Налоги для бизнеса в Греции 2026: ставка 22%, НДС 24% и полный гид
Какие налоги платит бизнес в Греции в 2026 году? Корпоративный налог 22%, НДС 24%, удержание с дивидендов 5%, вычет НИОКР и правила подачи деклараций для IKE, EPE, AE и ИП.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалог на прибыль по формам ведения бизнеса
Налоговое резидентство и ставки
Компания считается налоговым резидентом Греции, если она зарегистрирована по греческому праву, имеет юридический адрес в Греции или фактически управляется из Греции. Резиденты платят 22% с мирового дохода. Нерезиденты платят 22% только с доходов из греческих источников. Прирост капитала приравнивается к обычной прибыли и облагается по ставке 22%. Убытки переносятся на пять последующих налоговых лет.
Резиденты Греции: 22% с мирового дохода
Нерезиденты: 22% только с греческих источников
Банки (режим DTA): 29%
Налог у источника на дивиденды: 5%
Резидентство — по месту регистрации или фактического управления
IKE (Частная компания)
Налог на прибыль
22%
Единая ставка с чистой прибыли
Минимальный капитал
€1
Фактически без минимума
Налог на дивиденды
5%
С выплат участникам
Самая популярная форма для стартапов и МСП с 2012 года
Ограниченная ответственность участников
Отдельное юридическое лицо
Допускается один участник
Нет требований к резидентству владельцев
ИП (Atomiki Epicheirisi)
Ставка налога
9–44%
Прогрессивный НДФЛ
Капитал
Не нужен
Без минимума
Ответственность
Неограниченная
Личное имущество под риском
Налог — по шкале НДФЛ
Не является отдельным юридическим лицом
Неограниченная личная ответственность
Действуют правила о минимальном вменённом доходе (до €50 000)
Подходит фрилансерам и микробизнесу
Филиал иностранной компании
Налог с греческой прибыли
22%
С доходов из греческих источников
Ответственность
Головная компания
Полная ответственность
Налог на дивиденды
5%
При репатриации прибыли
22% только с греческих доходов
Проще открыть, чем дочернюю компанию
Полная ответственность материнской компании
Обязательная регистрация в GEMI и AADE
Распространяются правила трансфертного ценообразования
AE (Акционерное общество)
Налог на прибыль
22%
Единая ставка
Минимальный капитал
€25 000
Оплачивается полностью
Налог на дивиденды
5%
С выплат акционерам
Подходит крупному бизнесу и публичным компаниям
Обязателен Совет директоров (минимум 3 члена)
Обязательный ежегодный аудит
Может выпускать акции и облигации
Более строгие требования к управлению, чем у IKE
Налог на прибыль по формам бизнеса в Греции 2026
| Форма бизнеса | Ставка налога | Ключевые особенности |
|---|---|---|
| IKE (Частная компания) | 22% единая ставка | Мин. капитал €1, ограниченная ответственность, 5% налог на дивиденды |
| EPE (ООО) | 22% единая ставка | Мин. капитал €4 500, ограниченная ответственность, 5% налог на дивиденды |
| AE (Акционерное общество) | 22% единая ставка | Мин. капитал €25 000, нужен совет директоров, возможна публичная котировка |
| OE/EE (Товарищества) | 22% на уровне компании | 22% налог + 5% налог на дивиденды; OE — неограниченная ответственность |
| Индивидуальный предприниматель | 9–44% прогрессивный НДФЛ | Нет юрлица, неограниченная ответственность, вменённый доход до €50 000 |
| Филиал иностранной компании | 22% с греческих доходов | Ответственность материнской компании, льготы по директивам ЕС |
| Банки (режим DTA) | 29% | Кредитные организации по ст. 27A Налогового кодекса |
Ставка корпоративного налога снижена с 24% (2021) до 22% (с 2022). Актуальна для всех стандартных юридических лиц в 2026 году.
НДС в Греции 2026
Стандартная и льготные ставки НДС
В Греции действует ставка НДС 24% — одна из самых высоких в ЕС. Ставка 13% распространяется на готовые блюда, безалкогольные напитки, кофе и отдельные продукты питания. Ставка 6% — на лекарства, книги, газеты и билеты в театр. На пяти греческих островах (Лесбос, Хиос, Самос, Кос, Лерос) все ставки НДС снижаются на 30%. Регистрироваться плательщиком НДС в AADE через TAXISnet обязана любая компания с налогооблагаемой деятельностью — пороговых значений выручки нет.
Ставки НДС в Греции 2026
| Ставка НДС | Применяется к | Примеры |
|---|---|---|
| 24% (стандартная) | Большинство товаров и услуг | Торговля, профессиональные услуги, электроника, одежда |
| 13% (льготная) | Продукты питания и напитки | Готовые блюда, безалкогольные напитки, кофе, газированная вода |
| 6% (суперльготная) | Предметы первой необходимости и культура | Лекарства, книги, газеты, театральные билеты |
| 0% (с правом вычета) | Международные операции | Экспорт, внутриевропейские B2B поставки, международная перевозка |
| Снижение на 30% | Пять островов Эгейского моря | Лесбос, Хиос, Самос, Кос, Лерос — все стандартные ставки снижаются на 30% |
Компании с налогооблагаемой деятельностью обязаны регистрироваться плательщиком НДС вне зависимости от выручки. Малый бизнес с оборотом до €10 000/год может применять специальный режим освобождения от НДС.
Налоги у источника: дивиденды, проценты, роялти
Стандартные ставки налога у источника 2026
Греция удерживает налог у источника при выплате дивидендов (5%), процентов (15%) и роялти (20%). Ставка 5% на дивиденды — одна из самых низких в еврозоне. Внутригрупповые дивиденды между компаниями ЕС освобождены от удержания по Директиве об участии материнских компаний, если получатель владеет не менее 10% в течение 24 месяцев. Роялти, выплачиваемые греческим компаниям-резидентам, полностью освобождены от налога. Соглашения об избежании двойного налогообложения с 57+ странами могут снижать или обнулять ставки.
Дивиденды: 5% налог у источника (для физических и юридических лиц)
Проценты: 15% (5% по котируемым корпоративным облигациям с апреля 2025)
Роялти: 20% (освобождены для резидентов Греции)
Внутригрупповые дивиденды ЕС: 0% при доле ≥10% в течение 24 месяцев
СИДН с 57+ странами снижают или обнуляют ставки
Налоговые вычеты и льготы для бизнеса в 2026 году
Суперальный вычет на НИОКР
МСП вправе вычесть 315% расходов на НИОКР из налогооблагаемой базы. Крупные компании — 200–250% по ст. 22A Налогового кодекса. Пример: вложил €100 в исследования — получи вычет €200–315. Требуется документальное подтверждение квалифицированных расходов.
Режим «патентного ящика»
Прибыль от патентов, созданных самой компанией и признанных на международном уровне, полностью освобождена от налога на прибыль в течение трёх лет с момента первой выручки. Следующие семь лет — ставка 10%. Цель: удержать права на интеллектуальную собственность в Греции. Патенты должны быть зарегистрированы на компанию.
Перенос налоговых убытков
Налоговые убытки переносятся на пять последующих лет для зачёта против будущей прибыли. При изменении доли участия в компании более чем на 33% убытки аннулируются. Перенос убытков назад не допускается. Убытки от продажи акций регулируются переходными правилами, действующими до 31 декабря 2026 года.
Инвестиционные льготы (Закон о развитии)
Закон о развитии поддерживает 13 стратегических направлений: зелёный переход, цифровая трансформация, туризм, производство. Государственная помощь — в форме налоговых льгот, субсидий, льготного лизинга или субсидирования зарплат. Оборудование для НИОКР амортизируется по ставке 40% в год. Производство аудиовизуального контента и разработка игр дают 30% налоговый вычет.
Глобальный минимальный налог (Pillar Two)
Минимальный налог 15% для крупных групп
Греция внедрила директиву ЕС Pillar Two. Международные группы с выручкой более €750 млн в двух из последних четырёх лет обязаны платить не менее 15% налога на прибыль. Правило включения дохода (IIR) и правило доналогообложения прибыли (UTPR) обеспечивают доплату до минимума. На внутреннем уровне применяется Квалифицированный внутренний минимальный доначисляющий налог (QDMTT). Действуют «гавани безопасности» и переходные правила.
Применяется к группам с выручкой €750+ млн
Минимальная эффективная ставка: 15%
IIR и UTPR обеспечивают доплату до минимума
QDMTT — внутренняя доплата в Греции
Действуют переходные правила и «гавани безопасности»
Взносы работодателя на социальное страхование
Взносы EFKA в 2026 году
Страховые взносы в Греции (EFKA) суммарно составляют 35,16% от зарплаты: 21,79% платит работодатель, 13,37% — работник. Взносы начисляются только на сумму до €7 761,94 в месяц (с 1 января 2026 года). Работодатели также удерживают НДФЛ с заработной платы по шкале, действующей с 1 января 2026 года. Самозанятые платят фиксированные ежемесячные взносы по выбранной категории — не процент от прибыли.
Итого EFKA: 35,16% от зарплаты
Доля работодателя: 21,79%
Доля работника: 13,37%
Предельная зарплата для взносов: €7 761,94/мес. (с января 2026)
Самозанятые платят фиксированные категорийные взносы
Подача налоговой отчётности
Декларации и платежи через TAXISnet
Все компании подают налоговые декларации в электронном виде через TAXISnet — систему, которую ведёт Независимый орган государственных доходов (AADE). Декларация подаётся до последнего рабочего дня шестого месяца после окончания налогового года (то есть до конца июня для компаний с календарным годом). Налог уплачивается равными частями — не более восьми ежемесячных платежей. Авансовый платёж — 80% налога прошлого года. Новые компании платят 40% (50% от стандартных 80%) в первые три года. Пеня за просрочку: 0,73% в месяц.
Срок подачи: конец июня (для компаний с календарным годом)
Все декларации — через TAXISnet / портал myAADE
Налог уплачивается в срок до 8 равных ежемесячных платежей
Авансовый платёж: 80% налога прошлого года
Новые компании: 40% в первые 3 года
Пеня за просрочку: 0,73% в месяц
Регистрация компании в Греции
Как открыть бизнес в Греции
Все компании регистрируются через Общий торговый реестр (GEMI) и получают идентификационный налоговый номер (AFM) от AADE. Регистрация занимает 3–10 рабочих дней через цифровой «одноразовый» сервис. IKE не требует минимального капитала (достаточно €1). EPE — €4 500. AE — €25 000. Иностранные инвесторы могут владеть 100% греческой компании в большинстве секторов. Обязателен один юридический представитель — резидентство не требуется, но банки при открытии счёта могут требовать директора-резидента.
IKE: минимальный капитал €1
EPE: минимальный капитал €4 500
AE: минимальный капитал €25 000
Срок регистрации: 3–10 рабочих дней
Регистрация в GEMI: ~€60–500 в зависимости от формы
После регистрации обязательна постановка на налоговый и НДС-учёт
Ключевые изменения 2026 года
Корпоративный налог: 22%, без изменений
Ставка налога на прибыль остаётся 22% в 2026 году — как и с 2022-го. Снижена с 24% (2021) до 22% и не менялась. Банки в режиме DTA платят 29%.
Новая шкала НДФЛ с 2026 года
С налогового 2026 года действует обновлённая шкала для доходов от трудовой деятельности, пенсий и бизнеса. Молодые до 25 лет платят 0% по двум первым ступеням до €20 000. Возраст 26–30 лет — 9% по второй ступени (кроме семей с 4+ детьми).
Приостановка налога на прирост от недвижимости до декабря 2026
15% налог на прирост стоимости при продаже недвижимости физическими лицами остаётся приостановленным до 31 декабря 2026 года. Для компаний действует стандартный 22% налог на прибыль. Статус этой льготы после 2026 года не определён.
Налог на проценты по корпоративным облигациям снижен до 5%
С 11 апреля 2025 года доходы физических лиц — налоговых резидентов Греции от котируемых корпоративных облигаций облагаются по ставке 5% вместо прежних 15%. Цель — развитие рынка капитала.
Предельная база EFKA повышена до €7 761,94/мес.
Потолок базы для начисления страховых взносов вырос с 1 января 2026 года. Доход выше этого предела взносами не облагается. Ставки работодателя (21,79%) и работника (13,37%) не изменились.
Pillar Two: соответствие требованиям продолжается
Глобальный минимальный налог (15%) для международных групп с выручкой €750+ млн продолжает действовать. В силе — правила IIR, UTPR и QDMTT. Обновления руководства ОЭСР отражены в греческом законодательстве.
Часто задаваемые вопросы
Какова ставка корпоративного налога в Греции в 2026 году?
Стандартная ставка налога на прибыль — 22% для всех стандартных юридических лиц (IKE, EPE, AE, OE, EE). Распространяется на мировой доход резидентов и только на греческие источники — для нерезидентов. Банки и кредитные организации в режиме DTA платят 29%. Ставка снижена с 24% в 2021 году и не менялась с 2022-го.
В чём разница между IKE, EPE и AE в Греции?
IKE (частная компания) — самая гибкая: минимальный капитал €1, ограниченная ответственность, один участник. Идеальна для стартапов и МСП. EPE (ООО) — немного строже, минимальный капитал €4 500. AE (акционерное общество) подходит крупному бизнесу: капитал от €25 000, обязателен совет директоров, ежегодный аудит. Все три платят 22% налог на прибыль и 5% налог у источника при выплате дивидендов.
Как облагаются дивиденды в Греции?
С дивидендов удерживается 5% налог у источника — один из самых низких в еврозоне. Для физических лиц это полное погашение налогового обязательства. Внутригрупповые дивиденды между компаниями ЕС освобождены, если получатель владеет долей ≥10% не менее 24 месяцев (Директива ЕС об участии). СИДН могут снизить ставку дополнительно.
Какова ставка НДС в Греции в 2026 году?
Стандартная ставка НДС — 24%, одна из самых высоких в ЕС. Ставка 13% применяется к готовым блюдам, безалкогольным напиткам и ряду продуктов питания. Ставка 6% — к лекарствам, книгам, газетам и театральным билетам. На пяти островах Эгейского моря (Лесбос, Хиос, Самос, Кос, Лерос) все ставки снижаются на 30%.
Какие налоговые льготы на НИОКР действуют в Греции?
МСП могут вычесть 315% расходов на НИОКР из налогооблагаемой базы. Крупные компании — 200–250% по ст. 22A Налогового кодекса. Режим «патентного ящика» освобождает прибыль от патентов от налога на три года, затем ставка 10% действует ещё семь лет. Оборудование для НИОКР амортизируется по ставке 40% в год.
Когда нужно подавать налоговую декларацию?
Годовая налоговая декларация подаётся в электронном виде через TAXISnet до последнего рабочего дня шестого месяца после окончания налогового года. Для компаний с календарным годом — до конца июня. Налог уплачивается равными частями, не более восьми ежемесячных платежей. Авансовый платёж — 80% налога прошлого года (40% для новых компаний в первые три года).
Каков размер взносов работодателя в Греции?
Работодатели платят 21,79% от зарплаты в фонд EFKA. Работник платит 13,37%, итого — 35,16%. Предельная база с января 2026 года — €7 761,94 в месяц. Самозанятые платят фиксированные ежемесячные взносы по выбранной категории.
Как зарегистрировать компанию в Греции?
Регистрация проходит через Общий торговый реестр GEMI по цифровому сервису «одного окна». Занимает 3–10 рабочих дней. После регистрации нужно получить ИНН (AFM) в AADE и зарегистрироваться плательщиком НДС. Минимальный капитал: IKE — €1, EPE — €4 500, AE — €25 000. Иностранцы могут владеть 100% греческой компании в большинстве секторов.
Есть ли в Греции налог на прирост капитала для компаний?
Да. Компании платят 22% налог на прибыль с прироста капитала от всех активов, включая недвижимость и акции, — он приравнивается к обычной прибыли. Для физических лиц 15% налог на прирост от продажи недвижимости приостановлен до 31 декабря 2026 года. Прирост при слиянии, разделении и квалифицированной реорганизации не облагается налогом в момент сделки.
Применяется ли в Греции глобальный минимальный налог (Pillar Two)?
Да. Греция внедрила директиву ЕС Pillar Two. Международные группы с выручкой €750+ млн в двух из последних четырёх лет платят не менее 15%. Применяются IIR, UTPR и QDMTT. Действуют «гавани безопасности» и переходные правила.
Рассчитайте налоги для бизнеса в Греции
Оцените налог на прибыль, НДС, налог у источника на дивиденды и взносы работодателя. Сравните налогообложение IKE, AE и ИП для вашего бизнеса.