Корпоративные налоги в Эстонии 2026: 0% на нераспределённую прибыль, 22% НДП и НДС
Как работают налоги для бизнеса в Эстонии в 2026 году? 0% на нераспределённую прибыль, 22% налог на дивиденды, 24% НДС, регистрация OÜ через e-Residency, соцналог и правила отчётности.
Хотите платить меньше налогов?
Загрузите документы, ведите доходы в разных валютах и получите AI-отчёт с конкретными стратегиями экономии.
Начать бесплатноСтавки корпоративного налога по типам бизнеса
Налоговая система и ставки
Эстония использует уникальную модель отложенного налогообложения. Компании не платят налог на прибыль, пока она остаётся в бизнесе. Налог начисляется только при распределении прибыли в виде дивидендов или иных выплат. Резиденты платят налог с мировой распределённой прибыли. Нерезиденты с постоянным представительством (PE) — только с эстонских источников. Ставка — 22% от валовой суммы (22/78 от чистой выплаты). Пониженная ставка 14% на регулярные дивиденды отменена с января 2025 года.
Нераспределённая прибыль: 0% налога
Распределённая прибыль (дивиденды): 22% (22/78 от чистой суммы)
Резиденты: налог на мировую распределённую прибыль
Нерезиденты с PE: налог на эстонские источники
Пониженная ставка 14% отменена — единая ставка 22/78
OÜ (общество с ограниченной ответственностью)
Налог на нераспределённую прибыль
0%
Нет налога до распределения
Налог на дивиденды
22%
22/78 от чистых дивидендов
Минимальный капитал
€0,01
Без минимума с 2023 года
Самая популярная форма для стартапов и малого бизнеса
Ограниченная ответственность учредителей
Регистрация 100% онлайн через e-Residency
Достаточно одного учредителя и одного директора
Госпошлина €265 за онлайн-регистрацию
AS (акционерное общество)
Налог на нераспределённую прибыль
0%
Та же модель отсрочки
Налог на дивиденды
22%
22/78 от чистых дивидендов
Минимальный капитал
€25 000
Требуется при регистрации
Для крупных компаний и выхода на биржу
Необходим для листинга на фондовой бирже
Обязателен наблюдательный совет
Более сложная структура управления
Директор не может быть акционером
Филиал (Filiaal)
Налог на прибыль в Эстонии
22%
На распределённую прибыль PE
Ответственность
Головная компания
Полная ответственность
Капитал
Не требуется
Нет отдельного капитала
Подразделение иностранной компании в Эстонии
Облагается как постоянное представительство
Головная компания несёт полную ответственность
Регистрация в Коммерческом регистре
Подчиняется эстонскому налоговому законодательству
FIE (индивидуальный предприниматель)
Подоходный налог
22%
Фиксированная ставка
Соцналог
33%
На доход от бизнеса
Ответственность
Неограниченная
Личное имущество под риском
Облагается как личный доход (без отсрочки)
Не является отдельным юридическим лицом
Неограниченная личная ответственность
Простая регистрация
Подходит для фрилансеров с небольшим оборотом
Ставки корпоративного налога 2026
| Тип бизнеса | Ставка налога | Ключевые особенности |
|---|---|---|
| OÜ (ООО) | 0% нераспределённая / 22% на дивиденды | Ограниченная ответственность, капитал от €0,01, онлайн-регистрация |
| AS (АО) | 0% нераспределённая / 22% на дивиденды | Капитал €25 000, наблюдательный совет, для крупных компаний |
| Филиал (Filiaal) | 22% на распределённую прибыль PE | Нет отдельного юрлица, ответственность головной компании |
| FIE (ИП) | 22% подоходный налог | Неограниченная ответственность, 33% соцналог, без отсрочки |
| Предпринимательский счёт | 20% фиксированная ставка | Для микропредпринимателей, оборот до €40 000/год |
Запланированное повышение до 24% отменили в декабре 2025. Ставка остаётся 22% (22/78) на 2026 год. Налог на оборону тоже отменён.
Ставки и правила НДС (Käibemaks)
Стандартные и пониженные ставки НДС 2026
Эстония подняла стандартную ставку НДС с 22% до 24% с 1 июля 2025 года. Это повышение теперь постоянное. Услуги проживания перешли с 9% на 13% с января 2025 года. Пресса — с 5% на 9%. Регистрация по НДС обязательна при обороте свыше €40 000 в год. Схема ЕС для малого бизнеса (SME Scheme, оборот до €100 000 по всему ЕС) продолжает действовать в 2026. Декларации по НДС подаются ежемесячно до 20-го числа через портал e-MTA.
Структура ставок НДС 2026
| Ставка | На что распространяется |
|---|---|
| 24% (стандартная) | Большинство товаров и услуг, электроника, профессиональные услуги, алкоголь |
| 13% (пониженная) | Услуги проживания, гостиничные услуги с завтраком |
| 9% (пониженная) | Книги, газеты, журналы, лекарства, медицинские изделия |
| 0% (нулевая) | Экспорт за пределы ЕС, поставки в ЕС для плательщиков НДС, международные перевозки |
| Освобождённые | Финансовые услуги, страхование, здравоохранение, образование, почтовые услуги |
Стандартная ставка выросла с 22% до 24% с 1 июля 2025 и теперь постоянная. Пресса — с 5% до 9% с января 2025.
Уникальная система: 0% налога на реинвестированную прибыль
Вычеты и льготы для бизнеса
Удерживаемые налоги и дивиденды
Ставки налогов у источника
Налог на дивиденды в Эстонии платит компания — с акционеров не удерживается. Отдельного налога у источника на дивиденды нет ни для резидентов, ни для нерезидентов. С 2025 года пониженная ставка 14/86 и 7% удержание на дивиденды физлицам отменены. Роялти нерезидентам — 10% удержание по внутреннему праву (снижается по договорам). Проценты нерезидентам — 0% удержания. Оплата услуг нерезидентам в Эстонии — 22% (освобождение возможно по договорам). У Эстонии более 63 соглашений об избежании двойного налогообложения.
Дивиденды: 22% на уровне компании, нет удержания с получателей
Проценты нерезидентам: 0% удержания
Роялти нерезидентам: 10% (снижение по договорам)
Оплата услуг нерезидентов в Эстонии: 22% (освобождение по договорам)
Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях: 0% на выплаты материнским компаниям ЕС
Директива ЕС о процентах и роялти: 0% на выплаты связанным компаниям ЕС/Швейцарии
Условные распределения прибыли
Налогооблагаемые события помимо дивидендов
Эстония облагает не только формальные дивиденды, но и «условные распределения». Сюда входят: дополнительные выгоды (fringe benefits) сотрудникам и директорам, подарки и пожертвования, представительские расходы сверх лимита, платежи без деловой цели и корректировки трансфертного ценообразования. За дополнительные выгоды работодатель платит 22% подоходного налога и 33% соцналога от суммы. Пожертвования организациям поддержки Украины не облагаются до конца 2027 года.
Дополнительные выгоды: 22% подоходный + 33% соцналог платит работодатель
Подарки и пожертвования: облагаются, кроме выплат квалифицированным получателям
Представительские: €50/мес. + 2% от ФОТ без налога, превышение облагается
Корректировки трансфертных цен: считаются скрытым распределением
Расходы не для бизнеса: облагаются при выявлении
Глобальный минимальный налог (Pillar Two)
15% минимальный налог (Директива ЕС)
Эстония внедрила Директиву ЕС о минимальном налоге для групп с консолидированной выручкой от €750 млн. Если эффективная ставка в Эстонии ниже 15%, другие юрисдикции могут доначислить разницу. Отмена пониженной ставки 14% с 2025 года помогает компаниям достичь порога в 15%. Компании, которые распределяют достаточно прибыли для 15% эффективной ставки, избегают доначисления за рубежом. Действуют переходные правила и безопасные гавани.
Для групп с выручкой €750 млн и выше
Ставка Эстонии 22% при распределении превышает порог 15%
Нераспределённая прибыль (0%) может вызвать доначисление в стране головного офиса
Отчётность GloBE обязательна для подпадающих групп
Правила безопасной гавани снижают нагрузку на малорисковые компании
Социальные отчисления работодателя
Обязанности работодателя по зарплатным налогам
Работодатель в Эстонии платит 33% соцналога (пенсия и медстрахование) плюс 0,8% страхования от безработицы от валовой зарплаты. Общая нагрузка работодателя — 33,8% сверх зарплаты. Сотрудник уплачивает 1,6% страхования от безработицы и по желанию 2%, 4% или 6% во второй пенсионный столп. Минимальная база соцналога в 2026 — €886 в месяц. Это значит, работодатель платит минимум €292,38 соцналога за каждого сотрудника в месяц. С апреля 2026 минимальная зарплата вырастет до €946 в месяц.
Соцналог работодателя: 33% (пенсия 20% + медстрахование 13%)
Страхование от безработицы (работодатель): 0,8%
Всего сверх зарплаты: 33,8%
Страхование от безработицы (сотрудник): 1,6% удерживается из зарплаты
Пенсия II столп (сотрудник): 2%, 4% или 6% по желанию
Минимальная база соцналога 2026: €886/мес. (минимум €292,38)
Минимальная зарплата: €886/мес. (до марта 2026), €946/мес. с апреля 2026
Отчётность и налоговый комплаенс
Декларации, отчёты и сроки
Налоговая система Эстонии полностью цифровая. Компании подают ежемесячные декларации (форма TSD) до 10-го числа следующего месяца через портал e-MTA. TSD покрывает подоходный налог, соцналог и страхование от безработицы по зарплатам и выплатам. Плательщики НДС подают декларации ежемесячно до 20-го. Годовой отчёт сдаётся в Коммерческий регистр в течение 6 месяцев после окончания финансового года (обычно до 30 июня). Налогообложение кассовым методом — ставка применяется по дате платежа, а не по дате начисления дохода.
Ежемесячная декларация TSD: до 10-го числа следующего месяца
Ежемесячная декларация НДС: до 20-го числа следующего месяца
Годовой отчёт: в течение 6 месяцев после окончания финансового года
Кассовый метод: ставка зависит от даты платежа
Вся отчётность — электронная через портал e-MTA
Аудит обязателен только для крупных компаний (>€5 млн выручки, >€2,5 млн активов или >50 сотрудников)
Регистрация компании в Эстонии
Как открыть бизнес в Эстонии
OÜ (общество с ограниченной ответственностью) — самый популярный выбор для местных и иностранных предпринимателей. С февраля 2023 года нет реального требования к минимальному капиталу — достаточно €0,01. Цифровой ID e-Residency позволяет нерезидентам регистрировать и управлять компанией полностью онлайн. Регистрация занимает около 1 рабочего дня. Нужен юридический адрес и контактное лицо в Эстонии, если ни один член правления не является резидентом ЕС. Госпошлина за онлайн-регистрацию — €265.
OÜ: минимальный капитал от €0,01 (без минимума с 2023)
AS: минимальный капитал €25 000
Онлайн-регистрация через Коммерческий регистр: ~1 рабочий день
Госпошлина: €265 за регистрацию OÜ
Заявка на e-Residency: €100-120
Юридический адрес + контактное лицо для нерезидентов ЕС
Требований к резидентству для учредителей нет
Регистрация по НДС при обороте свыше €40 000
Ключевые изменения 2026 года
Ставка подоходного налога осталась 22%
Парламент (Рийгикогу) принял поправки в декабре 2025, которые отменили запланированное повышение до 24%. Ставки подоходного налога для компаний и физлиц остаются 22% в 2026 году. Ставка предпринимательского счёта тоже осталась 20%.
Налог на оборону отменён
Временный 2% налог на корпоративную прибыль, который планировали ввести на 2026-2028 годы, парламент отменил в июне 2025. Отдельного налога на прибыль компаний в Эстонии в 2026 году нет.
«Налоговый горб» отменён — единый вычет €8 400
С 2026 года прогрессивное уменьшение налогового вычета заменено единой суммой: €700/мес. (€8 400/год) для всех. Сумма больше не снижается при росте дохода. Для пенсионеров: €776/мес. (€9 312/год).
НДС постоянно 24%
Ставка НДС 24% (с июля 2025) теперь постоянная. Изначально планировалась как временная до 2028 года, но правительство закрепило её как долгосрочную меру. Услуги проживания — 13%, пресса — 9%.
Минимальная база соцналога выросла до €886
Ежемесячная минимальная база соцналога увеличена до €886 в 2026 (с €820 в 2025). Минимум соцналога: €292,38/мес. за сотрудника. С апреля 2026 минимальная зарплата вырастет до €946/мес.
Система страхования от безработицы реформирована
С января 2026 две отдельных выплаты (пособие по безработице + страховая выплата) объединены в единую систему. Пособие по временной нетрудоспособности ограничено €126,87 в день.
Часто задаваемые вопросы
Какой корпоративный налог в Эстонии в 2026 году?
Эстония не облагает нераспределённую прибыль — ставка 0% на средства, которые остаются в компании. Когда прибыль распределяется в виде дивидендов, компания платит 22% (22/78 от чистой суммы). Запланированное повышение до 24% отменили в декабре 2025. Пониженная ставка 14% на регулярные дивиденды отменена с января 2025.
Как работает налоговая система Эстонии для компаний?
Эстония использует модель отложенного налогообложения. Компания не платит налог на прибыль, пока она остаётся внутри бизнеса. Налог 22% возникает при выплате дивидендов, выкупе акций, уменьшении капитала или условных распределениях (дополнительные выгоды, непрофильные расходы, корректировки трансфертных цен). Такая система поощряет реинвестирование и помогает стартапам сохранять денежный поток.
Чем отличается налогообложение OÜ и FIE?
OÜ (ООО) не платит налог на нераспределённую прибыль (0%) и облагается 22% только при выплате дивидендов. FIE (ИП) платит 22% подоходного налога плюс 33% соцналога со всего дохода по мере его получения — без отсрочки. OÜ имеет ограниченную ответственность, FIE — неограниченную. OÜ выбирают чаще из-за отсрочки налога и защиты имущества.
Какие ставки НДС в Эстонии в 2026 году?
Стандартная ставка: 24% (выросла с 22% с 1 июля 2025, теперь постоянная). Пониженные: 13% (проживание, гостиницы) и 9% (книги, пресса, лекарства, медизделия). Нулевая: экспорт, поставки в ЕС. Регистрация по НДС обязательна при обороте свыше €40 000 в год.
Сколько стоит зарегистрировать компанию в Эстонии?
Госпошлина за онлайн-регистрацию OÜ: €265. Минимальный капитал: €0,01 (без минимума с 2023). e-Residency карта: €100-120. Юридический адрес: ~€200/год. Контактное лицо: ~€200/год. Бухгалтерия: от €19/мес. Большинство основателей тратят €500-1000 на старте.
Можно ли открыть компанию в Эстонии без проживания?
Да. Программа e-Residency позволяет зарегистрировать и управлять OÜ в Эстонии на 100% онлайн из любой точки мира. Вы получаете цифровой ID для подписи документов и работы с госпорталами. Нужно назначить контактное лицо в Эстонии, если ни один член правления не является резидентом ЕС. e-Residency не даёт налогового резидентства и права жить в Эстонии.
Как облагаются дивиденды в Эстонии?
На уровне компании: 22% от суммы распределения (22/78 от чистых дивидендов). Отдельного удержания с акционеров нет. Получатель получает дивиденды без дополнительного налога в Эстонии — подоходный налог на уже обложенные дивиденды не применяется. Ваша страна может обложить этот доход в зависимости от действующего налогового договора.
Какие зарплатные налоги платит работодатель в Эстонии?
Работодатель платит 33% соцналога (пенсия + медстрахование) и 0,8% страхования от безработицы от валовой зарплаты. Всего: 33,8% сверх зарплаты. Сотрудник уплачивает 1,6% от безработицы и по желанию 2-6% в пенсию II столпа. Минимальная база соцналога: €886/мес. (минимум €292,38 в месяц).
Когда сдавать налоговую отчётность в Эстонии?
Ежемесячная декларация TSD (подоходный, соцналог): до 10-го числа следующего месяца. Декларация НДС: до 20-го. Годовой отчёт в Коммерческий регистр: в течение 6 месяцев после окончания финансового года (до 30 июня для компаний с календарным годом). Вся отчётность — электронная через e-MTA.
Подходит ли Эстония для стартапов и IT-компаний?
Да. 0% налога на нераспределённую прибыль означает, что стартапы могут реинвестировать все заработанные средства без налога. Онлайн-регистрация, электронная подпись и e-Residency снижают расходы. Доступ к рынку ЕС, 63+ налоговых договора и простая система делают Эстонию одной из самых удобных юрисдикций в Европе для стартапов. 12 лет подряд Эстония — №1 в Индексе налоговой конкурентоспособности.
Рассчитайте корпоративный налог в Эстонии
Оцените налог на дивиденды, обязательства по НДС, соцналог работодателя и полную стоимость найма. Сравните OÜ и FIE для вашего бизнеса.