Подоходный налог в Эстонии 2026: ставка 22%, новый вычет и подача декларации
Сколько налогов вы заплатите в Эстонии в 2026 году? Плоская ставка 22% (повышение до 24% отменено), единый необлагаемый минимум €8 400, социальные взносы, налог на прирост капитала и порядок подачи декларации. Актуально на 2026 год.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноНалоговое резидентство и ставка налога
Кто считается налоговым резидентом?
Вы становитесь налоговым резидентом Эстонии, если у вас есть постоянное жильё в стране или вы провели в Эстонии не менее 183 дней в течение любых 12 месяцев подряд. Госслужащие Эстонии за рубежом тоже считаются резидентами. Резиденты платят налог со всех мировых доходов. Нерезиденты — только с доходов, полученных из эстонских источников. Если вы — э-резидент Эстонии, это не делает вас налоговым резидентом: э-резидентство — это цифровая идентификация, а не налоговый статус. У Эстонии есть договоры об избежании двойного налогообложения с 65 странами.
Постоянное жильё в Эстонии — автоматическое резидентство
183 дня в Эстонии за 12 месяцев — налоговое резидентство
Резиденты: налог со всех мировых доходов
Нерезиденты: налог только с эстонских доходов
Э-резидентство не создаёт налогового резидентства
Ставки подоходного налога 2026
| Вид дохода | Ставка | Пояснение |
|---|---|---|
| Зарплата | 22% | Плоская ставка на брутто-зарплату за вычетом необлагаемого минимума |
| Доход от предпринимательства | 22% | Та же ставка на чистый доход предпринимателя |
| Доход от аренды | 22% | На валовой основе или на чистой, если выбран режим предпринимательского дохода |
| Прирост капитала (акции, недвижимость) | 22% | На чистую прибыль (цена продажи минус стоимость покупки) |
| Дивиденды от эстонской компании | 0% | Не облагаются повторно, если компания уже уплатила налог при распределении |
| Дивиденды от иностранной компании | 22% | Освобождены от налога, если прибыль уже обложена за рубежом |
| Доход от криптовалют | 22% | Считается передачей имущества — та же плоская ставка |
| Предпринимательский счёт | 20% | Упрощённый режим для малого бизнеса (до €40 000 в год) |
Повышение ставки с 22% до 24% отменено парламентом в декабре 2025. Налог на оборону (2% дополнительно с доходов), который планировали на 2026–2028, тоже отменён в июне 2025.
Необлагаемый минимум 2026
€700 в месяц — одинаково для всех, независимо от дохода
Основные вычеты и льготы
Необлагаемый минимум
€700 в месяц (€8 400 в год) для всех резидентов. Не зависит от уровня дохода. Работодатель применяет на основании письменного заявления. Только один работодатель может применять вычет одновременно. Для пенсионеров: €776 в месяц (€9 312 в год) — Больничная касса рассчитывает автоматически.
Расходы на обучение, подарки и пожертвования
Можно вычесть до €1 200 в год на обучение (с сентября 2025 — включая оплату детского сада), подарки и пожертвования в адрес некоммерческих организаций из специального списка. Эти вычеты применяются через годовую декларацию, а не ежемесячно.
Добровольная пенсия (III ступень)
Взносы в пенсионный фонд III ступени уменьшают налоговую базу — до 15% от облагаемого дохода, но не более €6 000 в год. Вычет применяется при подаче годовой декларации.
Инвестиционный счёт (отсрочка налога)
Резиденты могут открыть специальный инвестиционный счёт и не платить налог с дохода от ценных бумаг, пока выводят меньше, чем внесли. Подходит для акций, облигаций, фондов, а с 2025 года — и для регулируемых криптоактивов через лицензированные платформы.
Социальные взносы
Взносы работодателя и работника
Работодатель платит 33% социального налога сверх брутто-зарплаты работника. Из них 20% идут на пенсионное обеспечение, 13% — на медицинское страхование. Ещё 0,8% работодатель платит в фонд страхования по безработице. Итого работодатель платит 33,8% сверх зарплаты. Работник платит 1,6% страхования по безработице — эту сумму удерживают из брутто-зарплаты. Если работник участвует в накопительной пенсии II ступени (добровольно с 2021 года), из зарплаты дополнительно удерживают 2%, 4% или 6%. Минимальная база для социального налога в 2026 году — €886 в месяц. Это значит, что работодатель платит не менее €292,38 соцналога в месяц за каждого сотрудника, даже если зарплата ниже этой суммы.
Социальные взносы 2026 — детали
| Вид взноса | Работодатель | Работник | Итого |
|---|---|---|---|
| Социальный налог (пенсия + медицина) | 33% | 0% | 33% |
| Страхование по безработице | 0,8% | 1,6% | 2,4% |
| Пенсия II ступени (по выбору) | 0% | 2% / 4% / 6% | 2–6% |
| Итого (без II ступени) | 33,8% | 1,6% | 35,4% |
| Итого (с II ступенью 2%) | 33,8% | 3,6% | 37,4% |
Социальный налог платит только работодатель — из зарплаты его не вычитают. Минимальная база — €886 в месяц (мин. соцналог €292,38). Участие во II ступени — добровольное: можно выбрать 2%, 4%, 6% или отказаться.
Налог на прирост капитала и инвестиции
Единая ставка 22% на весь инвестиционный доход
Все доходы от прироста капитала в Эстонии облагаются по единой ставке 22%. Это касается продажи акций, облигаций, недвижимости, криптоактивов и другого имущества. Налог считается с чистой прибыли: цена продажи минус цена покупки и подтверждённые расходы. Убытки от продажи ценных бумаг можно зачесть против прибыли. Продажа основного жилья не облагается налогом при определённых условиях. Через инвестиционный счёт можно откладывать уплату налога: налог возникает только когда вы выводите больше, чем вложили. Дивиденды от эстонских компаний повторно не облагаются, если компания уже уплатила корпоративный налог при распределении прибыли.
Акции и ценные бумаги: 22% с чистой прибыли
Недвижимость: 22% с прибыли (основное жильё — без налога)
Криптоактивы: 22% — считается передачей имущества
Дивиденды от эстонских компаний: повторного личного налога нет
Иностранные дивиденды: освобождены, если уже обложены за рубежом
Инвестиционный счёт: отсрочка налога до вывода средств
Подача декларации
Годовая налоговая декларация
Если работодатель полностью удержал налог с вашей зарплаты, подавать декларацию необязательно. Но стоит подать — чтобы заявить вычеты и получить возврат. Декларация подаётся за предыдущий календарный год. За 2025 год подача открывается 16 февраля 2026 через систему e-MTA. Крайний срок — 30 апреля 2026. Возвраты для тех, кто подал электронно, начинаются с 5 марта 2026. Доплатить или получить возврат нужно до 1 октября 2026. Система e-MTA сама заполняет большинство данных: доходы, вычеты, сведения от работодателей. Войти можно через ID-карту, Mobile-ID, Smart-ID или электронный документ страны ЕС. Около 98% всех деклараций в Эстонии подают электронно.
Начало подачи: 16 февраля (электронно через e-MTA)
Крайний срок: 30 апреля
Возвраты начинаются: 5 марта (для электронных деклараций)
Срок доплаты / возврата: 1 октября
Декларация заполняется автоматически — нужно проверить и подтвердить
Можно исправить декларацию за 3 предыдущих года
Налоги для экспатов и нерезидентов
Двойное налогообложение и э-резидентство
Эстония заключила 69 договоров об избежании двойного налогообложения (65 действуют). Как правило, Эстония применяет метод освобождения для иностранных доходов — зарплата, уже обложенная за рубежом, в Эстонии не облагается. Для дивидендов, процентов и роялти используется метод зачёта. Нерезиденты платят налог только с доходов из эстонских источников, обычно через удержание у источника выплаты. В Эстонии нет специальных налоговых режимов для экспатов. Э-резидентство позволяет открыть и вести эстонскую компанию онлайн из любой точки мира, но не меняет ваше налоговое резидентство. Личные налоги вы всегда платите там, где действительно живёте.
69 договоров об избежании двойного налогообложения (65 действуют)
Зарплата за рубежом: обычно освобождена в Эстонии, если обложена там
Метод зачёта для дивидендов, процентов, роялти
Нерезиденты: налог с эстонских доходов через удержание у источника
Специальных режимов для экспатов нет
Э-резидентство ≠ налоговое резидентство
Ключевые изменения 2026 года
Налоговый горб отменён — единый вычет €8 400
Систему «налогового горба», которая действовала с 2018 года, отменили. Раньше необлагаемый минимум уменьшался по мере роста дохода. Теперь все получают фиксированные €8 400 в год (€700 в месяц). Больше всего выигрывают люди со средним и высоким доходом.
Повышение до 24% отменено
Парламент сначала принял закон о повышении подоходного и корпоративного налога до 24% с 2026 года. Но в декабре 2025 Рийгикогу проголосовал за отмену этого повышения. Ставка остаётся 22%.
Налог на оборону отменён
Временный 2%-й налог на оборону (на доходы физлиц, прибыль компаний и НДС) планировали на 2026–2028 годы. Парламент отменил его в июне 2025 года. Дополнительных сборов с зарплат и инвестиционных доходов не будет.
Минимальная база соцналога выросла до €886
Минимальная месячная база для социального налога теперь €886 (было €820 в 2025). Работодатель платит не менее €292,38 в месяц за каждого сотрудника. Минимальная зарплата тоже составляет €886 в месяц.
НДС остаётся 24%
Стандартную ставку НДС повысили с 22% до 24% в июле 2025 года. В 2026 году она не меняется. Пониженные ставки: 13% для гостиничных услуг, 9% для книг, лекарств и периодики.
Предпринимательский счёт — ставка 20% сохранена
Повышение ставки предпринимательского счёта с 20% до 22% отменено. Упрощённый режим для малых предпринимателей (оборот до €40 000 в год) продолжает работать с прежней ставкой 20%.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка подоходного налога в Эстонии в 2026 году?
В Эстонии действует плоская ставка 22%. Она одинакова для всех видов дохода: зарплаты, бизнеса, аренды, прироста капитала и криптовалют. Повышение до 24% парламент отменил в декабре 2025.
Какой необлагаемый минимум в Эстонии в 2026 году?
Необлагаемый минимум — €700 в месяц (€8 400 в год) для всех резидентов, независимо от дохода. Для пенсионеров — €776 в месяц (€9 312 в год). Старую систему «налогового горба», при которой вычет уменьшался с ростом дохода, отменили с 2026 года.
Сколько составляют социальные взносы в Эстонии?
Работодатель платит 33% социального налога плюс 0,8% страхования по безработице (итого 33,8%) сверх зарплаты. Работник платит 1,6% страхования по безработице из брутто-зарплаты. При участии в пенсии II ступени удерживают ещё 2%, 4% или 6%. Минимальная база соцналога — €886 в месяц.
Как облагаются дивиденды в Эстонии?
Эстонская система уникальна: корпоративный налог (22/78) компания платит в момент распределения прибыли. После этого дивиденды физлицам повторно не облагаются. Иностранные дивиденды освобождены от налога, если прибыль уже обложена за рубежом.
Как облагается прирост капитала в Эстонии?
Доход от прироста капитала облагается по ставке 22% с чистой прибыли (цена продажи минус цена покупки и расходы). Касается акций, недвижимости, криптоактивов и другого имущества. Продажа основного жилья не облагается. Через инвестиционный счёт можно отсрочить налог.
Когда подавать налоговую декларацию в Эстонии?
Декларация за 2025 год подаётся с 16 февраля 2026 через e-MTA. Крайний срок — 30 апреля 2026. Возвраты электронным декларантам начинаются с 5 марта 2026. Доплата или возврат — до 1 октября 2026. Около 98% деклараций подают электронно.
Делает ли э-резидентство меня налоговым резидентом Эстонии?
Нет. Э-резидентство — это цифровая идентификация, которая позволяет открыть и вести эстонскую компанию удалённо. Она не делает вас налоговым резидентом Эстонии. Вы остаётесь резидентом там, где живёте. Для налогового резидентства нужно иметь жильё в Эстонии или провести в стране не менее 183 дней за 12 месяцев.
Что такое «налоговый горб» и почему его отменили?
«Налоговый горб» (maksuküür) — система с 2018 года, при которой необлагаемый минимум уменьшался по мере роста дохода. При заработке свыше ~€25 200 в год вычет постепенно пропадал, а при высоком доходе равнялся нулю. С 2026 года его заменили единым вычетом €8 400 в год для всех — проще и справедливее.
Как облагаются криптовалюты в Эстонии?
Доход от продажи криптовалют считается передачей имущества и облагается по ставке 22%. Каждая продажа или обмен — отдельное налоговое событие. Убытки от продажи криптовалют, как правило, нельзя зачесть, если крипта не является ценной бумагой. Через инвестиционный счёт можно отсрочить налог на регулируемые криптоактивы с лицензированных платформ.
Какие вычеты можно заявить в Эстонии?
Необлагаемый минимум (€8 400 в год), расходы на обучение и пожертвования (до €1 200 в год), взносы в пенсию III ступени (до 15% дохода, макс. €6 000). Также можно использовать инвестиционный счёт для отсрочки налога на инвестиционный доход. Работодатели могут тратить до €400 в год на здоровье сотрудников без налогов.
Рассчитайте подоходный налог в Эстонии
Узнайте, сколько налогов вы заплатите: подоходный налог, социальные взносы, пенсионные отчисления и все вычеты. Расчёт по ставкам 2026 года.