Новая прогрессивная налоговая система (реформа 2026) — Azerbaijan

Месячный доход до 2,500 манатов (≈$1,470): 3% в 2026, 5% в 2027, 7% с 2028 года. Постепенное увеличение защищает менее обеспеченных. Самая низкая ставка в регионе для этой категории.

2,501-8,000 манатов в месяц (≈$1,470-4,700): фиксированная ставка 10% в течение 2026-2028. Пример расчёта 2026: 5,000 манатов в месяц = 75 манатов (3% с первых 2,500) + 250 манатов (10% с остальных 2,500) = 325 манатов налога.

Свыше 8,000 манатов в месяц (≈$4,700): 14% с превышения. Пример 2026: 10,000 манатов в месяц = 75 + 550 + 280 (14% с 2,000) = 905 манатов. Эффективная ставка 9.05%.

Семилетнее освобождение от подоходного налога (2019-2025) для частного несырьевого сектора завершилось. Позволило развить сектор, теперь вносит вклад в бюджет. Постепенное введение минимизирует шок для бизнеса и работников.

Работники нефтегазовой отрасли и госсектора: 14% на месячный доход до 2,500 манатов. Никакого поэтапного повышения — эти секторы никогда не имели налоговых каникул. Более высокая базовая ставка отражает стабильную, хорошо оплачиваемую занятость.

25% маржинальная ставка на месячный доход, превышающий 2,500 манатов для нефтегазового/госсектора. Пример: 5,000 манатов в месяц = 350 манатов (14% с 2,500) + 625 манатов (25% с 2,500) = 975 манатов. Эффективная ставка 19.5%.

Эти ставки неизменны годами, обеспечивая стабильность. Нефтегазовый сектор остаётся высокооплачиваемым несмотря на более высокие налоги. Госсектор выигрывает от гарантии занятости, комплексных льгот, компенсирующих более высокие ставки.

Месячный доход 1,500 манатов: Налог = 3% × 1,500 = 45 манатов. Годовой налог: 540 манатов. Плюс социальные взносы 3% + медицина 2% + безработица 0.5% = 82.50 маната в месяц. Чистыми: 1,372.50 маната в месяц.

Месячно 5,000 манатов: 75 манатов (3% с 2,500) + 250 манатов (10% с 2,500) = 325 манатов налога. Социальные: 275 манатов (5.5%). Чистыми: 4,400 манатов в месяц, 52,800 манатов в год. Эффективная ставка налога 6.5%, общие удержания 12%.

Месячно 12,000 манатов: 75 + 550 + 560 (14% с 4,000) = 1,185 манатов налога. Социальные: 1,186 манатов (9.88%). Чистыми: 9,629 манатов в месяц. Эффективные ставки: 9.875% подоходный налог, 9.88% социальные, 19.76% всего.