Подоходный налог во Франции 2026: ставки, таблица, как платить
Сколько налогов платят физические лица во Франции в 2026 году? Все 5 прогрессивных ставок (0–45%), социальные взносы CSG/CRDS, семейный коэффициент и флэт-такс 31,4%. Обновлено по закону о бюджете 2026.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалоговое резидентство во Франции
Кто является налоговым резидентом Франции?
Вы признаётесь налоговым резидентом Франции, если ваше основное жильё (foyer) находится во Франции, или Франция является центром ваших экономических интересов, или вы проводите во Франции более 183 дней в году. Резиденты декларируют и платят налог со всех мировых доходов. Нерезиденты платят налог только с доходов из французских источников — по минимальной ставке 20% (и 30% сверх €29 315 для доходов 2025 года). У Франции более 125 договоров об избежании двойного налогообложения.
Основное жильё во Франции → автоматическое резидентство
Центр экономических интересов во Франции → резидентство
Более 183 дней в году во Франции → резидентство
Резиденты: налог на мировые доходы
Нерезиденты: налог только на французские доходы, минимум 20%
Таблица ставок подоходного налога Франция 2026 (доходы 2025 года, +0,9% индексация)
| Доход на одну долю (в год) | Налоговая ставка | Примечания |
|---|---|---|
| €0 – €11 600 | 0% | Необлагаемый порог, рост с €11 497 в 2025 |
| €11 601 – €29 579 | 11% | Первая налогооблагаемая ставка |
| €29 580 – €84 577 | 30% | Средние и высокие доходы |
| €84 578 – €181 917 | 41% | Высокий доход |
| Свыше €181 917 | 45% | Максимальная предельная ставка |
Пороги применяются на одну долю (part) семейного коэффициента. Супружеская пара без детей имеет 2 доли, поэтому все пороги фактически удваиваются. Ставки остались прежними — изменились только пороги: +0,9% по инфляции. Источник: LOI n° 2026-103 du 19 février 2026, service-public.gouv.fr.
Необлагаемый порог 2026
На одну долю — рост с €11 497 в 2025 (+0,9% инфляция)
Семейный коэффициент (Quotient Familial) — как он снижает налог
Как работает система
Франция облагает налогом не отдельного человека, а домохозяйство (foyer fiscal). Совокупный чистый налогооблагаемый доход делится на количество долей (parts), присвоенных домохозяйству. К полученному числу применяется налоговая таблица. Результат умножается обратно на количество долей — это и есть налог к уплате. Больше членов семьи → больше долей → меньше налога на каждый евро дохода. Однако налоговая выгода от каждой дополнительной полудоли ограничена €1 794 в 2026 году.
Одинокий человек без детей: 1 доля
Супруги / партнёры PACS без детей: 2 доли
Первые 2 иждивенца-ребёнка: +0,5 доли за каждого
3-й и последующие дети: +1 полная доля
Одинокий родитель с детьми: дополнительная полудоля
Основные вычеты и налоговые льготы
Стандартный вычет 10% (абатман на профессиональные расходы)
Наёмные работники автоматически получают вычет 10% от брутто-зарплаты — он отражает профессиональные расходы. Максимум вычета — €14 426 в год, минимум — €504. Если реальные расходы выше 10%, можно заявить фактические суммы (нужны документы).
Налоговый кредит на детский сад (crédit d'impôt garde d'enfants)
50%-й налоговый кредит на расходы по уходу за детьми до 6 лет, в сумме до €3 500 на ребёнка в год — то есть до €1 750 прямого вычета из налога на одного ребёнка. Распространяется на ясли, зарегистрированных нянь и продлёнки.
Кредит на домашние услуги (crédit d'impôt services à la personne)
50%-й кредит на расходы по уходу за домом: уборка, садоводство, репетиторство, уход за пожилыми. Потолок — €12 000 в год (выше для семей с детьми и инвалидами). Кредит вычитается напрямую из суммы налога.
Пенсионные накопления (PER — Plan d'Épargne Retraite)
Взносы в PER вычитаются до 10% чистого профессионального дохода, максимум €37 680 на 2026 год. Закон о бюджете 2026 увеличил срок переноса неиспользованных лимитов PER с 3 лет до 5 лет, начиная с 2026 года. Инструмент для снижения предельной ставки.
Социальные взносы: CSG, CRDS и другие
Что платит наёмный работник помимо подоходного налога
Французские социальные взносы делятся на два блока. Первый — CSG (9,2%) и CRDS (0,5%) — начисляется на 98,25% брутто-зарплаты. Из 9,2% CSG целых 6,8% вычитается из налогооблагаемого дохода, что снижает базу для расчёта подоходного налога. Второй блок — пенсионные взносы в базовую (около 6,9%) и дополнительную схемы Agirc-Arrco, страхование от безработицы (нулевое для работника с 2018 года). Итого работник отдаёт 22–25% от брутто на социалку. Потолок социального страхования в 2026 году — €48 060 в год (€4 005 в месяц).
Налоги на доходы от капитала и инвестиции во Франции 2026
| Вид дохода | Подоходный налог | Соц. взносы | Итого (флэт-такс PFU) |
|---|---|---|---|
| Акции, дивиденды, прирост капитала | 12,8% | 17,2% | 31,4% (PFU) — выросло с 30% |
| Проценты по вкладам и облигациям | 12,8% | 17,2% | 31,4% (PFU) |
| Страхование жизни (assurance-vie) | 12,8% (7,5% после 8 лет) | 17,2% | 30% — НЕ повышалось |
| Прирост от продажи недвижимости | 19% | 17,2% | 36,2% (минус вычет за срок владения) |
| Доход от аренды (без мебели) | Прогресс. шкала 0–45% | 17,2% | Шкала + 17,2% |
Закон о бюджете 2026 повысил флэт-такс (PFU) с 30% до 31,4% для большинства доходов от капитала. Причина — новая «contribution financière pour l'autonomie» (CFA), увеличившая CSG на инвестиционные доходы с 9,2% до 10,6%. Assurance-vie и доходы от аренды без мебели сохраняют прежний тариф в 17,2% соцвзносов. По желанию можно применить прогрессивную шкалу вместо флэт-такса.
Новинка 2026: флэт-такс вырос до 31,4%
Рост с 30% — применяется к дивидендам, процентам, приросту капитала
Как подать налоговую декларацию во Франции в 2026 году
Порядок подачи и сроки
С 2019 года во Франции работает система удержания налога у источника — prélèvement à la source. Работодатель ежемесячно удерживает подоходный налог по ставке, рассчитанной налоговым органом на основе прошлой декларации. Вы всё равно подаёте ежегодную декларацию каждую весну для окончательного расчёта. Кампания 2026 года (за доходы 2025) открывается в апреле 2026 на сайте impots.gouv.fr. Бумажный вариант — до середины мая 2026. Электронные сроки зависят от номера департамента — обычно конец мая – начало июня 2026. Онлайн-подача обязательна при наличии интернета.
Подача онлайн: impots.gouv.fr, открытие — апрель 2026
Бумажная декларация: срок до середины мая 2026
Онлайн-срок по департаментам: конец мая – начало июня 2026
Иностранные доходы эмигрантов: форма 2047 плюс основная форма 2042
Иностранные счета декларируются: форма 3916/3916-bis ежегодно
Часто задаваемые вопросы
Какие ставки подоходного налога во Франции в 2026 году?
Ставки 2026 года (на доходы 2025) на одну долю квотьента: 0% до €11 600; 11% от €11 601 до €29 579; 30% от €29 580 до €84 577; 41% от €84 578 до €181 917; 45% свыше €181 917. Пороги проиндексированы на 0,9% по инфляции законом о бюджете 2026 (LOI n° 2026-103 du 19 février 2026).
Как работает семейный коэффициент quotient familial во Франции?
Quotient familial — это французская система «налогового дробления» по доходу. Совокупный чистый налогооблагаемый доход домохозяйства делится на количество долей: 1 доля для одного человека, 2 для пары, +0,5 за первых двух детей, +1 за каждого последующего. К результату применяется налоговая таблица, результат умножается обратно на число долей. Больше детей — больше долей — меньше налог. Но экономия от каждой дополнительной полудоли ограничена €1 794 в 2026 году.
До какой суммы не платится подоходный налог во Франции в 2026 году?
Доход до €11 600 на одну долю не облагается налогом. Одинокий человек не платит налог при годовом доходе ниже €11 600. Женатая пара без детей не платит налог при совокупном доходе ниже €23 200. В 2025 году порог составлял €11 497 — он вырос на 0,9%.
Что такое флэт-такс (PFU) во Франции и сколько он составляет в 2026?
Флэт-такс (Prélèvement Forfaitaire Unique, PFU) — это единая ставка на доходы от капитала: дивиденды, проценты, прирост от продажи акций. С 2026 года ставка составляет 31,4% (рост с 30%). Страхование жизни (assurance-vie) и доходы от аренды без мебели сохраняют 30%. По желанию можно применить прогрессивную шкалу вместо PFU.
Сколько составляют социальные взносы CSG и CRDS во Франции в 2026?
На доходы от трудовой деятельности: CSG — 9,2%, CRDS — 0,5% от 98,25% брутто-зарплаты. Из 9,2% CSG налогово вычитаемых — 6,8%. Итого все социальные удержания с работника (включая пенсию) — 22–25% от брутто. На доходы от капитала: 17,2% соцвзносов (для дивидендов и процентов — теперь 17,2% в рамках нового PFU 31,4%).
Являюсь ли я налоговым резидентом Франции, если работаю удалённо?
Если вы живёте во Франции, ваш основной дом — здесь, или вы проводите здесь более 183 дней в году — вы, скорее всего, налоговый резидент и платите налог со всех мировых доходов. Для экспатов, переведённых иностранным работодателем во Францию, действует специальный режим (статья 155B CGI): от 30% до 50% компенсации может быть освобождено от налога на срок до 8 лет.
Какой МРОТ во Франции в 2026 году?
С 1 января 2026 года МРОТ (SMIC) составляет €1 823,03 в месяц брутто (€12,02 в час). Потолок социального страхования (plafond de la sécurité sociale) — €4 005 в месяц или €48 060 в год.
Как подать налоговую декларацию во Франции?
Декларацию подают онлайн на сайте impots.gouv.fr. Кампания 2026 года (за доходы 2025) открывается в апреле 2026. Иностранные доходы указываются в форме 2047, а основная форма — 2042. Зарубежные счета декларируются отдельно в форме 3916/3916-bis. Онлайн-подача обязательна при наличии интернета. Сроки зависят от номера вашего департамента — обычно конец мая – начало июня 2026.
Рассчитайте свой подоходный налог во Франции
Рассчитайте impôt sur le revenu с учётом quotient familial, социальных взносов и всех вычетов. Узнайте свой доход нетто по ставкам 2026 года.