Как малым предприятиям сэкономить на налогах в 2026 году: 12 законных стратегий
Большинство владельцев малого бизнеса переплачивают налоги - не потому, что обманывают, а потому, что не знают о существующих вычетах. Это руководство охватывает 12 проверенных, законных стратегий на 2026 год, с реальными цифрами, обновленными с учетом изменений Закона One Big Beautiful Bill Act.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноСколько вы можете реально сэкономить?
Оценочная годовая налоговая экономия для бизнеса с чистой прибылью $150K–$300K
Стратегия 1: Заявите вычет QBI (теперь 23%)
Что это такое и кто имеет право
Вычет Qualified Business Income (QBI) согласно Section 199A позволяет владельцам сквозных предприятий - индивидуальным предпринимателям, акционерам S-Corp, членам LLC и партнерам - вычитать процент от своего чистого дохода от бизнеса из своей личной налоговой декларации. До OBBBA ставка составляла 20% и должна была истечь после 2025 года. Теперь она постоянна и увеличена до 23% начиная с 2026 года. Если ваша консалтинговая фирма получает $120,000 чистой прибыли, вы можете вычесть $27,600 до того, как ваш доход достигнет налоговых скобок - уменьшая ваш федеральный налоговый счет на $6,000–$9,000 в зависимости от вашей скобки. На 2026 год поэтапное сокращение начинается с $75,000 для одиночных заявителей и $150,000 для совместно подающих. Выше этих порогов применяются ограничения вычетов для сервисных предприятий (юридические, консалтинговые, финансовые, медицинские услуги). Теперь применяется минимальный вычет в размере $400, если у вас есть не менее $1,000 квалифицированного дохода от бизнеса - так что даже малые предприятия получают выгоду.
Ставка: 23% от квалифицированного дохода от бизнеса (по сравнению с 20% в 2025 году)
Применяется к: индивидуальным предпринимателям, S-Corp, LLC, партнерствам
Полный вычет ниже порога поэтапного сокращения $75K (одиночные) / $150K (совместные)
Новый минимальный вычет $400 для предприятий с QBI от $1,000
Сервисные предприятия (юридические, консалтинговые, финансовые) сталкиваются с поэтапным сокращением выше лимитов дохода
Стратегия 2: Спишите оборудование немедленно с помощью Section 179 и бонусной амортизации
Вычтите полную стоимость оборудования в первый год
Обычно оборудование амортизируется в течение 5–7 лет. Section 179 позволяет вычесть всю стоимость покупки в год ввода в эксплуатацию. На 2026 год максимальный вычет составляет $2,560,000 - более чем в два раза превышает лимит до OBBBA в $1,250,000. Поэтапное сокращение начинается с $4,090,000 общих квалифицируемых покупок и исчезает при $6,650,000. Кроме того, 100% бонусная амортизация теперь является постоянной (восстановлена OBBBA для имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года). Это означает, что после применения Section 179 любая оставшаяся база оборудования может быть списана на 100% в первый год. Квалифицируемое имущество включает машины, компьютеры, офисную мебель, программное обеспечение и транспортные средства весом более 6,000 фунтов GVWR. IRS требует сначала применять Section 179, затем бонусную амортизацию на оставшийся баланс. Одно важное ограничение: Section 179 не может превышать ваш налогооблагаемый доход от бизнеса за год (хотя любой избыток переносится). Бонусная амортизация не имеет такого ограничения и может даже создать убыток.
Лимит Section 179 2026: $2,560,000 (поэтапное сокращение начинается с $4,090,000)
100% бонусная амортизация: постоянная, применяется к новому и бывшему в употреблении оборудованию
Тяжелые транспортные средства (6,000+ фунтов GVWR): до $31,300 через Section 179 + полная 100% бонусная амортизация на оставшуюся базу
Легкие транспортные средства (менее 6,000 фунтов): лимит Section 179 $12,200 + бонус $8,000 = $20,200 максимум в первый год
Программное обеспечение, компьютеры, офисная мебель - все квалифицируется
Section 179 против бонусной амортизации: Краткое сравнение 2026
| Характеристика | Section 179 | Бонусная амортизация |
|---|---|---|
| Максимальный вычет | $2,560,000 | Без ограничения в долларах |
| Может создать убыток? | Нет (ограничение по доходу) | Да |
| Новое против бывшего в употреблении имущества | И то, и другое | И то, и другое |
| Выборочно? | Да - вы выбираете сумму | Применяется автоматически (если не отказаться) |
| Лучшее применение | Целевой вычет для достижения определенного уровня дохода | Крупные покупки, превышающие лимиты Section 179 |
IRS требует сначала применять Section 179, затем бонусную амортизацию. Работайте с CPA или налоговым инструментом, чтобы оптимизировать порядок в зависимости от вашего дохода и переносимой позиции.
Стратегия 3: Выберите статус S-Corp для сокращения налога на самозанятость
Как выбор S-Corp снижает ваш налоговый счет
Налог на самозанятость составляет 15.3% на первые $184,500 чистого дохода в 2026 году (12.4% Social Security + 2.9% Medicare) - и вы платите как часть работника, так и часть работодателя. Это помимо подоходного налога. Если ваш бизнес получает $150,000 чистой прибыли как индивидуальный предприниматель, ваш налог на самозанятость составляет около $21,000. Выбор S-Corp меняет расчет. Вместо уплаты налога на самозанятость со всех $150,000, вы платите себе разумную зарплату (скажем, $90,000) - подлежащую налогам на заработную плату - и берете оставшиеся $60,000 в качестве распределения, которое не облагается налогом на самозанятость. При прибыли в $150,000 это экономит примерно $8,000–$9,000 в год. Точка безубыточности для большинства предприятий составляет около $60,000–$70,000 чистой прибыли. Ниже этого уровня административные расходы (система расчета заработной платы, Form 1120-S, ежеквартальные отчеты) часто перевешивают экономию. Чтобы получить статус S-Corp на 2026 налоговый год, вам необходимо подать Form 2553 до 15 марта 2026 года для предприятий с календарным годом.
Ставка налога на самозанятость 2026: 15.3% на первые $184,500 чистого дохода
Распределения от S-Corp: не облагаются налогом на самозанятость
Типичная годовая экономия: $5,000–$15,000 при чистой прибыли $100K–$200K
Требуется: настройка расчета заработной платы, ежеквартальная Form 941, ежегодная Form 1120-S
Крайний срок для выбора S-Corp на 2026 год: 15 марта 2026 года (Form 2553)
Стратегия 4: Максимально используйте взносы в пенсионный план
До налоговые пенсионные взносы, которые сокращают ваш налогооблагаемый доход
Пенсионные взносы - это один из самых крупных и часто упускаемых вычетов для владельцев малого бизнеса. Каждый доллар, который вы вносите, уменьшает ваш налогооблагаемый доход на доллар. В 2026 году лимиты взносов достигли своего исторического максимума. Solo 401(k) позволяет вам вносить взносы как работнику (до $23,500), так и работодателю (до 25% от чистого дохода от самозанятости), с общим максимальным лимитом в $70,000 - или $81,250, если вам от 60 до 63 лет по правилам SECURE 2.0 'super catch-up'. SEP-IRA проще в управлении и позволяет вносить взносы до 25% от компенсации, с ограничением в $72,000 на 2026 год (по сравнению с $70,000 в 2025 году). SIMPLE IRA ограничивает взносы работника $17,000 в 2026 году ($21,000 с 'catch-up', если вам 50+). Если вы находитесь в 24% федеральной налоговой скобке, внесение $50,000 в Solo 401(k) экономит вам $12,000 федерального налога - немедленно. Это не включает государственные налоги или влияние на расчет вашего налога на самозанятость.
Solo 401(k) 2026: до $70,000 общих взносов работника + работодателя
Возраст 60–63: 'super catch-up' увеличивает лимит Solo 401(k) до $81,250
SEP-IRA 2026: до $72,000 (25% от компенсации, макс. $360,000 квалифицируемой компенсации)
SIMPLE IRA 2026: лимит работника $17,000 + $4,000 'catch-up' для возраста 50+
Взносы уменьшают доход QBI, что может повлиять на 23% вычет QBI - планируйте внимательно
Лимиты пенсионных планов с первого взгляда - 2026
Solo 401(k)
До $70,000 в сумме. Отсрочка работника: $23,500. Взнос работодателя: 25% от чистого дохода от самозанятости. Лица в возрасте 60–63 лет могут внести до $81,250. Лучше всего подходит для самозанятых без штатных сотрудников.
SEP-IRA
До $72,000 или 25% от компенсации (что меньше). Легко настроить, низкие административные расходы. Взносы делает только работодатель - сотрудники не могут делать свои собственные отсрочки. Может быть открыт до крайнего срока подачи налоговой декларации.
SIMPLE IRA
Лимит работника $17,000 в 2026 году (+$4,000 'catch-up' для возраста 50+). Подходит для предприятий с сотрудниками. Взносы делают как работодатель, так и сотрудники. Должен быть создан до 1 октября планового года.
План с установленными выплатами
Лучше всего подходит для высокодоходных лиц (более $200K). Может защитить гораздо больше средств, чем любой план с установленными взносами. Актуарно рассчитанные взносы - могут достигать $280,000+ в год. Высокие затраты на настройку и администрирование, но вычет огромен.
Стратегия 5: Вычтите расходы на домашний офис
Законный вычет, который большинство владельцев малого бизнеса упускают
Если вы используете часть своего дома регулярно и исключительно для бизнеса - и это ваше основное место ведения бизнеса - вы можете вычесть эти расходы. Существует два метода. Упрощенный метод: $5 за квадратный фут, до 300 квадратных футов = максимальный вычет $1,500 в год, без ведения учета коммунальных услуг или ипотеки. Метод фактических расходов: умножьте общие расходы на жилье (аренда или проценты по ипотеке, коммунальные услуги, страховка, ремонт) на процент использования вашего дома для бизнеса. Офис площадью 200 кв. футов в доме площадью 2,000 кв. футов = 10% использования для бизнеса. Если общие годовые расходы на жилье составляют $30,000, это вычет в размере $3,000. Для владельцев S-Corp правила отличаются. Вы не можете заявить домашний офис в Schedule C, если вам платят через S-Corp. Вместо этого ваша S-Corp создает подотчетный план для возмещения вам расходов на домашний офис - которые затем вычитаются корпорацией и не облагаются налогом для вас. Это требует письменной документации и формального подотчетного плана.
Упрощенный метод: $5/кв. фут × до 300 кв. футов = макс. $1,500
Метод фактических расходов: (площадь офиса в кв. футах ÷ площадь дома в кв. футах) × общие расходы на жилье
Помещение должно использоваться регулярно И исключительно для бизнеса
Сотрудники W-2 не могут заявлять этот вычет - только самозанятые и владельцы LLC/S-Corp
Владельцы S-Corp: используйте подотчетный план для возмещения, а не Schedule C
Стратегия 6: Отслеживайте каждую деловую милю
Стандартная ставка за пробег в 2026 году составляет 72,5 цента
Стандартная ставка IRS за пробег в 2026 году составляет 72,5 цента за милю - это выше, чем в предыдущие годы. Проезжайте 15 000 деловых миль в год, и это будет вычет в размере $10 875, при этом не требуется отслеживание квитанций, кроме журнала пробега. В качестве альтернативы, метод фактических расходов позволяет вычесть процент делового использования всех затрат на транспортное средство: бензин, страховка, ремонт, регистрация и амортизация (или Section 179). Если вы используете дорогой автомобиль в основном для бизнеса, фактический метод часто дает больший вычет. Вы не можете менять методы в середине года. Выберите метод в начале налогового года и ведите ежедневные журналы пробега с датами, пунктами назначения и деловой целью.
Стандартная ставка за пробег в 2026 году: $0,725 за деловую милю
10 000 миль = вычет $7 250; 20 000 миль = вычет $14 500
Требуемый учет: дата, пункт назначения, деловая цель, пройденные мили
Тяжелые транспортные средства (GVWR 6 000+ фунтов): рассмотрите возможность комбинирования Section 179 + 100% бонусной амортизации
Нельзя использовать стандартную ставку за пробег, если вы заявляли ускоренную амортизацию транспортного средства
Стратегия 7: Вычет 100% страховых взносов на медицинское страхование
Медицинское страхование для самозанятых: полностью вычитается «выше черты»
Если вы самозаняты и не имеете права на покрытие через работодателя супруга(и), вы можете вычесть 100% страховых взносов на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое страхование и страхование долгосрочного ухода для себя, своего супруга(и) и иждивенцев. Это вычет «выше черты» - он уменьшает ваш скорректированный валовой доход (AGI), а не только ваши детализированные вычеты, что делает его более ценным. Вычет не может превышать ваш чистый доход от самозанятости за год. Для владельцев S-Corp: если ваша корпорация оплачивает или возмещает ваши взносы и включает их в ваш W-2, вы можете вычесть их в своей личной декларации. Сочетайте это со сберегательным счетом для здоровья (HSA), если вы зарегистрированы в плане медицинского страхования с высокой франшизой - взносы в HSA также не облагаются налогом до вычета, растут без налогов, а снятие средств на квалифицированные медицинские расходы полностью не облагается налогом.
100% вычет для самозанятых (недоступно для сотрудников W-2)
Покрывает: медицинское, стоматологическое, офтальмологическое страхование и страхование долгосрочного ухода
Уменьшает AGI - а не только детализированные вычеты
Не может превышать чистый доход от самозанятости за год
Сочетайте со взносами в HSA: тройная налоговая льгота (взносы до вычета, рост без налогов, снятие средств без налогов на медицинские расходы)
Стратегия 8: Используйте увеличенный вычет SALT
Лимит SALT утроен до $40 000 в 2026 году
Лимит вычета по государственным и местным налогам (SALT) увеличился с $10 000 до $40 000 на 2026 год в соответствии с OBBBA, при этом лимит будет продолжать расти на 1% ежегодно до 2029 года. Для владельцев малого бизнеса в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси или Иллинойс, это серьезное изменение. Если вы платите $25 000 государственного подоходного налога и $15 000 налога на имущество, теперь вы можете вычесть полные $40 000 - по сравнению с всего $10 000 ранее. Для владельцев сквозных организаций многие штаты также предлагают налоговый выбор Pass-Through Entity (PTE), который позволяет самому бизнесу платить государственный подоходный налог, который затем вычитается на федеральном уровне. Это может эффективно позволить вам полностью обойти личный лимит SALT. Поговорите с CPA о том, предлагает ли ваш штат это и имеет ли это смысл для вашей ситуации.
Лимит SALT в 2026 году: $40 000 (по сравнению с $10 000)
Лимит увеличивается на 1% ежегодно до 2029 года, затем возвращается к $10 000 в 2030 году
Включает государственный подоходный налог, местный подоходный налог и налоги на имущество
Выбор PTE (Pass-Through Entity): вычет государственных налогов на бизнес на уровне организации, обходя личный лимит SALT
Наиболее ценно для владельцев в штатах с высокими налогами (CA, NY, NJ, IL, MA)
Стратегия 9: Вычет деловых обедов (50%) и маркетинга (100%)
Ежедневные расходы, которые вы можете упускать
Деловые обеды с клиентами, партнерами или сотрудниками, на которых активно обсуждается бизнес, вычитаются на 50% в 2026 году. Расходы на развлечения (концерты, спортивные мероприятия) обычно не вычитаются. Ведите записи, показывающие, кто присутствовал, деловую цель и сумму. Расходы на маркетинг и рекламу вычитаются на 100% - дизайн веб-сайтов, цифровая реклама, печатные материалы, программное обеспечение для email-маркетинга, услуги SEO, спонсорство. Профессиональное развитие также полностью вычитается: курсы, сертификации, сборы за конференции, отраслевые подписки и членские взносы в профессиональные ассоциации. Страховые взносы для бизнеса, бухгалтерское программное обеспечение, услуги по ведению бухгалтерского учета и юридические услуги - все это обычные и необходимые деловые расходы, вычитаемые в полном объеме.
Деловые обеды: 50% вычет - документируйте, кто присутствовал и деловую цель
Маркетинг и реклама: 100% вычет
Профессиональное развитие (курсы, сертификации, конференции): 100% вычет
Бухгалтерские, юридические и профессиональные услуги: 100% вычет
Страховые взносы для бизнеса: 100% вычет
Стратегия 10: Нанимайте членов семьи
Перераспределение дохода в более низкие налоговые категории - законно
Если ваши дети или супруг(а) выполняют реальную работу для вашего бизнеса, выплата им разумной зарплаты переводит доход в более низкую налоговую категорию и создает вычитаемый деловой расход. Ребенок до 18 лет, работающий у индивидуального предпринимателя или в партнерстве, принадлежащем его родителям, освобождается от налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (Social Security и Medicare) на эти зарплаты. Если ребенок зарабатывает $14 600 или меньше (стандартный вычет 2026 года), он не платит федеральный подоходный налог с этого дохода - в то время как вы вычитаете зарплату из своего делового дохода, облагаемого налогом по ставке 24%, 32% или выше. Ваша зарплата должна быть: разумной для выполненной работы, задокументированной с помощью журналов учета рабочего времени и должностных инструкций, выплаченной через реальный процесс начисления заработной платы (чек или прямой депозит, а не наличные). Для владельцев S-Corp или C-Corp освобождение от FICA для членов семьи не применяется - но преимущество перераспределения дохода все еще действует.
Зарплата детям: вычитаемый деловой расход для вас, часто нулевой налог для них
Дети до 18 лет в индивидуальном предпринимательстве или партнерстве: освобождены от налогов FICA
Стандартный вычет 2026 года: $16 100 для одиночных заявителей - зарплата до этой суммы не облагается федеральным налогом для вашего ребенка
Работа должна быть реальной: документируйте должностные обязанности, часы и ставку оплаты
Зарплата супруга(и): вычитается + оба супруга накапливают кредиты Social Security
Стратегия 11: Планируйте время получения дохода и вычетов
Отсрочка дохода и ускорение вычетов в годы с высоким доходом
Налоговое планирование в значительной степени связано со временем. Если вы ожидаете более высокий доход в этом году, чем в следующем, отложите выставление счетов или перенесите платежи конца года на январь. Заранее оплатите вычитаемые расходы в декабре - продление подписок, страховые взносы, офисные принадлежности - чтобы перенести вычеты на текущий год. Если вы являетесь налогоплательщиком, использующим кассовый метод (большинство малых предприятий), доход признается при получении, а расходы - при оплате. Это дает вам реальный контроль. Один мощный шаг: заранее оплатите деловой расход, такой как годовая подписка на программное обеспечение, страховка или даже аренда на один месяц вперед до 31 декабря. Для покупки оборудования введите актив в эксплуатацию до 31 декабря, чтобы заявить Section 179 или бонусную амортизацию за текущий год. Заказ оборудования в ноябре, но получение его после 31 декабря переносит вычет на следующий год.
Отсрочка дохода: отложите выставление счетов в конце года, если налоговая ставка в следующем году будет ниже
Ускорение вычетов: заранее оплатите вычитаемые расходы до 31 декабря
Section 179 / бонусная амортизация: актив должен быть введен в эксплуатацию до 31 декабря налогового года
Взносы на пенсию: отсрочки сотрудника Solo 401(k) до 31 декабря; SEP-IRA может быть пополнен до крайнего срока подачи налоговой декларации
Расчетные налоги: если вы переплачиваете за 4 квартал, вы уменьшаете денежный поток - планируйте платежи, чтобы избежать только штрафа за недоплату
Стратегия 12: Создайте подотчетный план для расходов сотрудников
Возмещайте деловые расходы без налогов через вашу S-Corp или корпорацию
Подотчетный план - это официальная политика возмещения, которая позволяет бизнесу возмещать деловые расходы сотрудников - включая домашний офис, транспортное средство, телефон и оборудование - без того, чтобы эти возмещения рассматривались как налогооблагаемый доход. Бизнес вычитает возмещение; сотрудник не платит с него налог. Для владельцев S-Corp это стандартный способ получения вычетов за домашний офис. Без подотчетного плана любые возмещения становятся налогооблагаемой зарплатой W-2. Три требования IRS для подотчетного плана: (1) расходы должны иметь деловую связь, (2) сотрудники должны подтверждать расходы квитанциями и документацией в разумные сроки, (3) любой излишек должен быть возвращен. Комиссии за обработку, расходы на телефон и интернет (пропорционально деловому использованию), профессиональные подписки и командировочные расходы - все это квалифицируется. Это работает для любого типа организации: индивидуальных предпринимателей с сотрудниками, партнерств, S-Corp и C-Corp.
Возмещения по подотчетному плану: без налогов для сотрудника, вычитаются для бизнеса
Без подотчетного плана: возмещения становятся налогооблагаемым доходом W-2
Владельцы S-Corp должны использовать подотчетный план для домашнего офиса - не могут заявлять в Schedule C
Квалифицируется для: домашнего офиса, транспортного средства (пробег или фактические расходы), телефона, интернета, командировок, оборудования
Требуется: письменный документ плана, квитанции, подача в разумные сроки
Ключевые налоговые изменения 2026 года, которые должны знать владельцы малого бизнеса
Вычет QBI: Постоянный и увеличен до 23%
Вычет Section 199A должен был истечь после 2025 года. OBBBA сделал его постоянным и увеличил ставку с 20% до 23%, начиная с налогового года 2026. Новый минимальный вычет в $400 для предприятий с QBI не менее $1 000.
Лимит Section 179: До $2 560 000
Более чем удвоен по сравнению с предыдущим лимитом в $1 250 000. Постепенное сокращение начинается при покупках на сумму $4 090 000. Оба лимита теперь ежегодно индексируются с учетом инфляции. В сочетании со 100% бонусной амортизацией большинство малых предприятий могут полностью списать оборудование в первый год.
100% бонусная амортизация: Постоянная
Постепенно снижалась - 80% в 2023 году, 60% в 2024 году - и продолжала снижаться. OBBBA навсегда восстановил 100% бонусную амортизацию для имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года. Применяется как к новому, так и к бывшему в употреблении квалифицированному имуществу.
Лимит SALT: $40 000 (с $10 000)
Лимит вычета по государственным и местным налогам утроен на 2026 год. Особенно значимо для владельцев бизнеса в Калифорнии, Нью-Йорке, Нью-Джерси и Иллинойсе. Лимит увеличивается на 1% в год до 2029 года, затем возвращается к $10 000 в 2030 году.
Лимит SEP-IRA: $72 000
Увеличен на $2 000 по сравнению с 2025 годом. Максимальный комбинированный лимит работодателя + сотрудника Solo 401(k) составляет $70 000 ($81 250 для возраста 60–63 лет). Лимит сотрудника SIMPLE IRA увеличивается до $17 000. Все лимиты теперь индексируются с учетом инфляции.
Стандартная ставка за пробег: 72,5 цента
Выше, чем в предыдущие годы, что отражает более высокие эксплуатационные расходы на транспортные средства. Владельцы бизнеса, которые часто ездят по работе, должны записывать каждую милю - 20 000 деловых миль в год равны $14 500 вычетов без отслеживания квитанций.
TaxRavens PRO: Автоматизируйте эти стратегии
Ручное отслеживание вычетов, расчет QBI, планирование выборов Section 179 и моделирование сбережений S-Corp занимает часы - а ошибки стоят реальных денег. TaxRavens PRO автоматизирует расчеты: он обрабатывает счета за секунды (по сравнению с 3–5 минутами вручную), рассчитывает налоговые вычеты в реальном времени и выявляет возможности оптимизации до конца года. При ставке бухгалтера $30–$80 в час инструмент окупается в первый же день.
Часто задаваемые вопросы
Какой самый ценный налоговый вычет для малого бизнеса в 2026 году?
Для большинства малых предприятий вычет QBI (23% от чистого дохода бизнеса) и взносы в пенсионные планы вместе дают наибольшую экономию в долларах. Владелец бизнеса, получающий $150 000 чистой прибыли, экономит примерно $34 500 только за счет QBI. Добавьте взнос в SEP-IRA или Solo 401(k) в размере $50 000, и вы сократите налогооблагаемый доход более чем вдвое, не затрагивая другие вычеты.
Что такое вычет QBI и как он работает в 2026 году?
Вычет Qualified Business Income (QBI) позволяет владельцам сквозных предприятий (индивидуальным предпринимателям, LLC, S-Corp, партнерствам) вычитать 23% своего чистого квалифицированного дохода от бизнеса из своей личной декларации. Это вычет «выше черты» - вам не нужно детализировать. На 2026 год он является постоянным (сделан таковым OBBBA), и применяется новый минимальный вычет в $400, если у вас есть не менее $1 000 QBI. Постепенное сокращение начинается с $75 000 (для одиночных заявителей) / $150 000 (для совместных заявителей) для определенных видов услуг.
Как выбор S-Corp экономит на налогах?
Как индивидуальный предприниматель или LLC с одним участником, вы платите 15,3% налога на самозанятость со всего чистого дохода. S-Corp позволяет вам разделить доход на зарплату (облагаемую налогом на самозанятость) и распределения (не облагаемые налогом на самозанятость). При чистой прибыли в $150 000 и зарплате в $90 000 вы избегаете налога на самозанятость с $60 000 - экономя примерно $8 000–$9 000 ежегодно. Экономия должна быть сопоставлена с административными расходами (расчет заработной платы, Form 1120-S, ежеквартальные отчеты). Точка безубыточности для большинства предприятий составляет около $60 000–$70 000 чистой годовой прибыли.
Что такое Section 179 и каковы лимиты на 2026 год?
Section 179 позволяет вам списать полную стоимость покупки квалифицированного бизнес-оборудования, транспортных средств и программного обеспечения в год, когда вы вводите его в эксплуатацию - вместо амортизации в течение 5–7 лет. На 2026 год лимит составляет $2 560 000 с постепенным сокращением, начинающимся с $4 090 000. Это почти вдвое больше, чем лимит до 2025 года в $1 250 000. В сочетании со 100% бонусной амортизацией (также постоянной с момента OBBBA) большинство предприятий теперь могут полностью списать капитальные покупки в первый год.
Могу ли я вычесть расходы на домашний офис, если я самозанят?
Да - если вы используете это пространство регулярно и исключительно для бизнеса, и это ваше основное место ведения бизнеса. Упрощенный метод: $5/кв. фут × до 300 кв. футов = максимум $1 500. Фактический метод: (площадь офиса в кв. футах ÷ общая площадь дома в кв. футах) × общие расходы на жилье. Сотрудники W-2 не могут заявлять этот вычет. Владельцы S-Corp также не могут заявлять его в Schedule C - ваша S-Corp должна использовать подотчетный план для возмещения вам расходов.
Каковы лимиты взносов на пенсию для владельцев малого бизнеса в 2026 году?
Solo 401(k): до $70 000 в совокупности ($81 250, если возраст 60–63 года). SEP-IRA: до $72 000 (25% от компенсации). SIMPLE IRA: лимит сотрудника $17 000 (+$4 000 дополнительно для возраста 50+). Все взносы уменьшают ваш налогооблагаемый доход доллар за доллар. Взнос в Solo 401(k) в размере $70 000 в категории 24% экономит $16 800 федерального налога - плюс влияние на государственный подоходный налог и налог на самозанятость.
Что изменилось для налогов малого бизнеса в соответствии с Законом One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)?
OBBBA (подписан 4 июля 2025 года) внес четыре основных изменения для малого бизнеса: (1) вычет QBI стал постоянным и увеличен с 20% до 23% начиная с 2026 года; (2) лимит Section 179 более чем удвоен до $2,5 млн; (3) 100% бонусная амортизация навсегда восстановлена; (4) лимит вычета SALT утроен с $10 000 до $40 000. Кроме того, внутренние расходы на НИОКР снова немедленно вычитаются, а налоговый кредит работодателя на уход за детьми расширен до 40–50% от соответствующих расходов до $500 000–$600 000.
Какова стандартная ставка за пробег для деловых поездок в 2026 году?
Стандартная ставка IRS за пробег для делового использования в 2026 году составляет 72,5 цента за милю. Проезжайте 10 000 миль по делам, и вы можете вычесть $7 250 без необходимости отслеживать отдельные квитанции за бензин или ремонт - достаточно журнала пробега с датами, пунктами назначения и деловой целью. В качестве альтернативы, вы можете вычесть фактический процент делового использования всех затрат на транспортное средство (бензин, страховка, обслуживание, амортизация), что лучше для дорогих транспортных средств.