Корпоративный налог в Финляндии 2026: ставка 20%, НДС 25.5% и полный гид для бизнеса
Какие налоги платит бизнес в Финляндии в 2026 году? Ставка 20% на прибыль компаний, НДС 25.5%, льготы на НИОКР, удерживаемые налоги и правила подачи деклараций для Oy, филиалов и ИП.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноСтавки корпоративного налога по форме бизнеса
Налоговое резидентство и ставки
Компания является налоговым резидентом Финляндии, если она зарегистрирована в стране или её фактическое управление осуществляется из Финляндии. Резиденты платят 20% налога на прибыль с мирового дохода. Нерезиденты — 20% только с дохода из финских источников через постоянное представительство. Муниципальный налог на прибыль компаний в Финляндии не взимается.
Финские резиденты: 20% с мирового дохода
Нерезиденты: 20% только с дохода из финских источников (через ПП)
Муниципальный налог с прибыли компаний: отсутствует
Правила Pillar Two (глобальный минимальный налог) применяются с 2024 года
Планируемое снижение ставки до 18% с января 2027 года
Osakeyhtiö (Oy) — ООО / АО
Ставка корпоративного налога
20%
Плоская ставка на прибыль
Минимальный уставный капитал
Нет
Отменён с 2019 года
Удерживаемый налог на дивиденды (нерезиденты)
20–30%
Снижается по соглашениям
Наиболее распространённая форма бизнеса в Финляндии
Отдельное юридическое лицо, ограниченная ответственность
Прибыль облагается налогом 20% на уровне компании
Дивиденды от других финских компаний Oy — как правило, освобождены от налога
Хотя бы один директор должен проживать в ЕЭЗ
Toiminimi — ИП / Самозанятый
Ставка налога
Прогрессивная
Государственный налог 0–44.25% + муниципальный в среднем 7.57%
Требуемый капитал
Нет
Без минимума
Ответственность
Неограниченная
Личное имущество под риском
Доход делится на трудовой и капитальный
Капитальный доход облагается по ставке 30% (34% свыше €30 000)
Нет отдельного юридического лица
Полная личная ответственность по долгам
Подходит для фрилансеров и малого бизнеса
Sivuliike — Филиал иностранной компании
Налог с финской прибыли
20%
Только с дохода из финских источников
Налог на репатриацию прибыли
0%
Не облагается при переводе материнской компании
Ответственность
Материнская компания
Полная ответственность материнской
Облагается только с финского дохода по ставке 20%
Нет удерживаемого налога при репатриации прибыли
Обязательная регистрация в Торговом реестре и налоговой (Vero)
Право на вычеты по НИОКР при наличии R&D-деятельности в Финляндии
Применяются те же правила групповых взносов, что и для резидентов
НДС (Arvonlisävero / ALV)
Ставки НДС в Финляндии 2026
Стандартная ставка НДС в Финляндии — 25.5%, одна из самых высоких в ЕС. Действуют две пониженные ставки. С 1 января 2026 года ставка 13.5% применяется к продуктам питания, ресторанам, книгам, проживанию, пассажирскому транспорту и кормам для животных (снижена с 14%). Ставка 10% — для газет и журналов. Нулевая ставка применяется при экспорте и внутрисоюзных поставках. Регистрация по НДС обязательна при годовом обороте свыше €20 000.
Стандартная ставка: 25.5% — большинство товаров и услуг
Пониженная ставка: 13.5% — продукты, рестораны, книги, транспорт, проживание (с янв. 2026)
Пониженная ставка: 10% — газеты, журналы
Нулевая ставка: экспорт, внутрисоюзные поставки
Освобождены: здравоохранение, образование, финансовые и страховые услуги
Порог регистрации по НДС: €20 000 годового оборота
Подача деклараций по НДС
Декларации подаются через портал MyTax (OmaVero). По умолчанию — ежемесячно. Компании с оборотом до €100 000 в год могут подавать ежеквартально; до €30 000 — раз в год. Срок сдачи — 12-й день второго месяца после отчётного периода.
Ежемесячная подача: стандарт для большинства компаний
Ежеквартальная подача: оборот до €100 000 в год
Годовая подача: оборот до €30 000 в год
Срок: 12-й день второго месяца после периода
Вычеты, льготы и правила учёта убытков
Вычеты на НИОКР
Финляндия предлагает одни из лучших налоговых льгот на НИОКР в ЕС. В 2026 году действуют две параллельные схемы. Первая — общий комбинированный вычет на НИОКР (постоянный с 2023 года): дополнительный вычет 50% от расходов на НИОКР (минимум €5 000, максимум €500 000 в год) плюс дополнительный вычет 45% при росте расходов на НИОКР по сравнению с предыдущим годом. Вторая — вычет за сотрудничество с научными организациями (2022–2027): 150% от расходов на субподряд НИОКР с признанными исследовательскими организациями (минимум €5 000, максимум €500 000 в год).
Общий вычет на НИОКР: 50% от расходов на НИОКР (с 2023, постоянный)
Дополнительный вычет за рост НИОКР: 45% от прироста расходов
Вычет за сотрудничество: 150% расходов на субподряд с НИИ (2022–2027)
Минимум: €5 000; Максимум: €500 000 в год по каждой схеме
Инвестиционный налоговый кредит для «зелёных» проектов
Для крупных инвестиций в «зелёную» экономику предусмотрен налоговый кредит в размере 20% от расходов. Он распространяется на возобновляемую энергетику, «зелёный» водород и промышленную декарбонизацию. Максимальный кредит — €150 млн на компанию или группу. Кредит вычитается из корпоративного налога в течение 20 лет с момента завершения инвестиции.
Ставка кредита: 20% от стоимости инвестиции
Отрасли: возобновляемая энергетика, водород, улавливание углерода
Максимальный кредит: €150 млн на компанию или группу
Период вычета: 20 лет с года завершения инвестиции
Перенос налоговых убытков
С 2026 года убытки переносятся на 25 лет вперёд (ранее — 10 лет). Это применяется к убыткам, зафиксированным в налоговом году 2026 и далее. Перенос убытков назад не допускается. Убытки аннулируются, если в течение налогового года происходит смена более 50% акций компании.
Перенос убытков: 25 лет (для убытков с 2026 года)
Ранее: 10 лет
Обратный перенос убытков: не предусмотрен
Убытки теряются при смене >50% акционерного капитала в течение налогового года
Удерживаемые налоги (WHT)
Дивиденды, проценты, роялти
Дивиденды, выплачиваемые нерезидентным компаниям, облагаются удерживаемым налогом 20%; нерезидентным физическим лицам — 30%. Ставки часто снижаются по налоговым соглашениям (обычно до 0–15%). Выплаты квалифицированным материнским компаниям из ЕС в рамках директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях (с долей ≥10%) освобождены от WHT. Проценты нерезидентам в целом не облагаются. Роялти нерезидентным компаниям — 20%.
Дивиденды нерезидентным компаниям: 20% (снижается по соглашениям)
Дивиденды нерезидентным физлицам: 30% (снижается по соглашениям)
Директива ЕС о материнских/дочерних компаниях: 0% при доле ≥10%
Проценты нерезидентам: 0% (как правило, освобождены)
Роялти нерезидентным компаниям: 20%
Финляндия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами
Налоги на работодателей и социальные взносы 2026
Обязательные взносы работодателя
Финские работодатели платят несколько обязательных социальных взносов с валовой зарплаты. Крупнейший — пенсионное страхование (TyEL): в среднем 17.10% (доля работодателя). Страхование от безработицы — 0.31% на зарплаты до €2 509 500 и 1.23% выше этого порога. Также взимаются: медицинское страхование (~1.53%), страхование от несчастных случаев (~0.51%) и коллективное страхование жизни (~0.06%). Итоговая нагрузка на работодателя — около 19–21% от валовой зарплаты.
Пенсионное страхование TyEL: в среднем 17.10% (доля работодателя)
Страхование от безработицы: 0.31% до €2 509 500 / 1.23% выше
Медицинское страхование: ~1.53% от валовой зарплаты
Страхование от несчастных случаев: ~0.51%
Коллективное страхование жизни: ~0.06%
Взнос работника TyEL: 7.30% (единая ставка для всех возрастов с 2026 года)
Подача деклараций и соблюдение требований
Сроки подачи корпоративной налоговой декларации
Налоговый год в Финляндии совпадает с календарным (1 января – 31 декабря), хотя компании вправе использовать другой отчётный период. Декларация по корпоративному налогу подаётся в течение 4 месяцев после окончания отчётного периода. Для компаний с отчётным годом по календарю — до 30 апреля. При привлечении зарегистрированного налогового консультанта срок, как правило, продлевается до конца мая. Все декларации подаются через онлайн-портал MyTax (OmaVero).
Срок декларации: 4 месяца после окончания отчётного периода (30 апреля для календарного года)
С налоговым консультантом: как правило, до конца мая
Авансовые платежи: как правило, 23-го числа каждого месяца, включая сентябрь и декабрь
Все декларации подаются через MyTax (OmaVero)
Регистрация бизнеса: Торговый реестр + Налоговое управление (нужен Y-tunnus)
Часто задаваемые вопросы
Какова ставка корпоративного налога в Финляндии в 2026 году?
Ставка налога на прибыль компаний (CIT) — плоская 20% для всех юридических лиц: акционерных обществ (Oy), кооперативов и постоянных представительств иностранных компаний. Ставка не менялась с 2014 года. Правительство Финляндии объявило о снижении до 18% с января 2027 года.
Как облагаются дивиденды в Финляндии?
Дивиденды, которые финская компания получает от другой финской компании, в большинстве случаев освобождены от налога. Дивиденды нерезидентным компаниям облагаются удерживаемым налогом 20%; нерезидентным физическим лицам — 30%. Квалифицированные материнские компании ЕС с долей ≥10% освобождены от WHT. Большинство налоговых соглашений снижают ставку до 5–15%.
Каковы ставки НДС в Финляндии в 2026 году?
Стандартная ставка НДС — 25.5%. Пониженная ставка 13.5% применяется к продуктам питания, ресторанному обслуживанию, книгам, проживанию, пассажирскому транспорту и лекарствам (снижена с 14% с 1 января 2026 года). Ставка 10% — для газет и журналов. Регистрация по НДС обязательна при годовом обороте свыше €20 000.
Можно ли перенести убытки на будущие периоды в Финляндии?
Да. С 2026 года убытки переносятся на 25 лет вперёд (ранее — 10 лет). Это применяется к убыткам за налоговый год 2026 и далее. Перенос убытков назад не предусмотрен. Убытки аннулируются при смене более 50% акций компании в течение налогового года.
Какие налоговые льготы на НИОКР действуют в Финляндии в 2026 году?
Действуют две схемы одновременно. Общий комбинированный вычет (с 2023, постоянный): 50% от расходов на НИОКР + 45% дополнительно при росте расходов год к году. Вычет за сотрудничество с НИИ (2022–2027): 150% от расходов на субподряд с признанными исследовательскими организациями. По обеим схемам минимум — €5 000, максимум — €500 000 в год.
Какие социальные взносы платит работодатель в Финляндии?
Работодатели платят в среднем 17.10% на пенсионное страхование (TyEL), дифференцированный взнос по безработице (0.31% до €2 509 500 и 1.23% выше), медицинское страхование (~1.53%), страхование от несчастных случаев (~0.51%) и коллективное страхование жизни (~0.06%). Итоговая нагрузка — около 19–21% от валовой зарплаты.
Когда подавать корпоративную налоговую декларацию в Финляндии?
Декларация подаётся в течение 4 месяцев после окончания отчётного периода. Для компаний с календарным годом — до 30 апреля. При наличии налогового консультанта срок продлевается до конца мая. Авансовые платежи уплачиваются ежемесячно через портал MyTax (OmaVero).
Какова ставка налога для иностранных ключевых сотрудников в Финляндии с 2026 года?
Плоская ставка налога у источника для квалифицированных иностранных ключевых сотрудников снижена с 32% до 25% с 1 января 2026 года. Для получения статуса необходимо переехать в Финляндию из-за рубежа и получать ежемесячную зарплату не менее €5 800. Льготная ставка применяется до 7 лет.
Рассчитайте корпоративный налог в Финляндии
Рассчитайте налог на прибыль, НДС, льготы по НИОКР и удерживаемые налоги. Сравните налогообложение Oy и филиала для вашего бизнеса.