвращает фискальное давление («холодную прогрессию»).
Что такое 13-я и 14-я зарплаты в Австрии?
13-я зарплата (отпускной бонус) и 14-я зарплата (рождественский бонус) — это специальные выплаты в Австрии. Налогообложение: первые €620 каждой выплаты освобождены от налога, остаток облагается по прогрессивным ставкам 6–55%. Социальные взносы снижены: работник 17,07%, работодатель 20,48%. Максимальная расчётная база — €12 900 в год.
Что такое Alleinverdienerabsetzbetrag?
Alleinverdienerabsetzbetrag — налоговый кредит для единственного кормильца в семье с хотя бы одним ребёнком. Составляет €601 в год плюс дополнительные суммы на второго и последующих детей. Напрямую уменьшает рассчитанное налоговое обязательство. Ежегодно индексируется на инфляцию.
Что такое Pendlerpauschale?
Pendlerpauschale — вычет на транспортные расходы до места работы. Базовая сумма €487 плюс надбавки в зависимости от расстояния. Малый вычет — для расстояний с доступным общественным транспортом; большой — где он недоступен или неудобен. Увеличен в 2026 году с учётом роста расходов.
Как подать австрийскую налоговую декларацию?
Подайте онлайн через FinanzOnline (finanzamt.gv.at) до 30 июня или бумажную декларацию до 30 апреля. Работники, получающие только зарплату, не обязаны подавать декларацию, если налог полностью удержан, но могут сделать это добровольно для возврата налога. Самозанятые обязаны подавать ежегодно. Продлённые сроки доступны через налоговых консультантов.
Какова ставка налога на прирост капитала в Австрии?
Доходы от капитала облагаются по единой ставке 27,5% для большинства активов: дивиденды, проценты, прибыль от акций. Недвижимость, приобретённая после 1 апреля 2002 года, облагается по ставке 25%; объекты до 2002 года — по 3,5–15% в зависимости от переклассификации. Освобождение при 10-летнем сроке владения отменено для объектов, приобретённых после 2012 года.
Как облагаются налогом экспаты в Австрии?
Налоговые резиденты платят налог с мирового дохода. Нерезиденты облагаются налогом с австрийских источников дохода плюс фиктивное увеличение дохода на €10 888. Австрия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 65 странами. Иностранный доход освобождён, но влияет на прогрессию. Налоговые кредиты доступны для уплаченных за рубежом налогов. Соглашение США–Австрия предотвращает двойное социальное налогообложение.
Рассчитайте свой австрийский подоходный налог
Рассчитайте австрийский налог с учётом Einkommensteuer, социальных взносов, налогообложения специальных выплат и всех вычетов. Узнайте чистый доход с учётом ставок 2026 года с поправкой на инфляцию.